联通预算管理.

预算管理电信行业2预算管理方案总体思路方案实现目标系统解决方案•将预算控制点前移到业务发生的起点，有效地进行预算控制。在费用发生前提交费用申请并进行预算检查，超出预算的费用需要进行预算调整。•实现预算归口部门和费用发生部门的双重控制。•在费用申请发生时实现费用发生部门和预算归口部门的多级审批，真正发挥预算归口部门的预算管理和控制职能。•使用统一的工作平台录入和调整预算，实现预算的自动汇总、上报和分发。•在财务分析系统中定义全省统一的预算工作底表，并进行下发；•在财务分析系统中实现预算的输入、调整、汇总、上报和分发。•对预算执行情况进行灵活的分析。•将ERP系统记录的实际数据引入财务分析系统（OFA），对预算执行情况进行灵活分析。电信行业3预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案预算的录入与修改费用申请单的预算审批流程正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容电信行业4预算管理总流程OFA财务分析地市编制预算OFA财务分析省分汇总平衡并审批预算预算控制应付或总账发票来后在系统中选择费用申请单进行预留的冲销项目模块项目概算的编制总账模块将需要进行预算控制的明细费用预算结果手工输入或用ADI导入总账OFA财务分析根据总账模块传送来的实际数与预算进行对比分析OFA财务分析预算的确定及下发预算制定总账模块实际业务发生前录入费用申请单进行预算检查(部分费用)预算与实际的对比分析项目模块系统定期将项目预算与实际发生数作对比，以通知方式传至相关人员电信行业5年度预算编制通知地市编制年度预算省分根据预算表格在OFA中建立预算模型生成工作表注：1、OFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较2、代表总部行为，代表省分行为，代表地市行为OFA模型OFA建模各地市在OFA中编制年度预算工作表输入汇总输出各地市年度预算沟通平衡本省年度预算地市和省分进行预算协调省分和地市进行预算协调损益预算表：损益预算表、香港准则损益预算表损益预算工作底稿：收入预算工作底稿、专业成本费用预算工作底稿、支撑部门成本费用预算工作底稿、支撑部门成本费用分摊工作底稿省分年度预算电信行业6损益表预算表香港准则损益预算表OFA模型工作表输入汇总输出年度预算上报省分根据平衡后的结果在OFA中对年度预算进行调整损益预算工作底稿省分上报总部损益预算输出上报注：1、OFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较。2、代表总部行为，代表省分行为，代表地市行为电信行业7向各地市下达最终汇总及明细预算省分调整本省及地市汇总及明细预算自动生成汇总及明细预算数平衡并下发OFA模型工作表输入总部和省分就各项预算进行平衡省分和总部就各项预算进行平衡注：1、OFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较。2、代表总部行为，代表省分行为，代表地市行为年度预算确定并下发电信行业8ERP实际数据预算数据预算数与实际数比较分析OFA预算分析模型输出分析结果OFA数据处理多渠道的数据源预算数分析收入数据分析内容OFA预算实际多维分析注：预算与实际数差异可以自动计算得出系统自动导入工作单输入电信行业9公司（专业）名称：分析表项预算数实际发生数预算实际完成比一、营业收入合计（一）、服务收入合计1、通话费2、月租费3、网间结算收入4、出租电路收入5、增值服务收入6、其他收入7、主营业务税金及附加（减项）（二）、销售通信产品收入1、销售通信终端、手机识别卡收入2、上市与非上市公司之间销售代理收3、其他4、销售营业税金及附加（减项）二、营业成本合计1、线路租赁费2、网间结算成本3、折旧及摊销4、修理及运行维护费5、人工成本6、营业费用7、其他主营成本及管理费用8、销售通信产品成本三、营业利润四、净财务成本1、利息支出2、利息收入3、其他（不含“中中外补偿摊销）五、其他收入（费用）净值六、税前及少数股东损益前利润七、所得税八、少数股东损益九、净利润中国联通预算实际完成分析表说明：1、分析表项列中的分析表项可根据联通的不同需求事先在OFA中自由设定。2、所有的收入/成本预算数按表项直接输入OFA中。3、实际发生数从ERP系统中取发生数123预算与实际的差异分析电信行业10预算控制的目的：通过在系统内对部分运营性成本费用支出与预算额度进行事前比较，对于超出预算额度的支出，系统会严格控制其下一步的操作，从而达到可控运营成本及费用在ERP系统内实现预算控制的目的。预算控制的管理范围：本章节中所展示的预算控制方案仅包括运营成本及费用中的可控部分（关于基建预算控制的具体方案请参见基建项目管理部分），具体的控制内容和预算表项可由省公司决定后，在各地市公司和省公司的各部门中加以执行。预算控制总体方案电信行业11方案思路系统解决方案•在系统中完成成本/费用预算表项及金额的录入与修改。•通过总账模块标准的预算输入功能维护预算的表项、版本和金额•费用预算录入与修改的权限只开放给特定的部门•在总账模块中录入（或导入）的预算表项仅针对需要进行预算控制的运营费用而言。预算控制总体方案预算控制总体方案介绍：电信行业12方案思路系统解决方案•在实际业务发生之前业务人员需要提出费用申请并报批•业务部门的核算员在系统中录入费用申请单，并明确标识所属的费用预算表项•根据费用预算额度在费用申请单提交审批时进行预算检查；•财务人员在总账或应付模块以原始单据和通过审批的费用申请单作为入账依据，且录入发票或凭证时需要注明已审批通过的费用申请单编号；•系统根据发票的金额信息产生预算表项的实际发生，并冲销原先的保留款；预算控制总体方案预算控制总体方案（续）：电信行业13预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案预算的录入与修改运营合同的预算控制流程费用申请单的预算审批流程正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容电信行业14预算的录入与修改建议根据岗位职责的划分由专门的预算管理岗负责将定稿的预算录入系统系统操作：定义预算组织计财部定义预算组织（即预算表项）总账模块定义预算版本总账模块根据预算版本和表项录入预算金额总账模块预算录入流程：系统操作：定义预算系统操作：输入预算金额电信行业15预算的录入与修改预算录入步骤1：定义预算组织可以将预算进行分类，以类别名称作为组织名称；设置口令限制特定用户访问或修改以科目组合的方式维护预算的表项，除了公司、部门和科目段外其余段以“00不分明细”列示电信行业16预算的录入与修改预算录入步骤1：定义预算组织补充说明：预算组织一旦定义好，其预算表项可以增加，但在当年与该表项的预算执行完毕之前不可删除。科目组合中公司段反映预算所属的省分或地市公司信息，部门段反映实际发生部门的信息，科目段反映具体的预算表项，会通过如下的方法来实现54010601主营业务成本－电路及网元租赁费－通信电路、线路租赁费54010602主营业务成本－电路及网元租赁费－网络容量租赁费核算科目代码预算表项代码B540106主营业务成本－电路及网元租赁费电信行业17预算的录入与修改预算录入步骤2：定义预算版本以预算名称作为预算的版本只有“当前”的版本才是用来进行预算控制的版本预算版本的状态可分为：当前、打开、冻结，“打开”的版本代表可以用来查询和比较、“当前”的版本代表可用来进行控制、查询和比较、“冻结”的版本代表已不使用。电信行业18预算的录入与修改预算录入步骤3：输入预算金额预算金额按月录入，年初即录入全年的金额预算金额按月录入、预算控制按年进行（即每月未用足的预算金额可以结转到下月继续使用）、预算考核按季度进行。以“公司”＋“归口部门”＋“预算表项”的方法录入账户组合电信行业19预算的录入与修改预算的修改方式在原来的版本上修改：直接修改预算的输入金额优点：操作简单方便缺点：无法保留修改之前的版本在原来的基础上创建新版本优点：可以保留多个预算版本，以便查询和追朔历史记录缺点：操作相对复杂电信行业20预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案预算的录入与修改费用申请单的预算审批流程正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容电信行业21费用申请单的预算审批流程验证是否超过预算表项的金额总账模块提交审批总账模块提交财务部门审批系统内审批流公司领导系统外审批流追加预算修改费用申请未通过通过未通过业务部门核算员录入费用申请单总账模块步骤一步骤二步骤三审批流程终止提交预算归口管理部门审批系统内审批流形成保留款凭证总账模块电信行业22费用申请单的预算审批流程步骤1：录入费用申请单对于可控费用在费用发生之前由部门核算员在系统中维护费用申请单,费用申请单通过系统的审批流进行审批电信行业23费用申请单的预算审批流程步骤2：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查电信行业24费用申请单的预算审批流程步骤3：系统内的多级审批通过提交审批系统自动执行层层审批的流程电信行业25费用申请单的预算审批流程步骤3：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批电信行业26费用申请单的预算审批流程步骤3：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批通过或拒绝的操作电信行业27费用申请单的预算审批流程业务部门的费用申请人根据审批的结果会收到相应的通知电信行业28费用申请单的预算审批流程步骤2：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查系统按“可用资金＝预算－实际－保留款”的公式对每一笔发生的业务进行预算控制。对于部分严格控制的费用在业务发生前由部门核算员在系统中录入费用申请单进行费用申请只有通过了最终审批的费用申请单，才能允许下一步实际业务的发生；预算检查一旦失败，系统就无法继续下一步的操作，除非追加预算金额或修改费用申请单。部分费用可能存在合同,合同签订前向预算的归口部门提交费用申请,审批通过后,在系统中录入合同时,进行合同和费用申请单金额的检查,合同按年度拆分的金额不能超已审批的费用申请上的年度金额.电信行业29预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案预算的录入与修改费用申请单的预算审批流程正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容电信行业30正式业务发生时的操作流程业务部门计财部门录入凭证或发票应付款模块或总账模块费用申请单实际发票等在弹性域中选择费用申请单号应付款模块或总账模块提交审批后冲销保留款形成预算表项的实际发生额应付款模块或总账模块查找并打印费用申请单应付款模块或总账模块财务根据已审批的费用申请单和实际发票入账只有状态为“已审批”的申请单才能作为业务人员报账的依据，但系统不限制打印状态为其他的申请单输入凭证和发票时在弹性域中选择对应的费用申请单号和费用行号录入完毕提交审批后系统自动冲销该费用申请单的预算表项的保留款，形成预算表项的实际发生额电信行业31费用申请单预留的调整发票的实际数严格控制不超过预算申请数财务部门可定期在系统中查询保留款的余额，对于已核销的费用申请单可在系统内冲销余额电信行业321.预算的执行是整个公司的事情,所以各业务部门要严格按照预算执行的规定进行处理,各业务部门要有专人进行费用申请单的填列和预算检查工作2.财务部门是预算控制的主要执行部门,负责预算数据的维护和实际与预算的对比分析部门配合的要求1.通过对部分可控的费用填制费用申请单的形式进行预算的事前控制2.对于超预算的部分由费用的归口部门进行超预算部分的审批调整3.由系统定期的出具预算和实际发生数的对比报表给各部门,使各部门对预算的执行情况有详细的了解同时能对预算的执行起到指导作用流程控制点1.在ERP系统中记录预算数2.通过系统自动的实际和预算的比较来进行预算警告控制或是强行控制,加大预算的执行力度未来系统处理目前业务状况1.目前无预算控制的工具来进行预算的跟踪和控制2.无法有效的进行预算的事前控制改进和要求