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《财政学基础》教学大纲一、课程的性质和任务《财政学基础》是财经类相关专业的必修课，也是教育部确定的11门“财经类专业核心课程”之一。通过该课程的教学使学生对财税方面的基本理论有较全面的理解和较深刻的认识，对公共财政、财政的职能、公共支出、公共收入、税收制度、国债、政府预算与财政政策等基本范畴有较系统的掌握。使学生掌握观察和分析财税问题的正确方法，培养辨析财政税收理论和解决财税实际问题的能力。二、课程的教学目标本课程的基本教学目标是：以马克思主义基本原理为指导，系统阐述财政税收领域的基本理论及其运动规律；客观介绍有关财税基本理论的最新研究成果和实务运作机制的最新发展；立足中国实际，努力反映财税体制体制改革的实践进展和理论研究成果。具体教学目标分以下三部分：（一）基本知识教学目标1、了解财政、税收的基本理论及其发展趋势。2、理解公共财政、财政的职能、公共支出、公共收入、税收制度、国债、政府预算与财政政策等基本理论。3、掌握观察和分析财税问题的正确方法。（二）能力培养教学目标1、充分认识学习财政、税收、预算管理知识的重要性。2、能够运用所学理论对经济发展中的有关财税问题进行初步分析的能力、利用已学习到的理论知识分析最新的财税政策并能够按照经济发展环境评价财税政策的合理性和深化方向。3、会运用财税知识把握经济脉搏，正确分析财税问题的能力，同时还有助于完善学生的知识结构，丰富学生的知识结构。（三）思想教育目标在教学中应加强学生的政治思想教育工作,使学生树立爱岗敬业的道德规范。使学生形成良好的社会责任感，促进其身心素质的全面发展，促进学生思想、道德和纪律等方面的提高与发展。三、教学时间章目教学内容课堂教学课时实验教学课时总课时第一章市场经济与公共财政404第二章财政职能404第三章公共支出理论404第四章购买性支出617第五章转移性支出819第六章公共收入总论516第七章税收原理与税收制度10212第八章国债516第九章政府预算与管理516第十章政府间财政关系628第十一章财政政策516总计621072第一章市场经济与公共财政教学目的本章教学的目的在于使学生了解市场经济的基本特征、市场运行机制和社会主义市场经济体制的特点，掌握市场失灵和市场缺陷的概念及表现，重点掌握全面建成小康社会中的政府职能和公共财政的内涵及任务。教学重点1.社会主义市场经济体制；2.市场失灵与市场缺陷；3.政府职能；4.公共财政；5.民生财政。教学难点1.市场失灵与市场缺陷2.政府与市场的关系3.公共财政教学内容第一节市场经济体制一、市场经济的基本概述（一）市场经济的概念（二）市场经济的特征1.企业经营自主化2.竞争平等化3．经济关系市场化4．经济活动法制化5．宏观调控间接化6．经济生活开放化7．政府职能规范化二、市场运行机制（一）价格机制1.什么是价格机制？2.价格机制对市场经济运行的作用有哪些？（二）供求机制1．什么是供求机制？2.引起供求变化的因素有哪些？3.供求机制要充分发挥作用的条件是什么？（三）竞争机制1.什么是竞争机制？2.竞争机制的作用有哪些？（四）风险机制三、社会主义市场经济体制（一）社会主义市场经济的认识过程（二）社会主义市场经济的基本特征重要提示：社会主义市场经济是社会主义制度与市场机制结合的一种经济运行方式，作为一个整体概念，它具有双重属性，既有市场经济作为资源配置方式的一般属性，又有受社会主义制度制约的特殊属性。1.在所有制结构上，以公有制为主体，多种所有制经济共同发展。2.在分配制度上，实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的制度，把按劳分配和按生产要素分配结合起来，坚持效率优先，兼顾公平，既鼓励先进，合理拉开收入差距，兼顾公平与效率，又对过高的收入进行调节，防止两极分化，逐步实现共同富裕。3.在宏观调控上，把人民的眼前利益与长远利益、局部利益和全局利益结合起来，更好地发挥计划和市场两种手段的长处。第二节市场失灵与市场缺陷一、市场失灵（一）公共产品（二）外部性（三）垄断（四）信息失灵（五）优效品二、市场缺陷（一）宏观经济失衡（二）收入分配不公（三）经济秩序失范第三节政府职能与公共财政一、政府职能（一）政府职能的含义（二）政府职能的发展阶段第一阶段为“夜警政府”阶段。第二阶段为“全能政府”阶段。第三阶段为“有效政府”阶段。第四阶段为“服务政府”阶段。（三）现代市场经济体制下的政府职能1.由原来微观经济管理与调控转向宏观经济管理与调控。2.由控制管理转向服务管理。3.由原来政企不分到政企分开。4.由人治转向法治。政府主要以法律来引导与规范、约束与管理市场经济。（四）全面建设小康社会中的政府职能1.经济调节职能2.市场监管职能。3.社会管理职能。4.公共服务职能。（五）“十八大”提出政府职能1.政府在微观方面的管理职能要弱化，进一步放权给市场，打造服务型政府。2.政府在社会管理和服务方面的职能要强化，如完善基础设施和公共服务，建立社保制度、医疗保障制度等，为市场经济发展营造良好环境。3.政府宏观管理的效率要提高，积极发挥政府对市场的引导和规范作用。二、社会公共需要(一)社会公共需要的特征提问：什么是社会公共需要？所谓社会公共需要，是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。(二)社会公共需要的划分三、公共财政（一）公共财政的内涵和特征公共财政，是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式，是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。公共财政是为市场经济提供公共服务的政府分配行为，具有以下基本特征：1.公共性。2.非盈利性。3.法治性。4．效率性。5.调控的间接性。6.职能的有限性。（二）我国公共财政的使命和任务1.合理界定政府和市场的边界2.科学界定各级政府的事权与财权3.调整和优化支出结构，更加关注民生4．加大收入调节力度5.转变理财理念和理财原则第二章财政职能教学目的通过本章的学习，使学生深刻理解财政职能，尤其是资源配置职能、收入分配职能、稳定经济职能、监督管理职能的含义及其各自职能内容、实现机制。教学重点1．财政职能；2．资源配置职能；3．收入分配职能；4．稳定经济职能；5．监督管理职能。教学难点财政职能的实现机制教学内容第一节财政职能概述一、对财政职能的一般认识西方财政理论：资源配置、收入分配、经济稳定我国财政理论：资源配置、收入分配、经济稳定和监督管理财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。二、财政职能的发展变迁财政职能是财政作为一种现象或事物在一定的历史条件下客观具有的内在功能。随着经济社会的不断发展，财政发挥作用的经济、政治、文化环境在不断地发展变化，因而财政的职能也处于不断变化之中，人们对财政职能的认识也在逐步深化。财政职能不仅是一个重大的基本理论问题，也是一个对财政实践有着重大影响的政策问题。财政职能是历史的，也是相对的，它具有鲜明的时代特色和政策针对性。结合我国当前社会主义市场经济发展与和谐社会发展的客观实际，我们认为，我国社会主义市场经济下的公共财政具有资源配置、收入分配、经济稳定与管理监督四大职能。第二节资源配置职能一、财政资源配置职能的含义（一）含义：广义：可以是指社会总产品的配置狭义：可以是指生产要素的配置资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，获得一定的经济效益和社会效益。（二）目的：促使资源的高效配置和节约使用，提高资源的使用效率和效益，以更好地满足人们的需求。提示：任何社会，相对于人们的需求，资源总是稀缺的。所以，高效地配置资源，始终是经济学研究的核心问题。(三)财政具有资源配置的职能，其必要性主要表现：1.社会公共事务的客观存在。2.在市场经济条件下，财政是弥补市场失灵和市场缺陷的主要手段。财政的资源配置职能，就是指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。二、财政资源配置职能的内容财政资源配置职能包括对用于满足社会共同需要的资源的直接分配和对全社会资源配置的宏观调节。(一)调节资源在地区之间的配置(二)调节资源在部门之间的配置(三)调节资源在政府部门和非政府部门（企业和个人）之间的配置三、财政资源配置职能的实现机制(一)在妥善处理政府与市场的关系、明确界定政府职能的前提下，科学确定社会公共需要的基本范围，合理确定财政收支的总体规模和结构，实现财政总规模控制和资源的战略性优先配置，提高总体配置和运作效率。(二)合理安排政府投资的规模与结构，优化政府投资性支出的配置效率。(三)提高财政资源配置本身的效率。第三节收入分配职能一、财政收入分配职能的含义1.初次分配：一是微观层次的市场分配环节（一般称为初次分配），在市场经济条件下，市场分配是在各生产经营单位及其内部进行的分配，它以效率为准则，以各种要素的市场价格为依据，按照利益主体为社会提供生产要素的数量和质量的多少进行的。2.再分配：宏观层次的社会分配环节（也可称为再分配）。由于人们在禀赋、所占有（或继承）资源的多少以及劳动能力、受教育机会、家庭背景等方面存在巨大差异，这就导致由市场决定的初次收入分配结果必然会出现收入分配不公、贫富差距过大的问题。这样，客观上就要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制。3.第三次分配：慈善事业财政的收入分配职能就是指国家财政以公平和公正为目标，通过其收支活动和政策运用，客观上具有对各社会集团及其成员拥有的国民收入、社会福利和个人财富发挥直接与间接的再分配和再调节，进而缩小社会成员之间的收入差距，实现收入公平分配的功能。二、财政收入分配职能的内容财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。(一)调节企业利润水平（二）调节居民个人收入水平，三、财政收入分配职能的实现机制(一)通过税收对高收入水平进行调节。(二)通过转移支出增加低收入者的实际收入水平。(三)完善社会福利制度。(四)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。第四节经济稳定职能一、财政经济稳定职能的含义(一)充分就业。(二)物价稳定。(三)经济持续均衡增长。(四)国际收支平衡。二、财政经济稳定职能的内容(一)财政对总需求的影响。(二)财政对总供给的影响。(三)财政对国际收支的影响。三、财政经济稳定职能的实现机制(一)相机抉择政策。(二)自动稳定器政策。(三)在总供给方面。(四)在总需求方面。第五节管理监督职能一、财政管理监督职能的含义二、财政管理监督职能的内容(一)管理监督宏观经济的运行。(二)管理监督微观经济的运行，规范经济秩序。(三)管理监督国有资产的运营情况。(四)管理监督财政部门自身的工作。三、财政管理监督职能的实现机制(一)提高财政管理监督的地位，提高法制化水平。(二)健全财政管理监督体系。重点是：各级人代会对本级政府的预决算进行监督；财政部门内部对日常业务进行事前、事中监督；审计部门进行事后监督；社会舆论监督。(三)建立和完善预算支出的有效监控机制。(四)细化预算编制，夯实监督基础。(五)普及预算知识，提高监督水平。(六)加强预算监督配套制度建设。第三章公共支出总论教学目的通过本章的学习，了解公共支出的范围及其界定原则、规模；理解公共支出的一般构成；掌握公共支出的分类和结构；熟悉共支出增长的若干理论和影响公共支出规模的因素、公共支出管理制度和公共支出绩效评价。教学重点1.公共支出的范围及其界定原则；2.公共支出增长的若干理论和影响公共支出规模的因素；3.公共支出的分类和结构；4.公共支出管理制度和公共支出绩效评价。教学难点1.公共支出的范围2.公共支出的分类和结构教学内容第一节公共支出的范围一、界定公共支出范围的原则（一）私人部门办不到的事情1.公共物品。2.市场不完全。3.经济稳定。4.社会公平。（二）私人部门不愿办的事情1.“公地的悲剧”。2.风险和不确定性。（三）私人部门办不好的事情1.外部不经济。