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财经法规计算机补充部分一、某公司按25%缴纳所得税，10年初所得税余额40万，10年发生如下业务：主营业务收入：520万其他业务收入：160万主营业务成本：280万其他业务成本：100万营业外收入：18万销售费用：4万管理费用：6万财务费用：18万投资收益：11万公允价值变动损失：9万营业外支出：10万，10年期末所得税余额30万问题：1、“营业利润”=520+160-280-100-4-6-18+11-9=2742、“利润总额”=274+18-10=2823、“净利润”=282-(9+282)*0.25=282-291*0.25=209.254、本期已交所得税额=40+72.75-30=82.75二、1.以旧换新销售电机，回收300件，每件作价300元，实际收到的货款不含税为372000。2.销售电机2件，开具普通发票销售额为3604元。3.用电机和某企业进行换取相同价值的物品，价值154000元（1）以旧换新销售额为：（300*300+372000）=462000（2）以旧换新销项税额为：（300*300+372000）*0.17=78540（3）开具普通发票销售的销项税额为：3604*0.17/1.17=523.658（4）该企业该月进项税额为：154000*0.17=26180（5）该月应纳增值税为：462000*0.17+3604*0.17/1.17=79063.66三、1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已经入库。进：100*300*0.17=5100（2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元。进：10000*0.17=1700（3）4月10日，销售产品一批，开具增值税发票价款800000元，收到一张商业汇票。销：800000*0.17=136000（4）销售产品一批，开具普通发票46800元销：46800*0.17/1.17=6800。（5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。销：30000*0.17=5100回答以下问题：1.业务3的纳税义务发生时间（B）A.4月1日B.4月10日C.5月1日D.4月30日2.业务5的纳税义务发生时间（C）A.4月1日B.4月30日C.4月15日D.5月1日3.本期的销项税额为（C）A.136000B.6800C.147900D.1428004.本期的进项税额为（B）A.5100B.6800C.1700D.34005.本期应纳税额（B）A.130700B.141100C.5100D.1700四、P158某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆，到岸价为70000元/辆，本月售出120辆，含税价为每辆234000元，进口的关税税率为110%，消费税为每辆7700。1．求每辆小轿车的进口组成计税价格=70000+70000*110%+7700=1547002．求每辆小轿车的增值税进项税额=154700*0.17=262993．求本月的增值税销项税额=234000*120*0.17/1.17=40800004．求本月的增值税进项税额=26299*120=31558805．求本月应纳的增值税额=4080000-3155880=924120五、2009年某企业销售收入1000万元，其他业务收入120万，收到捐赠20万,销售成本400万，销售费用70万，管理费用20万（其中研发专利支出10万元）营业外支出5万元（其中工商部门罚款1万元）。增值税缴纳180万，营业税50万，消费税60万，城建税及教育费附加29万从国内联营单位获得的税后利润74万，联营单位所得税税率是15%,2008年亏损30万问题1、收入总额=1000+120+20+74=12142、准予扣除项目=400+70+20+5+4+60+50+29=6383、应纳税所得=1214-638-74-30=4724、应纳所得税=472*0.25=118六、上年盈余500000今年的总营业利润1500000,营业外收入80000,营业外支出190000.国债利息收入30000.招待费多出50000.然后10%提取法定盈余,5%提取任意盈余利润总额=150+8-19=139应纳税所得=139-3+5=141所得税=141*0.25=35.25净利润=139-35.25=103.75法定盈余公积=103.75*0.10=10.375任意盈余公积=103.75*0.05=5.1875七、1.企业销售收入6000万（其中符合综合利用资源的收入100万）销售成本5600万，销售费用50万，管理费用100万（业务招待费24万）向红十字捐款20万，直接向学校捐款10万元。预缴增值税30万元，城建税及教育费附加47万元。应纳税所得=6000-100-5600-50-100+9.6-20-47=92.6所得税=92.6*0.25=23.15