论企业财务风险的控制与防范

论企业财务风险的控制与防范摘要财务风险存在于企业生产经营活动的各个环节中，已成为影响企业生存和发展的重要因素。在世界经济一体化的进程中，危机使得企业财务活动的不确定性加剧了企业的财务风险，这需要企业增强自身的财务风险控制意识，建立财务风险控制体系，提升财务风险控制能力。我国自改革开放，特别是在上世纪90年代以来，我国的中小企业得到了空前的发展，中小企业的数量在持续的增加，在国民经济发展，以及产业结构的升级过程中所发挥出来的作用也越来越大。数量庞大的中小企业广泛的分布在了一、二、三产业当中，几乎涉及到了所有的竞争性领域和行业。随着经济的不断发展，中小企业对经济所起到的作用也更加受到各国的重视。由于受到金融危机和欧债危机的影响，中小企业在发展过程中面临着较多的财务风险。本文以南京莫妮卡公司为例，通过对其所面临的筹资风险、营运资金风险、投资风险和收益分配风险等财务风险进行分析，深究其产生的外部原因和内部原因，在遵循财务风险控制的原则下，有针对地提出中小企业控制财务风险的对策。关键字：中小企业财务风险控制目录1绪论......................................................................11.1题目背景及目的...........................................................11.2国内外研究的现状.........................................................11.3研究的目的和意义.........................................................22财务风险的基本内涵.......................................................22.1财务风险的概念.........................................................22.2财务风险的特征.........................................................22.3财务风险的类型.........................................................32.4财务风险的表现.........................................................32.5财务风险对企业经营产生的负面影响.......................................43我国中小企业财务风险的控制对策...........................................43.1财务风险控制的原则.....................................................43.2中小企业财务风险控制的具体对策...........................................54南通莫妮卡公司财务风险分析...............................................64.1南通莫妮卡公司的简介...................................................64.2南通莫妮卡财务风险控制存在的问题.......................................64.3南通莫妮卡财务风险的原因分析...........................................85结论...................................................................9致谢.....................................................................10参考文献................................................................1011绪论1.1题目背景及目的在2008年的时候，由于美国的信用问题引起了一场危机，这场危机不断的扩大，蔓延到其他国家，最后变成了世界性质的经济危机，全球的经济遭遇了严重的打击。经济危机爆发后，世界各国纷纷采取各种措施来刺激本国的经济发展，但是效果不是很理想，之后世界的经济还没有恢复到经济危机之前的水平，此时欧债危机又相继来袭，使得全球的经济更是雪上加霜。在这个过程中，世界上不少企业纷纷倒闭，我国的企业特别是中小企业也没有逃脱这场厄运。这从另一方面说明了我国中小企业在面对经济危机时，由于自身的反映能力差，对财务的控制较弱，导致对财务风险没有进行及时的规避，引发了更大的灾难。由此可见，目前财务风险已成为中小企业健康发展的障碍之一。面对复杂的市场环境，中小企业要如何做才能有效地控制其财务风险，是当前的主要议题之一。本文通过对南通莫尼卡公司的财务风险分析，发现存在的问题，并提出具体的防范对策，希望对其他中小公司的财务风险防范具有借鉴意义。1.2国内外研究的现状1.2.1国外研究的现状第一个关于中小企业研究的学术性刊物是1952年在德国创刊的杂志InternationalesGewerbearchiv.ZeitschriftfurKleinundMittlunternemen代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。此后出现比较有影响的国际学术会议如美国的Bobson会议，瑞士的小企业周和国际小企业世界年会理事会等。实证方面的研究有Atherton和Garson等完成关于零售业中小企业的研究，Taber和Marberg等分别以刀具和黄铜制品中小企业为对象的研究，Soltow（1965年）在对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作，Vatter（1970年）研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。1.2.2国内研究的现状关于中小企业财务管理方面的问题，国内的研究还是比较多的。邱启泉（2009年）指出建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。王竹玲（2010年）认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企2业的可持续发展。中小企业在进行财务风险控制的时候，要在一定的原则下进行。那就是要根据企业的具体情况进行分析，不能因为要加强财务风险，而使企业现有的收益分配方式发生变化。因为不论是分配提高还是降低，都会对企业产生不可估量的影响，进而破坏企业现有的发展环境。因为只有稳定的环境，才能使企业更好的发展。蒋琪发（2011年）认为中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。1.3研究的目的和意义目前财务风险已成为中小企业健康发展的障碍之一。随着世界经济一体化的发展，企业面临的内外部环境已经发生深刻的变化，面对复杂的市场环境，要如何做才能有效地控制其财务风险，是当前的主要议题之一。中小企业如何寻求发展机遇，控制并有效避免财务风险，树立正确的财务观念，在识别和衡量财务风险的基础上，通过科学的策略和方法及时有效的应对财务风险，防止和减少风险的损失，保证企业财务活动的顺利进行，以实现预期的财务目标。我国自改革开放，特别是在上世纪90年代以来，我国的中小企业得到了空前的发展，中小企业的数量在持续的增加，在国民经济发展，以及产业结构的升级过程中所发挥出来的作用也越来越大。数量庞大的中小企业广泛的分布在了一、二、三产业当中，几乎涉及到了所有的竞争性领域和行业。随着经济的不断发展，中小企业对经济所起到的作用也更加受到各国的重视。对中小企业的财务风险进行研究，发现其存在的问题，并进行原因分析来探索其加强财务风险控制的对策，有利于增强中小企业的抵抗财务风险的能力，使其日常的生产经营管理活动更加的顺畅；有利于提高其市场竞争力，使其在变换莫测的市场环境中可以生存并持续地健康发展。2财务风险的基本内涵2.1财务风险的概念本文所涉及的企业财务风险指的是广义的财务风险。它是指企业在各自的日常财务活动中，在各个环节都有可能产生预料之外的事件，使实际与预期存在差距，给企业带来损失。2.2财务风险的特征财务风险是一种经济现象，它具有以下五个特点[1]:1、客观性。相对而言，财务风险是客观存在的。因为在企业的发展中，财务风险虽然能在一定程度上得到控制，但是其是不可避免的，为此想要消除企业的财务风险，是不可能的。为此，企业只能通过相应的措施来减小自身的财务风险。32、不确定性。这主要是指在不同的企业中，因为自身的财务管理方式不同，产生风险的环节和方式也不尽相同。3、全面性。这主要是指财务风险的发生，涉及到了企业管理的各个方面。即财务风险发生在财务管理的任何一个方面，而且其发生的方式与企业的发展有着密切的联系。4、双重性。所谓的双重性，是指企业财务风险发生的时候，极可能给企业带去一定的消极影响，也能带去一定的积极影响。但是具体影响的大小是不可控制的，这就要求企业在经营中，要尽力避免财务风险的发生，如果发生也要抓住其积极的一面。5、可度量性。这个主要是指财务风险的发生，是可以根据企业的财务管理进行相应的估计的，因为只有科学的评估，才能有效的进行管理。2.3财务风险的类型从财务风险的特点我们可以看出，财务风险存在于其企业财务活动各个环节之中，也就是说企业在筹集资金、进行投资，或者在分配利润时，财务风险都有可能发生。按照财务风险产生的环节不同，我们把财务风险进行分类，筹资阶段才是的是筹资风险；营运阶段产生的是营运资金风险；投资阶段产生的是投资风险；分配利润阶段产生的是收益分配风险[2]。1、筹资风险，筹资风险又可称为融资风险，当企业面对的内部环境和外部环境发生变化时，因为筹集资金给企业的经营带来的风险。筹资风险还指企业通过各种途径筹集资金时，由于考虑不周或者时机未到致使筹资失败的风险。2、营运资金风险，营运资金风险是企业面临的主要财务风险之一，它是指企业在日常的生产经营活动中，由于资金短缺或者资金周转出现了问题而带来的风险。3、投资风险，投资风险是指企业在进行投资活动时，由于市场环境存在许多未知数，使得企业的实际收益与预期的差距较大的风险。投资对象主要有金融资产和实物资产。不同的投资对象其产生的投资风险也是不同的。4、收益分配风险，收益分配风险是指企业对获得的收益进行分配的活动，可能会影响到企业今后的正常发展的风险。2.4财务风险的表现财务风险的表现是多种多样，我国中小企业中较典型的表现主要有:1、获利能力低，经济效益差。具体表现为产品成本费用高，毛利率低；资产收益水平差，投资回报率低。如果企业无力清偿到期债务，也就意味着较高的财务风险。2、资金不足，缺乏偿债能力。具体表现为资金匾乏，负债过度；信用等级低，融资能力差。过度负债不仅会导致企业信用等级降低，再筹资成本提高，还会弱化企业的支付能力。43、债务结构不合理。如果企业短期债务比例过高，或者把短期借款资金投资于变现能力差的固定资产或其他长期资产，就会降低企业资产的流动性，影响短期偿债能力。4、经营能力不佳，不良资产比例大。体表现为资产质量差，积累大量不良债权和存货，资产周转率低。这不仅关系到能否达成预期目标，而且会影响企业未来的发展，预