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马鞍山网络大学财经法规与会计职业道德财管一班二组制作第二章支付结算法律制度考核内容：1、支付结算概述(将部分支付结算手段由自主阅读级别纳入考试范围）2、现金管理（今年新增章节）3、银行结算账户4、票据结算方式（取消票据概述章节，将票据基本理论纳入各种具体的支付结算手段中介绍）本节知识点第一节支付结算概述一、支付结算的概念1）支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2）办理支付结算的主体银行(银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以下统称银行)——中介机构单位(含个体工商户)和个人根据《支付结算办法》的规定，支付结算主体包括（）A、银行B、城市信用合作社C、农村信用合作社D、单位（含个体工商户）和个人答案：ABCD3）支付结算的法律特征1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行——区别于一般的货币给付及资金清算行为2、支付结算是一种要式行为要式行为：法律规定必须依照一定形式进行，否则无效的行为。（如：未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。）、支付结算的发生取决于委托人的意志①银行经正常审查程序未发现异常，则正常付款②除国家法律另有规定外，不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人的正常支付4、支付结算必须依法进行根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额答案：C5、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制主体管理范围职责中国人民银行总行全国制定统一的支付结算制度中国人民银行分、支行本辖区支付结算制度实施细则政策性银行总行商业银行总行本行系统内具体管理办法下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则答案：ABCD二、支付结算的主要支付工具（一）银行汇票一、银行汇票的办理背书被背书人三、支付结算的主要法律依据《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算管理办法》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《中国人民银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》四、办理支付结算的基本要求（一）支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。五、办理支付结算的基本要求（三方面）（一）单位、个人、银行应当按照规定开立使用账户在银行开立账户的单位和个人——保证账户内资金足够支付没有开立存款账户的个人——交付款项后可办理支付银行——保密，维护开户人对其资金的自主支配权单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。（）错（二）必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一印制的票据，票据无效。（如银行汇票）未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（如进账单）（三）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。（四）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。少数民族地区和国外驻华领事馆根据实际需要，金额大写可使用少数民族文字或外国文字2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。答案：ABD4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。1）一般原则：数字中间有“0”要写零，连续多个“0”只写一个零如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。）特殊情况：可写可不写阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。（相对于（1）的特殊情况）例如，￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”答案：AB（5）票据的出票日期必须使用中文大写。（票据具有很强的时效性）项目日期防范措施月日壹、贰、壹拾壹—玖、壹拾、贰拾、叁拾加零日拾壹—拾玖加壹答案下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B.中文大写金额数字书写中使用了繁体字C.阿拉伯小写金额数字前面，填写人民币符号“￥”D.将￥6007.10元的金额数，大写成人民币陆仟零柒元壹角答案：A例如，2月12日正确：零贰月壹拾贰日错误：贰月壹拾贰日（防止篡改为壹拾贰月贰拾贰日）10月20日正确：零壹拾月零贰拾日错误：拾月贰拾日（防止篡改为拾贰月贰拾壹日）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日答案：D案例分析：某公司开出支付劳务费用的转账支票20550元，却被提走920550元。经调查发现，该公司收纳开支票没有填写大写，收到支票的人便在支票小写金额前加了“9”，自己再填上大写，从而顺利地将920550元款项从银行划走。问：分析该公司为什么会被多提走90万元？答：该公司出纳没有按照《支付结算办法》关于填写票据和结算凭证的基本规定，同时填写中文大写金额和阿拉伯数字，小写金额，从而给犯罪分子以可乘之机。（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。①伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为②变造：无权限人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为（签章的变造属于伪造）③票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A.以票据上较小的金额为准B.票据无效C.以中文大写为准D.以数码记载为准答案：B票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（）错④对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。⑤单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章（一般为财务专用章）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。谢谢大家