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1页第二节资金使用计划的编制和应用一、施工阶段资金使用计划编制方法施工阶段资金使用计划的编制方法，主要有以下几种：1.按不同子项目编制资金使用计划例如：某学校建设项目的分解过程，就是该项目施工阶段资金使用计划的编制依据，其分解可参照图6.2.1所示。2.按时间进度编制资金使用计划建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。按时间进度编制的资金使用计划，通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。资金使用计划通常可以采用S型曲线与香蕉图的形式，或者也可以用横道图和时标网络图表示。(1)在横道图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算，进而绘制时间－投资累计曲线（S形曲线图）。时间－投资累计曲线的绘制步骤如下：确定工程进度计划，编制进度计划的横道图，如表6.2.1所示；某学校教学楼办公楼实验楼图书馆宿舍食堂土建工程设备工程水暖工程电气工程基础工程主体工程屋面工程装修工程土方开挖砌筑垫层施工基础回填土图6.2.1工程项目分解图2页表6.2.1某工程进度计划横道图单位：万元分项工程进度计划（周）123456789101112A100100100100100100100B100100100100100100100C100100100100100100100100D200200200200200200E100100100100100100100F200200200200200200200（2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，如表6.2.2所示：表6.2.2按月编制的资金使用计划表时间（月）123456789101112投资（万元）100200300500600800800700600400300200（3）计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算：ttnn1Qq式中Qt——某时间t计划累计完成投资额；qn——单位时间n的计划完成投资额；t——规定的计划时间。（4）按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，如图6.2.2所示。每一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线（投资计划值曲线）必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟开工时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内，见图6.4.3。建设单位可根据编制的投资支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线，即通过调整非关键路线上工序项目的开工时间，力争将实际的投资支出控制在预算的范围内。3页二、施工阶段投资偏差分析施工阶段投资偏差的形成过程，是由于施工过程随机因素与风险因素的影响，形成了实际投资与计划投资、实际工程进度与计划工程进度的差异，我们将它们称为投资偏差与进度偏差。这些偏差即是施工阶段工程造价控制的对象之一。（一）实际投资与计划投资由于时间－投资累计曲线中既包含了投资计划，也包含了进度计划，因此有关实际投资与计划投资的变量包括了拟完工程计划投资、已完工程实际投资和已完工程计划投资。1.拟完工程计划投资所谓拟完工程计划投资是指，根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。可以表示为在某一确定时间内，计划完成的工程量与单位工程量计划单价的乘积，如式所示：拟完工程计划投资=拟完工程量×计划单价2.已完工程实际投资所谓已完工程实际投资是根据实际进度完成状况在某一确定时间内所已经完成的工程内容的实际投资。可以表示为在某一确定时间内，实际完成的工程量与单位工程量实际单价的乘积，如式所示：已完工程实际投资=实际工程量×实际单价在进行有关偏差分析时，为简化起见，通常进行如下假设：拟完工程计划投资中的拟完工程量，与已完工程实际投资中的实际工程量在总额上是相等的，两者之间的差异只在于完成的时间进度不同。3.已完工程计划投资4页从公式中可以看出，由于拟完工程计划投资和已完工程实际投资之间既存在投资偏差，也存在进度偏差。已完工程计划投资正是为了更好地辨析这两种偏差而引入的变量，是指根据实际进度完成状况，在某一确定时间内已经完成的工程所对应的计划投资额。可以表示为在某一确定时间内，实际完成的工程量与单位工程量计划单价的乘积，如式所示：已完工程计划投资=实际工程量×计划单价（二）投资偏差和进度偏差1.投资偏差投资偏差指投资计划值与投资实际值之间存在的差异，当计算投资偏差时，应剔除进度原因对投资额产生的影响，因此其公式为：投资偏差=已完工程实际投资－已完工程计划投资=实际工程量×（实际单价－计划单价）上式中结果为正值表示投资增加，结果为负值表示投资节约。37-32.进度偏差与投资偏差密切相关的是进度偏差，如果不加考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。所以，有必要引入进度偏差的概念：进度偏差=已完工程实际时间－已完工程计划时间为了与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为：进度偏差=拟完工程计划投资－已完工程计划投资=（拟完工程量－实际工程量）×计划单价进度偏差为正值时，表示工期拖延；结果为负值时，表示工期提前。【例题6.2.1】某工程施工到2007年8月，经统计分析得知，已完工程实际投资为1500万元，拟完工程计划投资为1300万元，已完工程计划投资为1200万元，则该工程此时的进度偏差为多少万元？解：进度偏差=1300－1200=100（万元）进度偏差为正值，表示工期拖延100万元。3.有关投资偏差的其他概念在投资偏差分析时，具体又分为：（1）局部偏差和累计偏差。局部偏差有两层含义：一是相对于总项目的投资而言，指各单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相对于项目实施的时间而言，指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏5页差，则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。（2）绝对偏差和相对偏差。所谓绝对偏差，是指投资计划值与实际值比较所得的差额。相对偏差，则是指投资偏差的相对数或比例数，通常是用绝对偏差与投资计划值的比值来表示，相对偏差就能较客观地反映投资偏差的严重程度或合理程度，从对投资控制工作的要求来看，相对偏差比绝对偏差更有意义，应当给予更高的重视。绝对偏差投资实际值-投资计划值相对偏差投资计划值投资计划值绝对偏差和相对偏差的数值均可正可负，且两者符号相同，正值表示投资增加，负值表示投资节约。在进行投资偏差分析时，对绝对偏差和相对偏差都要进行计算。（三）常用的偏差分析方法常用的偏差分析方法有横道图法、时标网络图法、表格法和曲线法。1.横道图法用横道图进行投资偏差分析，是用不同的横道标识拟完工程计划投资、已完工程实际投资和已完工程计划投资，在实际工作中往往需要根据拟完工程计划投资和已完工程实际投资确定已完工程计划投资后，再确定投资偏差与进度偏差。根据拟完工程计划投资与已完工程实际投资，确定已完工程计划投资的方法是：（1）已完工程计划投资与已完工程实际投资的横道位置相同；（2）已完工程计划投资与拟完工程计划投资的各子项工程的投资总值相同。【例题62.2】假设某项目共含有两个子项工程，A子项和B子项，各自的拟完工程计划投资、已完工程实际投资和已完工程计划投资如表6.2.3所示。表6.2.3某工程计划与实际进度横道图单位：万元6页分项工程进度计划（周）123456A88658656667B99911991099898表6.2.3中：表示拟完工程计划投资；表示已完工程计划投资；表示已完工程实际投资。根据表6.2.3中数据，按照每周各子项工程拟完工程计划投资、已完工程计划投资、已完工程实际投资的累计值进行统计，可以得到表6.2.4的数据。表6.2.4投资数据表单位：万元项目投资数据123456每周拟完工程计划投资8171799拟完工程计划投资累计825425160每周已完工程计划投资61515159已完工程计划投资累计621365160每周已完工程实际投资51616158已完工程实际投资累计521375260根据表6.2.4中数据可以求得相应的投资偏差和进度偏差，例如：第4周末投资偏差=已完工程实际投资－已完工程计划投资=37－36=1（万元）即投资增加1万元。第4周末进度偏差=拟完工程计划投资－已完工程计划投资=51－36=15（万元）即进度拖后15万元。7页横道图的优点是简单直观，便于了解项目的投资概貌，但这种方法的信息量较少，主要反映累计偏差和局部偏差，因而其应用有一定的局限性。2.时标网络图法时标网络图是在确定施工计划网络图的基础上，将施工的实施进度与日历工期相结合而形成的网络图。根据时标网络图可以得到每一时间段的拟完工程计划投资；已完工程实际投资可以根据实际工作完成情况测得；在时标网络图上，认真观察实际进度前锋线并经过计算，就可以得到每一时间段的已完工程计划投资。实际进度前锋线表示整个项目目前实际完成的工作面情况，将某一确定时点下时标网络图中各个工序的实际进度点相连就可以得到实际进度前锋线。【例题6.2.3】假设某工程的部分时标网络图如图6.2.4所示。图中第五月末用▼标示的虚节线即为实际进度前锋线，其与各工序的交点即为各工序的实际完成进度。因此：…3456……3456…月份…3456…（1）…25374856…（2）…24394554…图6.2.4某工程时标网络图（投资数据单位：万元）234534521▼8页注：1.图中每根箭头线上方数值为该工作每月计划投资。2.图下方表内（1）栏数值为该工程拟完工程计划投资累计值；（2）栏数值为该工程已完工程实际投资累计值。5月末的已完工程计划投资累计值=48－5+1=44万元则可以计算出投资偏差和进度偏差5月末的投资偏差=已完工程实际投资－已完工程计划投资=45－44=1（万元）即投资增加1万元。5月末的进度偏差=拟完工程计划投资－已完工程计划投资=48－44=4（万元）即进度拖延4万元。时标网络图法具有简单、直观的特点，主要用来反映累计偏差和局部偏差，但实际进度前锋线的绘制有时会遇到一定的困难。3.表格法表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。可以根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工作的要求等条件来设计表格，因而适用性较强；表格法的信息量大，可以反映各种偏差变量和指标，对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益；另外，表格法还便于用计算机辅助管理，提高投资控制工作的效率。见表6.2.5。表6.2.5投资偏差分析表项目编码（1）011012013项目名称（2）土方工程打桩工程基础工程单位（3）m3mm3计划单价（4）568拟完工程量（5）101110拟完工程计划投资（6）=（4）×（5）506680已完工程量（7）1216.677.5已完工程计划投资（8）=（4）×（7）6010060实际单价（9）5.834.810.67其他款项（10）已完工程实际投资（11）=（7）×（9）7080809页+（10）投资绝对偏差（12）=（11）－（8）10-2020投资相对偏差（13）=（12）÷（8）0.167-0.2-0.33进度绝对偏差（14）=（6）－（8）－10－3420进度相对偏差（15）=（14）÷（6）-0.2-0.520.25