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第1页共6页资产报废处置规范受控状态：文件编号：JY/CW·ZC006—2010版本号：A版受控编号：第2页共6页一．目的1．实现设备账、财务账与实物三者间的统一，达到账账一致、账物一致，提高设备利用率；2．控制报废全过程，监控设备设施报废全过程，确保报废合理性，降低运营成本；3．通过合理报废，提高工作效率；4．待处置设备达到处置及时，增加企业营业外收入，减少物资后期的维护管理成本。二．适用范围企业固定资产、固定资产非财务类三．名词解释资产报废、处置规范是通过对资产报废的合理控制及报废后的及时有效处置，达到实现企业资产价值的最大化。四．规范内容工作事项工作要求报废、处置类型1．报废类型（1）正常报废：资产达到规定的使用年限，无论是否可继续使用，凡需要作报废处理的，均视为正常报废；（2）非正常报废：资产未达到使用年限，使用部门提出报废处理的，视为非正常报废。非正常报废可分为人为损坏报废、自然报废、质量原因报废：——人为损坏报废：因人为的违章操作或使用原因导致的报废；——自然报废：因设备维修次数、运行加工量达到极限或环保要求等非人为因素导致的报废，视为自然报废；——质量原因报废：因资产自身质量原因，导致短时间连续多次达不到使用要求或配件质量满足不了使用要求，不能继续使用而产生的申请报废。2．处置类型分为：外卖、抵账、抵押、转让、捐赠、出租等。相关职责报废鉴定、审批职责：1．报废鉴定（1）保障类资产报废的鉴定：城域设备主管；（2）IT类资产报废的鉴定：由门店网络维护员和IT设备管理员共同负责；2．报废审批按照具体权限表执行审批，见附件1《资产报废权限表》,审批完毕后由财务管理中心城域财务部复核。第3页共6页工作事项工作要求处置职责：1．报废资产和闲置设备外卖：由物流部和基建保障部采购负责；2．部门资产的出租：由各资产归口管理部门（保障部、IT部）负责；3．对资产进行抵账、抵押处理：必须经资产管理部门和业务归口管理部门许可，各部门方可执行相关处理；4．资产的转让和捐赠：由资产归口管理部门总经理、分管总裁负责按权限审批；5．具体审批权限，详见附件2《资产处置权限表》。报废原则1．固定资产、固定资产非财务类报废（1）保障类资产报废标准（见附件3资产报废（原则）标准—保障类）；（2）IT类资产报废标准（见附件4资产报废（原则）标准—IT类）。备注：以上各项设备报废的标准，每一条并不是绝对的，而是要综合考虑各项因素，且经权限审批。资产报废、处置上报及处理1．报废资产上报：资产报废不能使用时，使用部门需填写纸质《物资报废申请单》并收集报废资产的RFID卡卡号，经过部门主管、酒店经理审批并签字确认，提交到设备部主管或城域IT部主管，由设备部或城域IT部主管根据“报废鉴定职责”安排报废鉴定，并确认相关责任，2．报废资产的减帐处理对于使用部门上报的闲置资产，设备主管或网络维护员根据上报的RFID卡卡号，查找相应的设备编码，并和财务沟通是否到使用年限。对于已到使用年限的资产，设备主管或网络维护员在EAS系统中做出相应的《资产报废申请单》；对于未到使用年限的资产，设备主管或网络维护员在EAS系统中做出相应的《调拨申请单》，“调拨后责任部门”选择本酒店组织下的“xx项目部”，“调拨后安装位置”为报废后资产的存放位置。对于需赔偿赔资产的报废，需要责任人拿赔偿凭证去设备主管处，赔偿凭证上必须有资产的设备条码。设备主管接到赔偿凭证后，才可在EAS内打出相应的处理单据。资产处置申请1．非报废资产的处置申请因长期不用或者其他调整产生的非报废积压闲置资产，由资产使用部门管理者根据业务实际，在OA系统里提交《积压物资闲置处理工作流》提交直接上级进行审批，后传递到资产管理部门审批，由保障部设备部管理员出具处置方案，按照资产原值经各权限人进行逐级（见《权限表》），审批后由物流或基建保管进行处置。2．报废后的资产处置申请第4页共6页工作事项工作要求按照废品进行处理的，设备主管提交OA申请，由物流部执行处理；3．处置后的账务处理资产进行处置时，需门店设备主管、使用部门负责人、采购员同时在场，使用部门负责人现场收集张贴在设备上的RFID卡卡号，对外卖的资产明细形成文本档案，三方并在文本上签字，设备主管需留有复印件。设备主管根据外卖的细上的RFID卡考好在EAS系统中打出《报废申请单》，经工作流审批给使用部门减台账。4．对于上报的非报废和报废的资产的外卖处置，采购每3月集中统计一次，在1月内处理完毕。报废、处置账务处理1．设备账更新《资产报废申请单》经权限审批完毕后，设备帐中相应的“资产状态”“设备状态”更新为“”注销“报废”，实现设备帐的消减；另未到年限的设备报废的调拨申请审批完毕后，责任部门自动更新为“xx项目部”，此部门资产不用盘点。2．财务账更新对于固定资产，报废申请单审批完毕后，系统自动生成固定资产清理单到财务部门，财务部门根据生成的固定资产清理单，清理相应的固定资产，实现设备帐和财务帐的一致；调拨申请单调整更新详见《资产调拨规范》。说明：企业资产报废涉及的人为损坏各部门对人为损坏鉴定引起的异议，由责任人委托资产供应商或者专业检测部门检测，检测后意见无误费用自行承担。属于对应责任部门判断失误、赔偿鉴定费用五．附件1．资产报废权限表（见权限表）2．资产处置权限表（见权限表）3．资产报废（原则）标准—保障类报废（原则）标准标准说明（解释）能耗分析原则1．查阅设备前六个月（或一个运行周期）的能源使用量，能耗值超出厂家规定或新设备实际运行测量值的50%的。2．设备能耗指标不符合当地经贸委（负责节能的机构）的要求，要求强制停用的设备。周期维护费用比例原则保证设备正常运行的周期维护费用（不含保修期的一年）查阅三年的年平均费用高出该设备造价的20%-30%运行故障率（影响使用的）分析查阅设备前六个月因设备自身故障损坏统计影响使用的次数来分析：1．直接客人使用3次的；2．间接客人使用4次的；第5页共6页报废（原则）标准标准说明（解释）3．员工使用5次的。环保标准原则1．设备的排污或尾气参数超过国家或者地区规定要求，当地环保部门勒令通知禁止使用的设备。2．设备的溶剂或介质/冷媒（如冷剂类/洗涤剂类/溶液类）不符合环保要求强制禁止使用的。本次维修成本与新/旧设备价值总额比例决定原则维修费用高，而且这一部件又无处配置或单独定制价格太高（占设备原造价超过50%）。设备利用率分析1．设备超过2个月未使用的但又不能不用的要报停。2．一年使用次数低于2次的，且可以用其他方法替代该设备的要报废。4．资产报废（原则）标准—IT类维修相关费用A预计维修费用/剩余使用年限（月份）B设备账面价值C每月折旧费用D每月利息E过去1年每月的平均维修费用说明：A．把维修费用平均到设备剩余的使用年限的每个月份中。B．设备账面价值即入账时的设备价格，也就是我们的设备原值。C．每月折旧费用：（设备原值-设备净残值）/规定的设备使用月数；例如：一台电脑价格为6800元，它的每月折旧费用=（6800-6800*5%）元/60个月=107.67元/月。D．每月利息每月折旧费用在当月所在的利息，以中国人民银行活期利率来计算。维修费用=A+C+D+E第6页共6页通过上面的比较：如果维修费用≤更换费用，则进行维修如果维修费用＞更换费用，则进行报废，更换新设备更换新设备相关费用A设备价钱B折旧周期（月份）C每月折旧费用D每月利息E旧设备报废费用说明：A．设备价钱为新设备的价钱加上原设备的净值。B．折旧周期（月份），指规定新设备需要使用的月份。C．每月折旧费用：（设备原值-设备净残值）/规定的设备使用月数；例如：一台新电脑价格为5000元，需要维修的设备净值为1800元，这样这台电脑的每月折旧费用=6800-6800*5%）元/60个月=107.67元/月。D．每月利息、每月折旧费用在当月所在的利息，以中国人民银行活期利率来计算。E．旧设备报废费用，指由于旧的设备需要拆卸，而我们自己又拆卸不了，花钱请外面的人员来进行拆卸，所花费的费用。更换费用=C+D+E