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《纳税检查》模拟习题一、单项选择题1.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。【C】A．1000B．3000C．5000D．100002.纳税人在税收保全措施后按照规定期限缴纳税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全。【A】A.1日B.3日C.7日D.10日3.企业发生火灾，造成外购材料毁损，材料成本为50000元，企业应当进行的税务处理为【C】A.冲减进项税额6500元B.冲减进项税额8500元C.进项税额转出8500元D.进项税额转出8750元4.某企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是【B】A．用于生产免税产品的外购原材料B．用于汽车修理的外购原材料C．因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D．从小规模纳税人处外购的低值易耗品5.某自行车厂2013年8月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），对外销售额为420元（不含税）。则转出进项税额为【D】A.714元B.610.3元C.510元D.331.5元6.税务机关采取下列行为，属于税收保全措施的是【D】A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7.稽查人员主要通过检查纳税人的()明细账，审核纳税人按规定逾期未收回的包装物不再退还的押金是否及时申报缴纳消费税。【D】A.预收账款B.其他业务收入C.应付账款D.其他应付款8.一般纳税人用自产货物对外投资，该货物无市场销售价格，成本100000元，成本利润率10%，则其销项税额应为【D】A．0元B．10000元C．17000元D．18700元9.根据生产领用材料的数量，按照材料利用率计算应当生产产品数量的控制数，从而检查其完工数量的检查方法是【A】A．控制分析法B．推理分析法C．绝对数比较法D．相对数比较法10..纳税人计算应纳税所得额时，下列项目允许扣除的是【A】A．职工养老保险B．融资租赁发生的租赁费C．违反税收法规的罚款D．非广告性赞助支出11.税务机关无权进行税务检查的是【B】A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况12．纳税人外购货物用于以下方面，准予抵扣进项税额的项目是【D】A．用于装修展厅B．用于集体福利C．用于个人消费D．用于无偿赠送13.甲企业接受乙企业委托将一批烟叶加工成烟丝，烟叶成本为5000元，加工费2000元。甲企业代扣代缴消费税应为【A】A.3000元B.3400元C.3429元D.3500元14.纳税检查的主体是【B】A．财政机关B．税务机关C．人民法院D．人民检察院15.某水泥厂在建工程领用自产水泥一批，借记“在建工程100万元”，贷记“库存商品100万元”。下列说法正确的是【C】A.在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳企业所得税B.在建工程领用自产水泥，应当转出进项税额C.在建工程领用自产水泥，应当视同销售缴纳增值税D．会计分录正确，不涉及增值税和企业所得税16.企业发生火灾，造成外购材料毁损，材料成本为50000元，企业应当进行的税务处理为【C】A.冲进项税额6500元B.冲减进项税额8500元C.进项税额转出8500元D.进项税额转出8750元17.某公司自建一栋商品房用于对外销售，其工程成本为800万元。若成本利润率为10%，则该公司自建行为应纳营业税为【B】A．24.51万元B．27.22万元C．28.15万元D.29.32万元18.纳税人发生的下列税金，通过“营业税金及附加”核算的是【B】A．增值税B．资源税C．印花税D．房产税19.税务检查人员从分析报表开始，对于有疑点的地方进一步审查账簿和凭证，这种检查方法是【B】A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法20.一般纳税人购进免税农产品，收购凭证上注明买价1000元，则按现行税法准予抵扣的进项税额为【B】A．100元B．130元C．150元D．170元21.下列营业税税目适用税率为3%的项目是【A】A．交通运输业B．服务业C．销售不动产D．转让无形资产22.增值税一般纳税人准予抵扣进项税额的单据、发票是【A】A．购进货物取得运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B．购进货物的邮政部门邮寄费发票C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D．购进工程物资取得的套印全国统一发票监制章的运费发票23.一般纳税人购进免税农产品，收购凭证上注明买价1000元。若抵扣率为13%，则按现行税法准予抵扣的进项税额为【B】A．100元B．130元C．150元D．170元24.纳税人计算应纳税所得额时，下列项目允许扣除的是【A】A．职工养老保险B．融资租赁发生的租赁费C．违反税收法规的罚款D．非广告性赞助支出25.商品流通企业代销货物取得的手续费收入应计入【D】A．主营业务收入B．管理费用C．营业外收入D．其他业务收入26.某项工程的预算成本为200万元，预算总收入24万元。若当期完成工作量的实际成本为50万元，则应纳税的工程营业额为【A】A．6万元B．7万元C．8万元D．9万元27.某酒厂（一般纳税人）2011年7月销售粮食白酒10吨，取得收入80万元，则该酒厂应纳消费税为【B】A.16万元B.17万元C.20万元D.21万元28.某企业外购货物取得运费发票，支付运费10000，公路建设基金1000元，杂费1000元。准以抵扣的进项税金为【】A．700万元B．1000万元C．770万元D．840万元29.纳税人销售产品，银行存款的对应正确的是【C】A．应付账款B．其他应收款C．主营业务收入D．营业外收入20.检查会计报表的主要方法是【D】A．详查法B．盘存法C．联系查法D．比较分析法31.一般纳税人用自产货物对外投资，该货物无市场销售价格，成本100000元，成本利润率10%，则其销项税额应为【D】A．0元B．10000元C．17000元D．18700元32.纳税人计算应纳税所得额时，下列项目允许扣除的是【C】A．违反税收法规的罚款B．融资租赁发生的租赁费C．职工养老保险D．非广告性赞助支出33.纳税人计算应纳税所得额时，下列项目免于征税的是【B】A．工程价款结算收入B．国库券的利息收入C．固定资产盘盈收入D．有价证券转让收入34.某自行车厂2013年8月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），对外销售额为420元（不含税）。则转出进项税额为【D】A.714元B.610.3元C.510元D.331.5元35.某百货公司（一般纳税人）2013年5月零售货物，取得含税销售收入5850万元。则该公司当月增值税销项税额为【D】A．760.5万元B．800万元C．845万元D．850万元36.不同税率的消费品组成成套消费品对外销销售，消费税适用税率是【D】A．分别适用税率B．从低适用税率C．平均税率D．从高适用税率37.下列原始凭证属于外来原始凭证的是【A】A．运输发票B．领料单C．成本计算单D入库单38.根据生产领用材料的数量，按照材料利用率计算应当生产产品数量的控制数，其完工数量的检查方法是【A】A．控制分析法B．推理分析法C．绝对数比较法D．相对数比较法39..金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，消费税的计税依据为【A】A.销售额全额B.金银首饰销售额C.其他产品销售额D.按所占比重40.某公司从事一项装饰工程作业，合同约定的工程款250万元。当年12月该项工程完成，并与项目方进行了工程款结算。税务检查发现工程耗用材料50万元，由装饰公司代购。装饰公司应纳营业税税额为【B】A．7.50万元B．9万元C．12万元D．15万元二、判断改错题1．经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查。（√）2．经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。（×）3．在任何情况下，实施稽查前都必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（×）4．对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。（×）5．税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）6．税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。（×）7.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。（√）8.税务机关采取强制执行措施时，强制执行范围既包括税款，又包括滞纳金。（√）9.纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。（√）10.税务机关实施税务稽查前，任何情况下都必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（错。。。。。）11.纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。（错，税务机关无权对个人住宅实施检查。）12.税务机关对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象，即可以采取税收保全措施。错。。。。13.经县以上税务局（分局）长批准后，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查，但必须在3个月内退还。错。当年账簿，30日内归还。14.税务稽查人员经县以上税务局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户以及案件涉嫌人员的储蓄存款。（错。。。。）15.税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。（错。不可以涉及家属维持生活必需的住房。）16.税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。正确。17.税务机关依法采取税收保全措施后，纳税人仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（正确）18.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及所扶养家属的住房和用品。（错，不得扣押查封生活必须的住房和用品）三、计算题（一）某企业2014年度产品销售收入4800万元，全年利润总额1000万元，已按规定申报缴纳企业所得税250万元。2014年4月税务机关检查有关账证，发现“管理费用”账户全年借方发生额1050000元，其中“业务招待费”累计发生额360000元，“研究开发费用”200000元；“营业外支出”明细账反映违反防火安全罚款50000元；“财务费用”账户全年借方利息发生额160000元，其中：未完工程借款利息支出20000元；“销售费用”明细账反映广告费支出1500000元。要求计算该企业应补交企业所得税多少？（二）金龙油脂公司以大豆为原料生产食用油。税务机关2015年4月对该企业上年度纳税申报情况进行检查，并重点检查了“原材料”明细账等有关账簿。该企业原材料采用实际成本法核算，材料领用采取月末一次性加权平均法计算。2014年3月生产领用原材料，其账务处理如下：借：生产成本5600000贷：原材料5600000原材料明细账明细科目：ABS材料单位：元，吨2014年摘要收入发出结存月日数量单价金额数