货币资金内部控制论文

I本科生毕业论文(设计)南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制调查姓名学号专业指导教师2012年5月30日II摘要货币资金是内部流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。货币资金的流量大小、运行状态对企业收益质量、偿债能力、直至生存发展有重要意义。在市场经济条件下，货币资金在企业的生产经营中起着十分重要的作用，同时由于货币资金具有最强的流动性、隐蔽性，很容易出现非人为或人为的差错或舞弊，所以各企业都非常重视货币资金的内部控制，对货币资金实施严密的管理，保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益。因此加强对货币资金的内部控制，保证货币资金安全，提高资金使用效率，是现代企业完善管理、增强竞争力的重要手段。论文通过南阳防爆股份有限公司货币资金内部会计控制，由货币资金管理理论和内部控制理论，分析了南阳防爆股份有限公司内部货币资金的收入管理、支出管理的现状及存在的问题，着重在对提高公司内部控制制度的规范性和有效性上提出了一些观点和对策，以不断完善公司的货币资金内部控制制度，强化货币资金的保管和控制，实行统一财务管理，防范资金风险，实现资金利用效率的最大化。关键词：货币资金；内部控制；货币资金管理IIIAbstractMonetaryfundisthestrongestliquidityasset,includingcash,bankdepositandotherkindsofcurrency.Theflowsizeandtherunningstateofthemoneyfundattathgeeatimportancetotheearningquality,solvency,tillthesurvivalanddevelopmentoftheenterprise.Undertheconditionsofmarketeconomy,monetaryfundplaysaveryimportantroleintheproductionandoperationofenterprises.Ontheotherhand,monetaryhasthestrongestliquidity,concealment,itisquiteeasytoappearnon-artificialorman-madeerrororfraud,soeachenterpriseattachesgreatimportancetotheinternalcontrolofmonetaryfund,implementsstrictmanagementtoensurethesafetyandintegrityofcompanyassetsandimproveassetsturnoverandefficiency.Thereforestrengtheningtheinternalcontrolofmonetaryfund,guarantingthemonetarycapitalsafetyandimprovingtheserviceefficiencyoffundsaretheimportantmeansofmodernenterprisetoconsummatethemanagementandenhancecompetitiveness.Basedontheinternalmonetaryfundaccountingcontrolofthenanyangexplosion-proofCo.LTD,thispaperadoptedcurrencymanagementtheoryandinternalcontroltheorytoanalysethecompany’sreceiptsandexpendituresmanagementofinternalmonetaryfundandthecurrentoperationmanagementandexistingproblems.Thepaperputforwardsomeadviceandmethodsonestablishingandperfectingtheinternalaccountingcontrolsystem,strengtheningthekeypointsofcontrol,improvingthecontrolefficiency,andmeasuresofcompleteproposalandsupportingsystemconstructionstounifythefinancialmanagement,preventcapitalrisk,realizethemaximizationoftheutilizationefficiencyoffunds.KeyWords:Monetaryfund;InternalControl;MonetaryfundmanagementIV目录引言............................................................................................................................1一、内部控制理论的重要性及内容............................................................................2（一）内部控制的重要性.....................................................................................2（二）货币资金内部控制内容.............................................................................2二、南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制现状................................................5（一）南阳防爆股份有限公司概况.....................................................................5（二）南阳防爆股份有限公司货币资金管理制度.............................................6三、南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制存在的问题....................................7（一）内部会计控制疲软、财务监督机制失灵.................................................7（二）公司管理层对会计控制认识不足.............................................................8（三）货币资金业务的不相容岗位没有相互分离.............................................8（四）部分领导与会计相关人员职业素养与道德素质不高.............................8四、完善南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制建议........................................8（一）转变观念，提高认识.................................................................................8（二）重视货币资金内部控制的关键点.............................................................8（三）实行不相容职务相互分离控制...............................................................10（四）强化货币资金的保管和控制...................................................................10（五）实行统一财务管理，从技术手段上提高资金使用效果.......................11参考文献......................................................................................................................12致谢............................................................................................错误!未定义书签。1引言货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资金运动的起点和终点，具有同其它业务的广泛联系性，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。由于货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高、隐蔽性最好的一种资产，它的增减变动与企业生产活动及产品供应过程息息相关，其诱惑性也最大，最容易被经管人员挪用和侵吞，例如私设“小金库”、盗窃、诈骗和挪用等违法行为屡见不鲜。因此为了保证企业资金的安全、完整，避免挪用、滥用、盗用或侵吞等不法行为的发生，国家不断完善相关法律，加强对货币资金的宏观管理。同时各企业也应该根据有关法律法规，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，设计一套切实可行的货币资金内部控制制度和核算方法,对货币资金实施严密的管理,这对于防止差错和舞弊，确保货币资金核算真实、准确、完整，提高资金周转速度和使用效益具有十分重要的意义(贺凤珍，2008)。本文立足于南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制管理现状，通过分析现状和现金收入、支出、银行往来存在的问题，结合内部控制理论、货币资金管理理论等，剖析企业货币资金管理目前存在的漏洞和缺陷，提出完善企业货币资金管理的建议和方法，并根据实际情况，提出加强企业货币资金管理配套制度建设的举措，明确货币资金管理的思路和方向，为未来资金管理新模式的形成提供借鉴。另外针对建立和完善企业内部会计控制制度、加强控制的重点及提高控制效力提出了一些观点和方法：（1）完善监督制度；（2）建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理；（3）建立有效的会计控制系统。本篇论文共分为四大部分：第一部分阐述了货币资金的管理理论和内部控制理论，第二部分引用南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制制度的管理情况，然后在第三部分针对南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制所存在的问题，进行深入剖析。第四部分由南阳防爆股份有限公司货币资金内部控制得到启发，探究如何才能把货币资金管理工作做得更好，并具体提出一些建议和举措，使公司资金得到有效地管理以保证其持续健康地发展。2一、内部控制理论的重要性及内容（一）内部控制的重要性内部控制是指一个单位的各级管理层为保护其经济资源的安全、完整、确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个较为完整、严密的体系。在现代企业中，企业内部控制的重点应该在三个位置上：一是资金。对企业资金筹资、调度、使用、分配等实行严格控制，防止资金进入体外循环。二是成本费用。对企业的各项成本费用支出实施严格的监管，防止出现舞弊行为。三是权力使用。对企业各经营环节经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力滥用，造成经济损失。内部控制的重要性表现在以下几点：一是能提高企业会计信息资料的正确性和可靠性。企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须