财政学复习思考题

1财政学复习思考题一、名词解释1．财政学：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。它把经济社会划分为私人部门或公共部门，并以此为视角考察现实中的各种问题。2．政府管制：是政府依据有关的法规，通过许可、禁止的手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。107页3．税式支出：主要是对某些经济活动的税收优惠和税收豁免。1154．收入分配的罗尔斯“最小最大化原则”：社会福利的高低应该以社会上境况最差的那个人的效用作为衡量标准，而致力于实现收入分配公平的政策则应该努力实现最小效用的最大化。295．“铁三角”：特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。556．李嘉图等价定理：私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从而使税收融资和债务融资实质上是等价的。2577．财政政策目标：充分就业、物价稳定、经济持续增长、国际收支平衡8．均等边际牺牲：指每个纳税人在纳税之后的最后一个单位的货币收入的效用应当相等。也称最小牺牲。9．公共产品：一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品。76页（指的是在消费上具有非竞争性的产品，也就是说，该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。42、92非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外）10．准公共产品：特指那些能产生利益外溢的产品；如教育、森林、公园、公共卫生等11．外部性：某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却没有为之承担应有成本或者没有获得应有的报酬现象。(主要特征是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且存在于市场价格机制之外；重要性质是相互性；正、负外部性108页)12．科斯定理：一旦确立了产权，私人经济主体之间就能通过谈判有效解决外部性问题，从而无需政府的介入和干预。但是谈判的成本必须很低，而且外部性的来源必须容易识别。13．政府支出：也称财政支出或公共支出，是政府履行职能而而消耗的一切费用的总和。财政支出是政府活动的成本。11214．零基预算：指编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。15．购买性支出：购买性支出是政府用于购买商品和劳务支出，是政府部门和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易。分财政消费支出和财政投资支出16．转移性支出：政府通过一定渠道和形式对相关的社会成员或社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。如社会救助支出，社会保险支出17．公债：公债是政府依据信用原则获取财政收入的一种特定方式，是一种特殊的财政活动。政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款取得的收入是政府的债务收入，同时也是政府2的一种负债，也可称为公共债务（简称公债）。18．分级财政体制：19．社会保险:指的是由政府依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。20．财政收入：是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。（现代，政府取得财政收入的形式有税收（主要）、财政收入、公债、公共政府收入，国有财政收入等。）17321．税收：是政府为实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入。（特征强制性、固定性、无偿性）17722．非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。23．税收制度：简称税制，指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。一国税制通常由多种税种组成，而每一种税种的设置都离不开三方面内容，即对什么征税、征多少税以及对谁征税。因此，税制有三大基本要素，即纳税人、征税对象和税率。17724．纳税人：也称课税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。分自然人和法人。25．最优税收：能够带来最大社会福利水平的税收。（其用于比较衡量的三个标准为：一是税收公平原则，二是税收行政成本最小原则，三是最小负激励效应原则）19426．税收转嫁：指的是税法规定的纳税人可以将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。20327．债务依存度：当年公债发行额／财政支出×100%，说明当年财政支出中债务筹集部分的比重。28．偿债基金：也称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金。（一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。）29．分级财政体制：即有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的能力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。284二、简答题1．简述财政职能的分类及其内容45财政职能区分为配置职能、分配职能以及稳定职能。一、配置职能可以归纳为两个方面：1、矫正竞争的不完善，2、矫正市场的不完善。二、分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。在实现分配公平方面，政府选择的政策手段主要有三类。1、财政支出。首先是社会救助支出，其次是社会保险支出，最后是通过一些公共支出项目简洁影响收入分配格局。2、税收。旨在通过对高收入者课税征较高的税率来缩小收入差距。3、政府管制。政府对市场机制进行直接干预，典型的例子是规定企业必须向雇员支出最低工资。三、稳定职能中，政府通过财政政策和货币政策来干预宏观经济。财政政策是政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。主要工具包括一下方面：1改变政府购买的数量。2改变政府转移支付数量。3调整税3率或税种。货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。2．简述私人部门经济与公共部门经济的异同3异：活动范围和方式不同。私人部门由追求自身利益的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成。公共部门由追求自身利益的政府组成，公共欲望的满足由政府预算决策机制实现。同：本质相同，目的都在于利用社会上有限的资源来满足人类的无穷欲望。3．公共产品基本特征76非竞争性：新增消费的边际成本为零纯粹的公共产品还具有非排他性，即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外；4．外部性的类型96正外部性：指给无偿给他人带来积极影响的行为；如某种传染病的免疫接种。负外部性：指给他人施加了成本，却不因此而付出代价；如化工厂的排污行为。外部性也可以发生在消费领域消费的正外部性：安装防火材料和烟雾警报器；消费的负外部性：随手将香蕉皮扔在街上5．解决外部性的私人对策和公共对策有哪些？101私人对策：道德约束、企业合并、明确产权和谈判：科斯定理公共对策：征税、补贴、排污权交易制度、政府管制6．简述公债市场的基本功能。(1)公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道。(2)公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置。(3)公债市场是传播和获取经济信息的重要场所。(4)公债市场还能够为社会闲置资金提供良好的投资场所。由于政府债券风险小，投资收益回报稳定，成为投资者青睐的理想对象。（5）公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能。如前所述，国家可以采取固定收益出售方式和公募拍卖方式在公债市场的交易中完成发行和偿还公债的任务。（6）公债作为金融政策工具，公债市场具有调节社会资金运行和提高社会资金效率的功能。在公债市场中，公债承销机构和公债认购者以及公债持有者与证券经纪人从事的直接交易，公债持有者和公债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和公债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与公债交易活动，以一定的价格售出或收回公债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。7．简述控制财政支出规模的手段有哪些121预算监督制度、零基预算制度、政府采购制度是控制财政支出的三种制度安排。8．简述税收的中性原则和中性税收的含义中性原则：国家征税以不干预市场经济运行，平等对待一切纳税人为目标的税收制度。4中性税收：它提倡税收对经济应该保持中立；不得干预纳税人的经济行为；不可影响市场对社会资源配置和国民经济运行的自发引导；税收课征应以所取税额为限，避免使纳税人和社会遭受额外负担。9．什么是财政政策的自动稳定器作用？315（百度）指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，如累进个人所得税、失业救济金、福利计划、社会救助支出等亦称内在稳定器，是指财政制度本身存在的一种会降低经济的波动幅度的机制。西方财政制度的自动稳定功能是通过财政收入、支出两方面发挥作用的。从财政收入方面来看，当经济衰退时，国民收入水平下降，个人收入减少，相应地政府税收会自动减少，税收减少导致总需求增加，因而将会促使经济回升；反之，当经济过热时，失业率下降，收入增加，税收会随个人收入增加而自动增加，从而起到抑制经济繁荣的作用。从财政支出方面来看，政府支出中的转移支付也具有自发稳定作用。10．简述市场经济条件下财政的主要职能（百度）A资源配置。在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。B收入分配。为实现公平分配的目标，初次分配和再分配都应注重公平。其中，再分配更应注重公平，可以通过税收转移支付、完善福利制度等手段实现。C经济稳定。在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相应抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。D经济发展11．简述无关性定理。（百度）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。“无关性定理”即在一个理想的无税收的市场环境中，企业的市场价值与其资本结构无关.12．简述市场失灵的主要原因。40市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵的主要原因：市场势力：主要指垄断和自然垄断等市场残缺：主要是应公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题市场功能不足：主要包括分配不足、经济波动、优值品和劣值品等13．简述德国经济学家瓦格纳对财政支出增长的原因分析。118由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner,A.)提出，故称“瓦格纳法则”。瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动。收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、5福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。政府需直接介入某些大规模的投资生产领域.14．简述税收制度的基本要素。177纳税人、征税对象、税率15．简述起征点与免征额的区别与联系？180免征点指税法规定的开始征税时征税对象应达到的一定数额。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到和超过起征点的，应按征税对象的全部数额征税。免征额指税法规定征税对象的全部数额中免予征税的数额。无论征税对象的数额多大，免征额的部分都不征税，仅就超过免征额的部分征税。16．用公共选择理论说明如何防范和纠正政府失灵（百度）其一为市场化改革，其二是宪法制度改革。前一种思路主要是由公共选择理论里的芝加哥学派提出，后一种思路主要由公共选择理论里的弗吉尼亚学派提出。所谓市场化改革是试图通过将经济市场的竞争机制引入政治市场来提高后者的运行效率。宪法改革是通过建立一套经济和政治活动的宪法规则来对政府权力施加宪法约束，通过改革决策规则、改善政治。17．根据公共财政要求和财政投资的特点，简述政府投资的主要范围自然垄断行业、基础产业、高新科技产业、农业18．简述政府介入社会保险的理由146A弥补保险市场存在因信息不