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一、违反税务登记管理规定的法律责任（一）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。《征管法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；《税务登记管理办法》第四十二条第一款纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。证明思路：（1）纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记：其一，对从事生产、经营的纳税人，应当具备下列证据：A、对已办理工商登记或者已经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人已领取营业执照超过３０日或者有关部门已批准其设立超过３０日的证据，如纳税人的营业执照及其到工商行政管理机关领取营业执照的签收单、收件单，工商部门提供的工商登记信息，或者有关部门批准设立的批件等资料。B、对未办理工商登记也未经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人纳税义务发生超过３０日的证据，如帐簿（帐页），记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，询问笔录，证人证言等。C、对需在本地办理税务登记的外县（市）纳税人，应当具备证明纳税人从外县（市）到本地从事生产经营活动并且在连续的１２个月内超过１８０天的证据。D、对需办理税务登记的承包承租人，应当具备证明承包承租人独立经营、独立核算、定期上交承包费或租金，且签订承包承租合同超过３０日的证据，如帐簿（帐页）、财务报表、承包（承租）合同等。E、对需在本地办理税务登记的境外企业，应当具备证明该境外企业在本地承包建筑、安装、装配、勘探工程或提供劳务，且签订项目合同超过３０日的证据。其二，对其他纳税人（第一项以外的纳税人，不包括国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩）：应当具备证明纳税人纳税义务发生超过３０日的证据，如帐簿（帐页），记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，询问笔录，证人证言等。（2）认定纳税人未按照规定的期限申报办理税务变更登记的，应当具备证明纳税人税务登记内容发生变化的证据，如纳税人原税务登记证件或者纳税人原税务登记表，以及工商行政管理部门或者其他机关变更登记证明资料或证明纳税人税务登记内容发生变化的有关材料等。（3）认定纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，应当具备证明已办理税务登记的纳税人纳税义务终止的证据或者证明纳税人住所或经营地发生变化且需要改变税务登记机关的证据，如纳税人原税务登记证件，以及证明纳税人发生解散、破产、撤销、宣告终止以及其他情形的章程、决议、决定、会议纪要、公告、声明等资料，或工商行政管理机关作出的注销登记、吊销营业执照处罚或其他机关作出的撤销登记的通知、公告等。（4）认定纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，应当具备证明纳税人开设银行帐户但未向税务机关报告帐号的证据，如人民银行、商业银行或其他金融机构的出具的证明纳税人开设基本帐户和其他存款户的相关材料，纳税人关于开设银行帐户帐号的报告等。（二）纳税人不办理税务登记《征管法》第六十条第二款纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。《税务登记管理办法》第四十二条第二款纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款和第二款的规定处罚。（三）未按照规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的。《征管法》第六十条第三款纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。《税务登记管理办法》第四十三条纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，依照《税收征管法》第六十条第三款的规定处罚。证明思路：（1）认定纳税人转借、买卖税务登记证件的，应当具备证明纳税人将税务登记证件出借或转售他人的证据，或者具备证明纳税人借用或购买他人税务登记证件的证据，如税务登记证件，询问笔录，证人证言等。（2）认定当事人涂改、伪造税务登记证件的，应当具备下列证据：（一）被涂改或者伪造的税务登记证件。（二）鉴定结论。（3）认定纳税人损毁税务登记证件的，应当具备证明已办理税务登记的纳税人有损毁证件行为的证据，如税务登记表，被损税务登记证件或残骸及其鉴定结论，证人证言，询问笔录等。（四）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的《细则》第九十条纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。证明思路：认定纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，应当具备证明纳税人已办理税务登记以及未验证或者换证的证据，如纳税人的原税务登记证件，地税机关关于验证或者换证的公告，税务机关通知验证或者换证的税务文书及送达回证。（五）扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的《税务登记管理办法》第四十五条扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。证明思路：认定扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记的，应当具备证明已发生扣缴义务超过３０日的证据，如扣缴义务人向纳税人支付所得的凭据，询问笔录，证人证言等。（六）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的《税务登记管理办法》第四十四条纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。证明思路：认定纳税人骗取税务登记证的，应当具备证明纳税人提供的税务登记所需的资料是虚假资料的证据，如伪造的资料的鉴定结论，证人证言，询问笔录等。（七）其他《税务登记管理办法》第四十六条纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。《税务登记管理办法》第四十七条税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，违反本办法规定为纳税人办理税务登记相关手续，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离工作岗位，并依法给予行政处分。二、违反账簿、凭证管理制度的法律责任（一）纳税人违反账簿、凭证管理《征管法》第六十条纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。证明思路：（1）认定纳税人未按照规定设置帐簿，应当具备证明纳税人已领取营业执照或发生纳税义务超过15日，如营业执照领取单、签收单等，或者如帐簿（帐页），记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同。（2）认定纳税人未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送地税机关备查的，应当具备证明已办理并已领取税务登记证件的纳税人应报备未报备有关材料的证据。（3）认定纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，应当具备下列证据：①证明纳税人未按规定安装、使用税控装置的证据。如税控装置安装使用的规定或通知，纳税人未按规定安装或使用的报告，询问笔录等。②对纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，应当取得被损毁或者被改动税控装置的现场影象资料，鉴定结论等。（二）扣缴义务人违反账簿、凭证管理《征管法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。证明思路：认定扣缴义务人未按照规定设置帐簿，应当具备证明扣缴义务人发生扣缴税款义务超过10日的证据，如扣缴义务人向纳税人支付所得的凭据，询问笔录，证人证言等。三、违反纳税申报制度的法律责任1、逾期申报《征管法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以二千元以上一万元以下的罚款。证明思路：取得纳税人其逾期申报的纳税申报表、财务会计报表或其他纳税资料，或者主管机关通知申报的税务文书及送达回证等证明纳税人逾期未申报的证据。对扣缴义务人，应当取得其逾期申报的代扣代缴报告表或其他资料。2、纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规定的期限内补正的《纳税人财务会计报表报送管理办法（国税发[2005]20号）》第二十七条纳税人提供虚假的财务会计报表，或者拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关依照《征管法》第七十条的规定处罚。注：《征管法》第七十条纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。四、直接妨害税款征收的违法及其法律责任（一）偷税《征管法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。依法分析：偷税的构成要素（证据思路）：1、偷税的主体：纳税人或扣缴义务人；2、客观方面：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报；进行虚假的纳税申报；并造成不缴或者少缴税款的后果。具体地：（1）认定纳税人伪造、变造帐簿、记帐凭证偷税的，应当具备下列证据：纳税人所伪造或变造并据以计税的帐簿（帐页）、记帐凭证、原始凭证。纳税人设置多套帐簿的，还应当取得其除作为计税帐簿以外的其他帐簿。反映纳税人真实生产经营状况的记录及其他资料。纳税人变造帐簿、记帐凭证的，还应当取得鉴定结论。（2）认定纳税人隐匿帐簿、记帐凭证偷税的，应当具备证明纳税人有隐匿帐簿、记帐凭证行为的证据，如地税机关责成纳税人提供帐簿、记帐凭证的税务文书及送达回证，帐簿（帐页）、记帐凭证，询问笔录、证人证言等。（3）认定纳税人擅自销毁帐簿、记帐凭证偷税的，应当具备纳税人有销毁当期或者尚在保管期限内的帐簿、记帐凭证行为的证据，如地税机关责成纳税人提供帐簿、记帐凭证的税务文书及送达回证，原帐簿（帐页）、记帐凭证的复印件，被销毁的帐簿（帐页）、记帐凭证的残骸及其鉴定结论，询问笔录等。（4）认定纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入偷税的，应当具备证明纳税人实际收支与帐簿记载情况不一致的证据，如纳税人多列支出的帐页，将应税收入计入其他科目的帐页、记录及其他资料，证明纳税人有未入帐收入的合同、收款凭证、询问笔录、证人证言等。（5）认定纳税人通知申报拒不申报偷税的，应当具备下列证据：证明税务机关已通知纳税人申报的证据。如税务机关通知纳税人申报的税务文书及送达回证。税务机关虽未通知申报，