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3.1.2我国商业银行表外业务发展现状1.国有商业银行非利息收入现状及结构国有商业银行是我国银行业的核心支柱，它们的经营情况不但与整个银行体系的健康运作和发展直接相关，而且还影响到国家整个宏观经济的运行。中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行和交通银行并称为五大国有商业银行。目前，五大国有商业银行经过几年的股份制改革均已成功上市，各银行2010年至2012年非利息收入的具体情况如表3.1所示:表3.12010～2012年五大国有商业银行非利息收入一览表单位：百万元%2010年2011年2012年非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重工商银行7707220.2494.5111245023.6690.3111911722.1889.04农业银行4826616.6295.577053218.6797.478008518.9893.46中国银行8285529.9365.7610010230.564.610912729.8164.07建设银行7198922.2591.869251823.394.0310754423.3486.95交通银行1855017.878.052392218.8481.722647017.9778.89由表3.1可以看出，从2010年到2012年，五大国有控股商业银行的非利息收入净额都大幅提高。其中，中国银行的非利息收入占营业收入比重最大，从2010年到2012年基本都维持在30%左右。中国农业银行和中国建设银行的非利息收入占营业收入比重呈现逐年提升的态势，分别由2010年16.02%和22.25%上升至2012年的18.98%和23.34%。中国工商银行、中国银行和交通银行在经历了2010至2011年的增长后，在2012年均略有回落。再来看手续费及佣金收入，由表3.1可以很直观地看出，中国银行的手续费及佣金收入占非利息收入的比重最小，2010年为65.76%，到2012年进一步减少至64.07%，非利息收入结构多元化发展相对较快，一些创新产品较为丰富。工商银行的手续费及佣金收入占非利息收入的比重由2010年的94.51%降为2012年的89.04%，建设银行则从2010年的91.86%降到2012年的86.95%，工商银行和建设银行虽然在收入结构调整方面仍需进一步改善，但已初步取得了成效。而仅农业银行在2012年的手续费及佣金收入占非利息收入的比重都在90%以上，达到93.46%。交通银行2012年该比例为78.89%，为收入结构合理化方面仅此于中国银行的一家。由此可见，我国五大国有商业银行的非利息收入增长较快，但是和发达国家商业银行相比，非利息收入占营业收入的比重还是较低。非利息收入的增长主要还是依靠手续费及佣金收入的增长来推动的，表明我国五大国有商业银行非利息收入的结构总体上还是比较单一，相关业务和产品的创新能力还有待提高。2.股份制商业银行非利息收入现状及结构经过20多年的发展，股份制商业银行已经成为我国商业银行体系中一支重要力量，成为银行业乃至国民经济发展不可缺少的组成部分。8家上市股份制商业银行2010年至2012年非利息收入发展的具体情况见表3.2：2010年2011年2012年非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重非利息净收入净额非利息收入占营业收入比重手续费占非利息收入比重招商银行1430120.0479.231985020.6478.732499322.0578.98浦发银行46529.3387.0464769.54103.71959011.5691.2光大银行510914.3892.17663214.39105.14965316.1198.2民生银行889516.2493.191754721.386.062595825.1779.06兴业银行542412.4888.51913615.2696.811542617.6196.89中信银行763013.6874.651184215.3974.621394915.680.36华夏银行17207.0384.0132519.6991.54443411.1591.23平安银行214311.9273.96435014.6784.23671316.8985.24由表3.2可以看出，从2010年到2012年，8家股份制商业银行的非利息收入净额都有不同幅度的增长，且非利息收入占营业收入比重在这三年中均连续增长，其中民生银行2010年至2012年的非利息收入占营业收入比重分别为16.24%，21.3%和25.17%，增长幅度在8家股份制商业银行中名列第一，同时超过招商银行，称为非利息收入占营业收入比重最大的银行，浦发银行和华夏银行2012年利息收入占营业收入比重分别为11.56%和11.15%，为上述8家银行中该比重最低的两家银行，其余6家至2012年该均达到15%以上。如表3.2所示，在这8家商业银行中，仅民生银行2010年至2012年的手续费及佣金收入占非利息收入的比重逐年降低，从93.19%降低至79.06%，下降幅度达到15.16%。说明该行的非利息收入结构调整取得较好效果，并逐步走向多元化。招商银行2012年手续费及佣金收入占非利息收入的比重为78.98%，在8家银行中最低。浦发银行和光大银行2011年手续费及佣金收入占非利息收入比重较2010年均大幅增加，并超过100%，2012年又大幅回落，主要因为以上两家银行2011年的公允价值较2010年下降幅度巨大，2012年又明显回升。除民生银行和招商银行外，其余六家股份制商业银行2012年较2010年的手续费及佣金收入占非利息收入比重均不同幅度地增长，说明这六家银行的传统非利息收入相对其他非利息收入业务的发展更快。由此可见，各股份制商业银行的手续费及佣金收入发展都比较稳定，而投资收益和公允价值变动对商业银行非利息收入影响较大，各股份制商业银行不论是非利息收入的净额还是占比的变化很大程度上都是受到投资收益及公允价值波动的影响，而投资收益相对于手续费及佣金收入又显得极不稳定。因此，谨慎投资来取得相对稳定的收益对各股份制商业银行来说都是必须重视的问题。5.我国商业银行表外业务发展创新策略分析5.1行业环境的整体提升5.1.1综合化经营应对市场环境变化逐步允许国内商业银行开展综合化经营,为表外业务的创新开辟广阔的发展空间,这既是商业银行自身发展生存与发展的需要,也是顺应国际金融发展的必然趋势。因此,对现行的分业管理模式进行改革,为我国商业银行表外业务的发展和创新创造宽松的环境是政府部门和金融界共同的目标与任务。面对金融业竞争的加剧和国外银行表外业务强劲的发展势头,从长远的发展态势来看,我国商业银行表外业务应逐步从以代理收付、结算类为主的劳动密集型,向以涉及资产业务的资金密集型和以金融衍生品为主的知识密集型转变,如租赁业务、期货期权等。因此,在金融行业深化发展的历史趋势下,表外业务创新迫切需要国家的政策法规支持,解除某些领域不让商业银行介入的限制,允许各金融机构在业务上的交叉合作,或成立金融控股集团,采取恰当的方式开展混业经营,从而提高我国商业银行的竞争力。5.1.2健全法律法规确保创新业务发展完善的法令法规、明确的政策规定是表外业务发展的首要前提,对于遏制当前表外业务恶性竞争、违规操作、逃避监管等现象尤为重要。为了促进商业银行表外业务的稳健经营和健康发展,保障金融安全,必须建立健全有关的法律法规。首先,必须在健全法律体系的基础上,按照表外业务发展状况与趋势,适当超前地制定补充相应的法律法规,在《暂行规定》、《暂行办法》的基础上制定各项实施细则,对项目审批、收费标准、竞争规则、处罚措施、收支核算等方面给予明确的法律界定,使表外业务有法可依。其次,完善商业银行表外业务收费制度。监管部门应加强对表外业务收费的规范化管理,以提高结算业务收费标准为重点,尽快出台统一的收费管理办法,调整并制定新的收费标准,对收费项目、收费标准、定价方式、收费方式及其它事项做出具体规定。再次,完善现行的会计制度。现行银行的核算制度是建立在经营传统业务为主,营业收入以利差为主的基础上,仅反映利差的形成和结果。为适应表外业务发展的需要,应完善会计核算科目,全面核算各种表外业务收入的形成过程,系统、清楚的反映或有资产及或有负债的定量信息,促使商业银行积极审慎的进行表外业务的拓展和创新。5.2商业银行加快转型发展步伐5.2.1进行架构调整及业务流程的优化表外业务发展初期,由于商业银行普遍重存贷业务、轻表外业务,大多数商业银行采取的是分散的管理体制,即表外业务由各相关业务部门分别管理。随着对表外业务的重视程度不断加深,不少商业银行成立了专门的表外业务管理部门。然而,即使是“部门制”,表外业务创新的发展还是遇到了诸多障碍。拟大力发展的金融衍生品等表外业务由于风险大、复杂度高且透明度差导致其对风险管理的要求更高。全面风险管理将银行的客户、业务、产品等方面存在的信用风险、市场风险、操作风险等风险统一纳入风险管理范围,最大程度地降低了商业银行承担的风险。而进行业务流程优化，建设“流程银行”可以克服以上缺点。具体来说,“流程银行”强调按照横向设置流程,按照流程设置部门。银行各部门是按照前、中、后台严格分离设置。批发和零售银行部作为银行前台部门,风险管理、法律合规和运营部构成银行中、后台。人力资源和资讯科技、财务会计是保障前、中、后台有效运作的支持保证部门。所有部门的职责定位,都是围绕产品和客户来运转。也就是说,有什么客户群和产品,就设置什么部门。客户办理业务并没有直接面对某个部门的概念,而是通过特定的渠道进入流程,每一笔业务的完成都要经过独立的前、中、后台处理,每一个部门都是通过流程为客户服务的。5.2.2提升营销策略、合理市场定位我国商业银行的营销观念较为落后、营销的力度和广度不够、营销体系欠发达。这在很大程度上限制了表外业务的拓展及其收入的增长,对于国内商业银行参与国际竞争也极为不利。外资银行全面进入中国市场后,占领市场的手段之一是针对优质的企业与个人客户进行表外业务营销。为了更好的推广表外业务并应对外资银行的挑战,我国商业银行必须转变营销观念、制定营销策略。一是加强表外业务产品的广告宣传。着力营造银行产品消费的正确舆论环境,优先培育有影响力的个人客户群。银行表外业务产品的营销应该率先突破一部分客户。比如对公司客户资金财务人员和高端个人客户进行全方位的培训交流,这样可以增强客户对银行的忠诚度,促使其使用银行产品。二是树立积极的营销理念和服务意识。产品营销的内涵是服务。很多在国外风靡一时的表外业务产品设计出来之后,在国内却应用程度不高,有时恰恰是营销环节出了问题。因此,必须加大表外业务市场营销的力度。在业务拓展中,根据客户的要求,主动向客户推荐产品,帮助企业分析财务状况,通过表外业务规避风险,满足企业的各项需求;根据表外业务品种的功能,在适当的时候推介客户不熟悉的创新产品,引导客户的需求。三是采用多样化和个性化的营销手段,真正落实“以市场为导向,以客户为中心”的营销理念。首先,在产品设计阶段,应利用市场调查来了解客户和市场的需求,进而推出一系列差异化的产品。再根据客户行业、规模、性质、实力、区域、技术等标准对客户进行层次划分,针对不同客户群体的市场行为和特征,确定不同的营销重点。比如在零售型客户集中的网点,开办代理收费、保险箱、信用卡等品种;在批发型客户集中的地区拓展票据承兑、信用证等业务;在经济发达地区开办基金托管、证券买卖等业务;而针对经济欠发达地区则以代收代付、国债兑付等低风险业务为主。四是采用大客户策略,维持优质客户市场。为避免优质客户的流失,我国商业银行应该集中优势营销资源维持优质客户市场,全力公关,随时关注其动向。此外,银行应该为这些客户的需求进行产品、服务乃至流程的个性化开发。五是拓宽营销渠