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第1页共7页2012年烟台市国税系统企业所得税业务考试题友情提醒：考试时间120分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年3月30日。所有计算结果保留两位小数。总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1.美国苹果公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A.20%B.25%C.10%D.33%2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A．10日B．15日C．30日D．60日3.在计算企业的应纳税所得额时，收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（）规定。A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．财政部和国家税务总局4.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。A．3年B．5年C．10年D．20年5.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经（）税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。A．各机构、场所所在地主管税务机关B．各机构、场所所在地县以上税务机关C．各机构、场所所在地主管国税机关D．各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除7.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地8.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则9.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年10.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用（）的非货币性资产。A、时间二年B、时间超过12个月C、时间超过12个月且价值超过2000元D、价值超过2000元11.企业从事下列（）项目的所得，免征企业所得税。题一得分阅卷人复核人单位准考证号姓名装订线第2页共7页A、中药材的种植B、海水养殖C、小型微利企业所得D、财政拨款12.下面（）不是企业所得税法规定的对非居民企业取得所得可以指定扣缴义务人的情形：A、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。D、发现偷逃税行为的。13.2010年，某企业职工人数和资产总额均符合小型微利企业条件，当年实现应纳税所得额为2.5万元，则该企业应当缴纳的企业所得税为（）。A、0.625B、0.5C、0.25D、0.312514.下列表述中，不属于高新技术企业必备条件的是（）A、在中国境内注册B、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的10%以上C、企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%D、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上15.甲企业处置某设备的原价150万元，预计年限5年，会计上按直线法折旧，税收上按年数总和法加速折旧并税前扣除，预计残值为0。已计提了2年折旧。则在处置时，该设备的账面价值和计税基础正确的是（）。A、90；90B、60；90C、60；60D、90；6016.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A、90B、40、8C、44、4D、38、417.某软件开发公司（被认定为重点扶持的高新技术企业）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费用60万）。下列说法正确的是（）。A、该企业2011年应纳税额为35.46万元B、该企业2011年应纳税额为59.25万元C、2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D、该企业可以扣除的业务招待费是3万元18.企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款19.2011年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除（广告费的扣除比例为15%），企业当年可以税前扣除的广告费是多少（）万元。A、15B、60C、75D、9520．判断提供劳务所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。A．提供劳务的企业所在地B．劳务发生地C．购买劳务的企业所在地D．交易发生地21．某中外合资企业，全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。A.22B.14C.21D.1322．企业提取的下列各项支出允许在税前扣除的是（）。A．坏账准备金B．煤矿维简费支出C．存货跌价准备D．未到期责任准备23．企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（）。A．投资资产B．固定资产C.无形资产D．存货24.某企业为制造业纳税人，2011年企业应纳税所得额为1000万元。其中该企业于2011年转让了旧的电机生产设备，取得转让收入80万元，该项资产净值为100万元。在不考虑增值税和相关税费的情况下，对该项资产的所得税处理正确的是（）。A．确认资产转让收入80万元，不得扣除资产净值100万元B．资产转让损失20万元向主管税务机关申报后准予扣除第3页共7页C．资产转让损失20万元自行计算扣除D．资产转让损失20万元向主管税务机关备案后准予扣除25．房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本应按（）进行分配。。A．占地面积法B．建筑面积法C．直接成本法D．预算造价法26．关于企业清算所得税的处理，下列说法错误的有（）A.企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税B.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款C.企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应按规定加收滞纳金D.进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关审核27．某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.3.75B.10C.5D.4.6928．某企业填列2011年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（）。A.企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出B.发生的研究开发费用100万元，可以加计扣除，故计入第5行“管理费用”150万元C.销售部门折旧费50万元，计入第5行“管理费用”D.销售商品发生的包装费30万元，计入第4行“销售费用”29．关于企业所得税涉及发票问题的说法，错误的是（）。A.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项同规定的金额计入固定资产投入使用后12个月内进行B.加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据C.房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的20%D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证30．根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678答案题号9101112131415答案1．汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面总结报告，其内容包括（）。A．汇算清缴工作的基本情况B．企业所得税税源结构的分布情况C．企业所得税收入增减变化及原因D．企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议2．关于投资企业撤回或减少投资的税务处理，下列表述正确的有（A．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部题二得分阅卷人复核人第4页共7页分，应确认为投资收回B．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，确认所得时，不得扣除被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积中按照该项股权所可能分配的金额C．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补D．被投资企业发生经营亏损，由投资企业按规定结转弥补E．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业计算的部分，应确认为股息所得3．关于金融企业同期同类贷款利率确定问题，下列表述正确的有（）。A．企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明B．“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况C．该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务银行或信用社D．“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率E．“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率，只能是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率4．在计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（）。A．违反交通法规的罚款B．违约金C．水费滞纳金D．缴纳的土地增值税E.税款滞纳金5．下列