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第一章财政概念和财政职能一、名词解释1.财政：财政是一种国家或政府的经济行为，从实际工作来看，财政是指政府的―个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为―个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。也可以理解为，财政是以国家为家为主体的分配活动，即包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。2.财政的基本特征：公共性与阶级性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性3.公共物品与私人物品：（1）定义：私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务，公共物品是指由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务（2）区别：两个标准：一是排它性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品有排他性和竞争性，公共物品有非。。。排他性是指。。竞争性是指。。非排他性是指。。非竞争性是指。。4.政府干预（1）定义：；（2）手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段（3）干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的“越位”和缺位”5.市场失灵：6.外部效应二、简答和论述7.公共需要的特征（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要．它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要，（2）公共需要是每一个社会可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用，（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品8.公共需要的历史性和特殊性、社会的公共需要是共同的，但又是历史的，特持殊的.一般地说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性，公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中，对它的历史性可以沿着两条线是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样―些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排，在经济发展的不同阶段，除保证执行国家职能那部分部分需要外，社会公共需要的主要内容是不断发展变化的9.市场经济体制下政府的经济作用使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……”其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，指明市场的作用是基础性的，同时也指明不是所有资源都是可以通过：市场来配置，市场经济要政府介入，在资源配置中弥补市场的失灵，而不是替代市场，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。10.研究财政职能的思路财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用．以及财政履行和实现政府经济职能的特殊机制和手段11.财政配置的机制和手段（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民同投资、吸引外资和对外贸易提高经济增长率（5）提高财政资源配置本身的效率12.财政实现收入分配职能的机制和手段（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。（2）规范工资制度（3）加强税收调节（40通过转移性支出，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平13.财政实现稳定和发展职能的机制和手段（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和总需求的大体平衡（2）在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用（3）通过投资、补贴、税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合（4）财政应切实保证非生产性社会的公共需要第二章财政支出的基本理论一、名词解释1、免费搭车：消费者不会自愿花钱消费一种公共物品，而是期望他人购买，自己从中受益2、公共提供：政府提供公共物品3、私人提供：私人提供公共物品4、公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位5、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。政府实施公共定价的目的和原则，不仅在于提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到最有效的使用，提高政府支出的效益，而且是保证居民的生活水平和生活安定的重要措施。6、平均成本定价法：在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式7、二部定价法（由两种要素构成的定价体系：意识与使用量无关的按月或按年支付的基本费，而是按使用量支付的从量费8、负荷定价法：对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。9、财政支出的效率：由财政资源配置的效率和公共物品（包括准公共物品）的生产效率组成8、财政支出效益的内涵和范围（1）财政支出的内源性效益：内源性效益是指财政支出本身所产生的效益（2）财政支出的部门绩效评价。部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。（3）财政支出的单位绩效评价。财政监督财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。二、简答与论述1，试作图说明公共物品的市场均衡问题。2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。3简述准公共物品的提供方式及其选择：准公共物品兼具公共物品和私人物品性质，其提供形式主要有：（1）政府授权经营（自然垄断行业的公开招标）（2）政府参股（初始投资量较大的基础设施项目）（3）政府补助（教育卫生高新技术）4试述财政支出的配置效率财政支出的配置效率与财政配置职能密切相关。资源配置的效率标准是社会净效益（或净所得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得各种效益，包括经济效益和社会效益的总计，应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，也就是政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题5试述财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指，如果把政府机关和公共部门看作是提供公共物品的“生产部门”，那么，在资源配置既定的前提下，政府部门内部的组织管理状况决定着提进共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。6如何完善我国财政支出效益的的评价方法和评价体系？评价方法：成本——效益分析法和最低成本法最低成本法也称最低费用选择法。这种评价方法不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的并以成本最低作为择优的标准。因而，最低成本法是适用于评价那那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。评价体系：设置原则：（1）经济性、效率性和有效性兼顾（2）针对性与兼容性相结合（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接（4）工作需要与可操作性相结合评价指标体系的设计：规模效益指标体系；结构效益指标体系；支出项目效益指标体系；公共部门（单位）效益指标体系7试述“成本―效益”分析法：又称为成本——收入分析法，该分析法是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项项目发生的收益能用货币计量的情况。假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第i年的效益和成本分别为Bi和Ci，则该项目的未来净收益的现值为NPV=式中，Bi为第i年的收益，Ci为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。若NPV0，该项目可行；NPV=0且内部收益率贷款利率，该项目可行；若NPV0，该项目不可行8试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义公共选择理论是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论的意义：（1）对合理解决政府与市场关系具有指导意义（2）对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义（3）对实现公共决策（政府决策）的法治化和民主化具有重要的实践意义（4）对在政府决策过程中，正是政府行为的“经纪人”特征具有借鉴意义9如何完善我国财政决策的法制化和民主化？财政决策的民主化与法治化包括：（1）确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标（2）按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例（3）通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项（4）对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算10试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。意义：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。作用：主要是及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证国家预算编制与执行的科学和有效，圆满的实施国家的财政政策构成要素：（1）主体：各级财政部门（2）范围：预算监督；税务监督；国有资产监督；财务会计监督；预算外资金监督第三章财政支出规模与结构分析一、名词解释1、财政支出功能分类：根据政府管理和部门预算的要求，按支出功能设置类、款、项三级科目，类级科目综合反映政府的职能活动，款级科目反映为完成政府某项活动的某一方面的工作，项级科目反映为完成某一方面工作所发生的具体事项。2、财政支出经济分类：根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。3、购买性支出：表现为政府购买商品和服务的活动，包括政府用于购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。这种指出财政一手付出了资金，另一手相应的购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能，它体现的是政府的市场性再分配活动。4、转移性支出：表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，这种支出财政付出了资金，却无任何所得，体现的是政府的非市场性再分配活动5、财政支出增长弹性系数：是指财政支出增长率与GDP增长率只比，弹性大于1，表明财政支出增长速度快于G