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1/14广东外语外贸大学财经学院《税务代理实务》2009-2010学年上学期期末考试试卷(B)考试对象：2007级税务1班、2班考试时间：120分钟班级：学号：姓名：成绩：一、单项选择题(每小题列出的四个选项中只有一个选项最符合题目要求，请将正确选项的字母填在下面表格内。每小题1分，共30分):1.税务代理是代理业的一个组成部分，具有代理的一般共性，是一种（），属于民事代理中（）的一种。A.依法代理、委托代理B.依法代理、专项代理C.指定代理、委托代理D.专项代理、委托代理2.凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。省局管理中心审核后，对在税务师事务所执业满（）年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章。A.1B.2C.3D.53.欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。A．3万元B．5万元C．8万元D．10万元4.从事生产、经营的纳税人应该在国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。A.10B.15C.30D.455.按税法的征收规定，下列不属于由地方税务局系统负责征收和管理有（）。A.营业税B.房产税C.储蓄存款利息的个人所得税D.个人独资企业的个人所得税1234567891011121314151617181920212223242526272829302/146.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日7.纳税人因违法经营于2008年9月10日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于（）前向原税务机关申报办理注销税务登记。A．2008年9月30日B．2008年9月24日C．2008年10月10日D．2008年9月11日8.根据《发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照（）主体税种划分。A．所得税B．财产税C．流转税D．增值税9.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（）。A．验旧购新B．批量供应C．交旧购新D．定额供应10.建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是财务核算制度不够健全、缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的（）。A．小规模纳税人B．个人独资企业C．合伙企业D．个体工商户11.建立个体工商户财务制度的中心点是正确核算（）。A．营业收入、成本、费用B．本年利润C．应税所得额D．利润分配12.一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。A.4230.77B.8461.54C.0D.31965.8113.某烟厂向农民收购烟叶一批，开具的收款凭证上的价款是600000元，则烟厂由于该笔业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.78000B.102960C.93600D.11220014.某外贸企业2009年3月，外购商品一批价税合计8000万元人民币，其中60％用于对外出口，出口离岸价为700万美元。则税务机关核定的应退税款是（）万元。（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕8）A.777.78B.433.09C.312D.533.333/1415.依据消费税的有关规定．下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒16.2008年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（）。A.545454.55元B.645454.55元C.745454.55元D.845454.55元17.下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一（1）“销售（营业）收入”栏填列的项目是（）。A.固定资产转让收入B.转让无形资产的收入C.自制产品视同销售的收入D.取得销售方支付违约金18.2008年度张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某应纳的奖金的个人所得税（）元。A.11625B.10000C.8641.18D.5676.5819.下列房产免征房产税的是（）。A．个人拥有的经营用房B．中国人民银行对外出租的用房C．企业大修停用三个月的房屋D．供热企业向居民供热并收取采暖费，自用的房产20.以下人员中不属于行政复议的申请人的是（）。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.税务行政复议代理人D.纳税义务人21.以下说法正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，复议机关不得拒绝B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他组织、个人收集证据C.法制机构依据有关规定的职责所取得的有关材料证据，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据D.复议机关在审查证据时，不用考虑证据形成的原因，考虑证据的真实性就可以了22.A市B县国税局C镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1000元罚款的行政处罚，李某不服申请行政复议，则被申请人是（）。A.市国税局B县国税局C.镇税务所D.县人民政府4/1423.税务行政复议机关收到复议申请后，应当在（）日内进行审查，并决定是否受理。A.5B.7C.10D.3024.纳税人就有关税收征管规程及具体方法等方面知识的咨询，属于（）。A.税收法律法规方面的咨询B.税收政策方面的咨询C.办税实务方面的咨询D.税务动态方面的咨询25.注册税务师在向委托人出具的执业文书中不包括（）。A.答复咨询问题的文书B.提出纳税建议C.纳税审查结果D.申请报告26.涉税服务报告正文应当在（）表明约定事项的业务性质，委托人和受托人的责任，说明对委托事项已进行服务以及服务的原则和依据等。A.标题B.引言段C.服务过程及实施情况D.报告的其他要素27.税务师事务所承担的每项业务至少委派（）名项目负责人。A.1B.2C.3D.428.税务复议申请人在提出行政复议前，必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的，如果无法缴纳的，应当提供相应的担保，担保的方式不包括（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置29.涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。A.10天B.30天C.60天D.1年30.注册会计师的查账报告，属于（）工作底稿。A.管理类B.业务类C.制度类D.备查类二、多项选择题。(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选、多选、少选均不得分。请将正确选项的字母填在下面表格内)(每小题1分，共20分)。1.税务委托代理关系可以变更的原因有（）。A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于注册税务师对委托人行业非常熟悉，可以提前完成协议时间的12345678910111213141516171819205/14D.注册税务师发生变化E.由于客观原因，需要推迟完成协议时间的2.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的是（）。A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则D.税务代理必须依法代理E.具体代理活动中，受税务机关和纳税人的控制3.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款4.下列说法中，符合《中华人民共和国税法征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月B.纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定D.不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金E.不予批准的，从不予批准之日起加收滞纳金5.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚是（）。A．处以2000元以下的罚款B．处以2000元以上1万元以下的罚款C．处以2000元以上2万元以下的罚款D．处以1万元以上5万元以下的罚款E．处以2万元以上5万元以下的罚款6.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款6/147.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并（）。A．结清应纳税款B．多退（免）税款C．交回未使用完的发票D．交回税务登记证件E．交回其他税务登记证件8.纳税人进行税种登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A．纳税申报B．开业税务登记C．变更税务登记D．注销税务登记E．被责令停业时9.下列应当由国家税务局管理的发票有（）。A．工业企业销货发票B．小规模商品企业销售货物采用的商业零售统一发票C．加工修理发票D．商品房销售发票E．手续费发票10.一般纳税人如有下列（）情形之一的，不得领购使用增值税专用发票。A．借用他人专用发票B．使用自己印制的普通发票C．未按规定保管专用发票，限期未改正者D．不能向税务机关准确提供有关的增值税计税资料者E．会计核算不健全、不规范11.个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）A．资产负债表B．应税所得表C．留存利润表D．现金流量表E．利润分配表12.个体工商户按照规定建立复式账，复式账簿中的（）账簿必须采用订本式。A．总账B．应收账款C．存货D．现金E．银行存款13.消费税纳税申报包括（）。A.销售自产应税消费品的纳税申报B.委托加工应税消费品代收代缴申报C.出口应税消费品的免税与退税申报D.进口应税消费品的免税与退税申报E.外贸企业出口应税消费品免税与退税申报7/1414.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（）。A.集资费B.返还利润C.违约金D.包装物的押金E.延迟付款违约金15.以下房产中可以享受免税优惠政策的房产有（）。A．企业办的技工学校自用的房产B．军队空余的出租房产C．农村的房产D．公安局租用某企业房屋，按年计付租金E．公园照相馆经营用房产16.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（）。A．金融机构加收的罚息B．超过贷款期限的利息部分C．超过国家规定上浮幅度的利息支出D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额E．国家规定上浮幅度以内的利息支出17.以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（）。A．资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气B．资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤C．资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿D．资源税的应税产品中包括卤水E．资源税的应税产品中不包括水资源18.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为B.税务机关不依