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1、定期定额征收是指对一些营业额和所得额难以计算准确的小型工商户，经其自报评议，由税务机关调查核实其一定期限内的营业额、利润额，按照核定的营业额、利润额确定应纳税款的方式。2、从2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。3、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。4、我国代表国家行使税收征管职权的征税人包括国家各级税务机关、海关。5、交纳个人所得税的累进税率（6个）：工资薪金（7级）、个体工商户、个人独资企业、合伙企业、律师事务所和对企事业单位承包、承租所得单选1、下列项目中，不得作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）A、购进免税农产品B、从小企业处购进不需要安装的固定资产C、销售货物支付的运输费用D、购进免税的废旧物资答案：B固定资产购入时的增值税，不能作为进项税抵扣，而是要计入固定资产的成本。2、下列税种中，不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是（）A、所得税B、营业税C、耕地占用税D、土地增值税答案：C耕地占用税不适用《中华人民共和国税收征管法》，在使用时一次性征收。3、某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税上午价格2340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元（不含增值税），已知化妆品消费税税率为30%，其应纳消费税税额为（）万元。A、56.16B、48C、30D、38.16答案：C应纳税额=销售额比例税率=（2340*800）÷（1+17%）*30%—600000*30%=30万元4、小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）A、可按3%抵扣进项税额B、不得抵扣任何进项税额C、可按10%抵扣进项税额D、可按13%抵扣进项税额答案：B小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法。5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），按小规模纳税人纳税。A、非企业性单位B、企业C、不经常发生应税行为的企业D、个人答案：D年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，按小规模纳税人纳税。非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。6、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）的销售额A、含消费税而不含增值税B、含增值税而不含消费税C、含消费税和增值税D、不含消费税和增值税答案：A本题考查从价定率征税的应税消费品的计税依据。实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。7、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，其时间条件的规定是（）A、外出经营超过30天B、只要外出经营就需要办理报验登记C、在同一外出经营地累计经营超过60天D、在同一外出经营地累计经营超过180天答案：D如题8、我国目前采用定额税率的税种是（）A、房产税B、车船税C、城建税D、营业税答案：B房产税、城建税、营业税都是采用比例税率，只有车船税采用定额税率。9、某食品加工厂从粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用为4000元（有发票），则可以抵扣的进项税为（）元A、26280B、197220C、21258D、18547答案：A进项税额=50000*13%+4000*7%+150000*13%=2628010、无固定经营场所，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，（）A、按规定程序向税务部门临时申购发票B、到税务部门办税大厅申请代开发票C、请有关企业代开发票D、向其他单位借用发票答案：B无固定经营场所，临时取得应税收入的纳税人需要发票的，可以到税务机关大厅办理。多选1、纳税人办理税务登记后，下述情形中应当办理税务登记变更的有（）A、改变生产经营方式B、增加注册资本C、经营地点迁出原登记的县（市）D、改变生产经营范围答案：ABD变更登记的范围包括，改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（涉及主管税务机关变动的，要办理注销登记）、改变生产经营或经营方式、增减注册资本（资金）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。2、企业应当办理税务登记的情形一般包括（）A、开业B、增加银行账号C、停业D、复业答案：ABAB需要办理税务登记的情形，而C和D术语要办理停业登记和复业登记的类型。3、2011年10月20日，某税务机关对对某酒店检查发现该酒店当年9月1日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（）A、该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记B、税务机关应责令该酒店限期办理税务登记C、税务机关可以根据《中华人民共和国税收征管法》相关规定对该酒店处以罚款D、税务机关可以吊销该酒店营业执照答案：ABCDABCD均术语税务机关对于企业违反税收相关规定可以采取的措施。4、《税收征管法》规定的税款优先是指（）A、税收优先于罚款B、税收优先于没收违法所得C、税收优先于无担保的债权D、税收优先于抵押权、质权的执行答案：ABC《税收征管法》规定的税款优先是指税收优先于罚款、优先于没收违法所得和无担保债权。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、和留置权的执行。5、根据税收征管法规定，下列属于税务机关有权核定其应纳数额的情形的有（）A、擅自销毁账簿B、拒不提供纳税资料C、纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的D、临时经营的纳税人答案：ABCD（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查证的（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人6、下列属于税法规定的偷税手段是（）A、伪造变造账簿、记账凭证B、以暴力拒不缴纳税款C、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证D、进行虚假申报答案：ACAC属于偷税手段，B属于暴力抗税手段，D术语漏税手段7、根据《税收征管法》的规定，下列各项中属于税务管理内容的有（）A、税款征收管理B、税务登记管理C、账簿凭证管理C、纳税申报管理答案：BCD根据《税收征管法》，税务管理是税款征收的基础性、前提性工作，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报三个项目。8、纳税人办理下列事项，必须持税务登记证件的是（）A纳税咨询B、开立银行账户C、领购发票D申请减税、免税、退税答案：BCD纳税人办理下列事项，必须持税务登记证件：①开立银行账户②申请减税、免税、退税③申请办理延期申报、延期缴纳税款④领购发票⑤申请开具外出经营活动税收管理证明⑥办理停业、歇业⑦其他有关税务事项9、下列关于开具发票的说法，正确的有（）A、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B、开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或发票专用章C、填写发票一律使用中文D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ADB中是在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章；C中填写发票应当使用中文，民族自治地区可同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可同时使用一种外文。10、需要办理注销税务登记的情形有（）A、企业破产B、企业解散C、企业迁移D、企业被吊销营业执照答案：ABCDC是否要选择?涉及主管税务机关11、在下列税种中，采用定额税率的有（）A、企业所得税B、车辆购置税C、车船税D、资源税答案：CD全部采用定额税率的税种：资源税、车船税、城镇土地使用税、耕地占用税。部分采用定额税率的税种：关税、消费税、印花税12、当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。A、处罚决定B、强制执行措施C、税收保全措施D、征税决定答案：ABC当事人对税务机关的处罚决定，强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。13、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）A、向消费者销售应税项目B、将货物无偿赠送他人C、零售企业销售劳保服装D、汽车制造厂销售汽车给使用单位答案：AC只有经国税机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，下列单位和个人不得领购增值税专用发票；小规模纳税人；非增值税纳税人；达到一般纳税人销售标准但没有向税务机关申请认定的增值税纳税人。此外对未按规定报关专用发票而丢失的一般纳税人，半年内不得领购专用发票并收缴结存的专用发票。14、下列项目中，不属于营业税征收范围的是（）A、提供加工劳务的行为B、提供修理修配劳务的行为C、提供建筑劳务的行为D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务答案：ABD加工和修理修配属于增值税征收范围，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务也不属于营业税的征收范围。判断：1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。答案：×依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。2、根据我国现行法律规定，对于偷税行为、骗取出口退税行为、抗税行为和欠税行为，情节严重的，都将追究刑事责任。答案：×根据我国现行法律规定，对于偷税行为、骗取出口退税行为、抗税行为和欠税行为，情节严重构成犯罪的，应依法追究刑事责任。3、纳税人计提的各种准备金不得税前列支。答案：×纳税人计提的各种准备金可以在税前列支。4、偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上少列支出或者多列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。答案：×偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。5、加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。答案：×加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。6、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。答案：√7、从事生产、经营的纳税人未经税务机关批准，不得拆本使用发票，但根据需要可以代开发票。答案：×任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。8、按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。答案：×本题考核营业税纳税地点，按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。9、从事生产、经营的纳税人应当自凯里基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。答案：×从事生产、经营的纳税人应当自凯里基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。10、非居民企业在中国境内设立机构，、场所的、应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。答案：√11、车辆购置税属于行为税类。答案：√12、甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额在80万以下，该企业应认定为小规模纳税人。答案：×甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额在50万以下，该企业应认定为小规模纳税人。13、《消费税暂行条列》规定，