财政学课后问题

财政学课后问题：1-1.市场机制有哪些缺陷？答：市场失灵又称市场缺陷，是指纯粹市场机制的现实调节的结果不能达到理想状态。有二个类型：第一种室条件市场缺陷。第二种是原生性市场缺陷。1-2.什么是公共物品？它有哪些特征？什么是混合物品？它的产生原因是什么？答：1.公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务。2.它的特征：效用的不可分割性，非排他性和非竞争性。3.混合物品是准公用物品和半公用物品，是有公用物品和私人物品的双重属性的物品。它产生的原因第一，某些物品达到一定的规模，有了竞争性，消费者通过竞相进入，才可能消费能力。第二某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品消费时，会对他人或社会带来影响。高校就是如此。1-3.财政共有的特性是什么？答：1、国家是主体。2、以社会商品和服务的总价值为分配对象。3、以国家权利为依据，包括国家的政治权利和经济权利。4、满足社会公共需要为目的。5、以分配过程为自己的作用领域，典型的财政现象都表现为价值的单方面转移，体现了不同社会主体之间的分配关系。1-4.在市场经济条件下，财政有哪些职能？答：财政职能是财政客观具有的功能和能力，就是财政该干什么的问题。主要是以下三方面：资源的优化配置，经济稳定发展和收入公平分配。1-5.财政资源配置的必要性，资源配置职能如何发挥？答：财政资源配置是财政客观具有的矫正资源配置结构。实现资源结构的合理化，提高资源配置效率，以获得最佳的经济效益和社会效益的功能。必要性以下二点：1、许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供，如国防。2、市场配置有一定的盲目性，所以要求国家从全社会整体利益出发，运用财政配置等手段，对资源进行有机会的分配和调节。一种是直接方法，如直接拨款，另外一种是间接方法，如财政补贴。1-6.财政的收入分配职能的作用点和作用效果体现在哪些方面？答：财政的收入分配职能的作用点主要有两点：消费成本和可支配收入。作用效果体现降低基尼系数上。财政的收入分配职能是政府为实现公平分配的目标，对市场初次分配形成的收入格局予以调整，矫正收入分配结构，维护社会稳定的功能。1-7.如何理解财政的经济稳定和社会发展职能？答：财政的经济稳定通常指：1、充分就业。2、物价稳定。3、国际收支平衡。财政的经济稳定和社会发展职能指财政客观具有干预经济运行，减缓经济波动，促进国民经济稳定运行的功能。一般通过财政预算进行调节，通过制度性安排，发挥财政自动稳定器作用。2-1.财政支出的范围是什么？答：1、维持国家机器正常运转的必要的开支。2、满足社会事业发展保障费用。3、建设公共基础设施的费用。4、维持社会公平的支持费用。2-2．如何对财政支出进行分类？答：财政支出分类按照不同标准，把各种不同用途财政支出进行划分和归类。1、按照政府职能划分。2、按照经济性质划分。3、按照功能和用途划分2-3．财政支出规模不断扩大的理论阐述有哪些？基本内容是什么？答：财政支出规模不断扩大的理论1、瓦格纳公共支出增长法则：随着人均收入的提高，社会公共需要规模随之增长，财政支出必然以生产增长更快的速度增长。2、皮考克和卫斯曼的梯度渐进增长论。3、经济发展阶段论。2-4.财政支出规模不断扩大的现实原因是什么？答：财政支出规模不断扩大的现实原因有多重的：1、政府职能扩张。2、政府提供公共产品质量的提高。3、人口规模的增加。4、商品价格及服务费用上涨。5、科学技术的进步。6、突发事件。2-5.财政支出效益分析的特点是什么？方法有哪些？答：财政支出效益分析的特点包括：财政支出总量效益、财政支出结构效益、财政支出项目效益、财政支出部门绩效评价和财政支出的单位绩效评价。方法有，1、“成本—效益”分析法。2、最低费用选择法。3、公共定价法。3-1．简述文教科学卫生支出的性质和管理形式。简述行政管理支出的性质和意义。答：文教科学卫生支出的性质属于非生产性支出和社会消费性支出。文教科学卫生支出管理形式：1、定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。2、文教科学卫生事业单位的预算管理形式1.文教科学卫生支出属于非生产性支出2.文教科学卫生支出属于社会消费性支出内容：第一，按照支出部门划分：1.教育支出2.科学支出3.医疗卫生支出4.文化教育与传媒支出第二，按支出的用途划分：1.工资福利支出2.商品和服务支出3.对个人或家庭的补助支出3-2.影响国防支出水平的因素是什么？答：国防支出水平的因素是1、经济发展水平。2、国际局势的变化情况。3、国家主权范围。4、国防目标的定位。4、国家财力的制约。以及物价水平的变动，经济管理体制，国防支出效益和兵役制度等等3-3.政府投资的特点、作用和决策标准是什么？答：政府投资的特点:投资的动机是追求社会效益，来自于财政资金，大多是无偿的，投资大型项目和长期项目，投资社会效益好而经济效益一般的项目。既公益性，基础性和竞争性方面政府投资的作用：(1)政府投资是弥补市场调节不足,协调社会投资结构的必要手段。(2)政府投资是国家进行宏观调控，优化资源配置的重要手段政府投资的决策标准：资本—产出比率最小化标准；资本—劳动力最大化标准；就业创造标准。3-4.基础设施投资的提供方式什么？答：基础设施投资的提供方式有：政府投资建设，免费提供或收取使用费；私人投资，定期收取补偿成本并且盈利。政府和民间共同投资的提供方式，政府投资，法人团体经营运作，BOT投资方式。3-5.简述财政投资的概念、特征就必要性？答：财政投资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据经济规模和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投到急需发展的部门，企业或事业的一种金融活动。财政投资的特征：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）它的目的性很强，有严格限制的范围。（3）计划性和市场机制相结合。（4）财政投资管理由国家设立专门机构-政策性负责统筹管理和经营。财政投资必要性：1.财政投融资是我国经济发展初期阶段的需要2.财政投融资是政府提供准公共物品的重要手段3.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制3-6.财政农业投资的重点？答：1.农业基础设施2.农业科研与推广3.农村教育4.农业生态环境建设3-7.社会保障制度的内容有哪些？其保障资金来源和筹资模式有哪些？答：社会保障社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。社会保障制度是国家以法律或规章形式规定的，作为一定时期内实施各项社会保障行为依据的一系列制度的总称，不同于政府采用的赈济灾民、救助急难等临时性、非系统的社会保障措施。社会保障资金来源：1.由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税2.财政支出中的转移性支出资金筹资方式：1.现收现付制2.完全基金制3.部分基金制财政补贴是国家根据政策的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供的无偿补助。3-8.我国现行社会保障制度包括几方面的内容？答：1.社会保险（养老保险、失业保险、疾病保险、生育保险、工伤保险）2.社会救济3.社会福利3-9.简述筹资补贴的性质、特征和分类，并简述财政补贴的社会经济影响？答：财政补贴的性质与特征财政补贴属于转移性支出特征：1.政策性2.可控性3.灵活性4.时效性财政补贴的分类方式1.按照财政补贴的政策和目的分类：价格补贴、企业亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出。2.按照财政补贴的用途分类：生活补贴、生产补贴、其他补贴。3.按照财政补贴的环节分类：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴。4.按照财政补贴的最终受益者分类：对生产者的财政补贴和对消费者的财政补贴。财政补贴的积极作用和消极影响积极作用：1.保证人民生活水平的提高2.调整生产结构，优化资源配置3.调节消费，促进收入分配结构合理化4.调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡。消极影响：1.财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥2.财政补贴增加财政负担，助长财政赤字4-1.财政收入的含义如何表达？财政收入如何分类？答：财政收入指政府履行其职能，保证财政开支需要而筹集的一切资金的总和。按不同性质和不同特点的财政收入，表现为相应的财政收入形式。2、政府之所以能够取得财政收入，凭借政府受具有的征收权力。3、经济作为财政的基础和财政收入的最终来源，对财政分配过程和财政收入本身具有决定的作用。4、政府在财政收入筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责和权限的划分，必须处理中央政府和地方政府的利益关系。财政收入分类：以财政收入的形式为标准：税收收入和非税收收入。以征收权力为标准:强制性财政收入和非强制财政收入。以财政收入来源为标准分类。以财政收入的管理权限为标准：中央税和地方税，和中央和地方共享税。4-2．财政收入规模的制约因素有哪些？答：财政收入规模指政府究竟可以组织多少财政收入，财政收入的数量界限。1、经济发展水平。2、收入分配政策和分配制度。3、市场价格变动4-3．组织财政收入的原则有哪些？答：1、从发展经济入手，增加财政收入的原则。2、利益兼顾的原则。3、合理负担原则。4、公平与效率兼顾的原则。5-1.税收的概念如何表述？税收的形式特征是什么？答：税收是国家为实现其职能，凭借国家的政治权力，依靠法律规定的标准，强制，无偿的取得财政收入的一种方式。他形式特征是强制性，无偿性和固定性。5-2.税收制度构成要素有哪些？答：税收制度构成要素有纳税人，课税对象，税率，课税基础和附加、加成和减免。5-3税收如何分类？答：按课税对象分类。按计税依据分类。按税收与价格的关系分类。按税收的管理与使用权限分类。按税负能否转嫁分类。5-4.什么是税负转嫁与归宿？税负转嫁的方式有哪些？税负转嫁需要的条件是什么？答：税负转嫁指纳税人通过提高商品销售价格或压低商品供应价格的方法把税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁的方式有前传（顺转），后转（逆转），消转，税收资本化。税负转嫁需要的条件是是商品价格由供求关系决定的自由浮动。转嫁的程度由供应弹性的大小，税种的不同，课税范围的宽窄以及企业利润增减的关系。5-5.什么是税收公平原则？什么是税收效率原则？答：税收公平指纳税人负担能力和其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。税收效率原则指国家征税要有利于资源和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。6-1.税收制度是如何组成的？答：税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的的总称。含单一税制和复合税制。6-2.商品课税有什么特点？答：商品课税指所有以商品为课税对象的税类。包含：课征普遍，以商品和非商品的流转额为计税单位。实行比例税率，计征简便。6-3.简述增值税的特点与类型、计算方法以及消费税的征税范围。答：增值税的特点就一种商品多次课税中避免重复征税。优点避免重复征税和税负不公平；企业间纳税互相监督，减少乃至于杜绝偷税漏税；保证财政收入的稳定性；有利于促进对外贸易的发展。增值税的类型：不准许抵扣任何购进固定资产价款（生产性增值税）；只准许抵扣当期应纳入市场厂部的折旧部分（收入性增值税）；准许一次全部抵扣当期购进，用于市场应税的固定资产款项（消费性增值税）消费税的征税范围：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮烟花、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球就球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。6-4.简述所得税的特点及主要税种。答：所得税是纳税人的所得额为课税对象的一种税种。其特点课税普遍、税负较公平、税负不易转嫁、计税方法复杂，征管难度大。企业所得税和个人所得税。6-5.简述资源税及主要税种，财产税，行为税的主要税种。答：资源税为保护和促进自然资源的合理开发利用，适当条件自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税。主要税种原油，天然气，煤炭、其他非金属矿原矿，黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。城镇土地使用税。财产税：房产税、契税、车船税、遗产税。行为税：印花税、城市维护建设税。6-6.什么是税收支出？税收支出有哪些形式？答