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1、长江公司属于工业企业，为一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时也同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：科目名称借方余额科目名称贷方余额主营业务成本1000主营业务收入1750营业税金及附加14.5其他业务收入50其他业务成本30投资收益40销售费用40营业外收入30管理费用250公允价值变动损益30财务费用20资产减值损失80营业外支出172010年12月份长江公司发生如下经济业务：（1）本月销售商品一批，增值税专业用发票上注明的售价200万元，增值税税额34万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本为120万元。（2）本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。（3）本月收到增值税返还50万元。（4）本月摊销自用无形资产成本20万元。（5）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升2万元。（7）12月31日，计提坏账准备5万元，计提存货跌价准备10万元。（8）该公司适用的所得税税率为25%。假定2010年应纳税所得额为400万元。2010年递延所得税资产年初余额为10万元，年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用。要求：（1）编制长江公司2010年12月份相关业务的会计分录。（2）编制长江公司2010年度利润表。（“应缴税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）利润表编制单位：长江公司2010年度单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）2、东方有限责任公司（以下简称东方公司）为增值税一般纳税人，2010年11月30日的科目余额表如下表所示：科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款54000短期借款35000应收账款40000应付账款20000坏账准备（应收账款）160预收账款51200预付账款7000应交税费2500原材料20000应付利息7840库存商品90000实收资本240000交易性金融资产55000资本公积18000长期待摊费用600盈余公积11000固定资产128000利润分配9900累计折旧26000本年利润20000在建工程42000合计43660026160合计412940注：“应付利息“科目余额7840元为预提的短期借款利息。东方公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品共计售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商支付工程进度款13000元。（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。（6）用银行存款偿还短期借款11000元。（7）发生财务费用566元，均以银行存款支付。（8）年末按应收账款余额的4%0计提坏账准备。（9）用银行存款交纳增值税600元，所得税200元。（10）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。要求：（1）根据上述资料编制东方公司有关业务的会计分录。（2）假定应收账款、预付账款明细科目余额都在解放，应付账款、预收账款明细科目余额都在贷方。计算东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：1、货币资金；2、应收账款3、存货4、长期待摊费用5、交易性金融资产6、在建工程7、应付利息8、应交税费3、某企业发生下列经济业务：（1）某企业经批准于2009年3月31日发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率和合同利率一致），期限5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2008年12月31日开始动工，将于2009年12月31日完工并达到预计可使用状态。建造过程中还发生以下业务：1、仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。2、用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价200万元，增值税为34万元，当时工程项目全部领用，余款企业用自由银行存款支付。3、仓库建造过程中阿生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。4、企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。5、2009年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该生产线投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净产值为10万元。（3）2011年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：（1）根据上述资料编制2009年有关应付债券的会计分录；（2）根据资料（1）中1—5编制相关会计分录；（3）计算2010年、2011年应计提的固定资产折旧金额（4）根据资料（3）编制固定资产处置相关的会计分录。4、天宇股份有限公司系一般纳税人，该公司适用的所得税税率为25%，增值税税率为17%.库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为670万元，该公司2010年度内发生如下有关经济业务：（1）采用托收承付方式销售产品一批，销售价款为200万元，该产品销售成本为120万元。本年应收的款项尚未收到。（2）取得罚款收入6万元，存入银行。（3）结转固定资产清理净损失6.8万元。（4）以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。（5）以银行存款支付广告费7万元。（6）销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。（7）计提本期应付负担的城市维护建设税30万元（8）计算本年销售应负担的教育费附加1万元。（9）计提短期借款利息5万元（10）按成本法核算收到被投资单位分配的现金股利6.6万元（属于投资后被投资单位实现的净利润），假定税法不确认此项投资收益。（11）计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2009年12月购入并投入使用，其原值为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧，按税法规定该固定资产的折旧年限为2年。（12）公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。（13）计算本年所得税费用和应交所得税，假定本年度应纳税所得额为111300元。递延所得税负债的期末余额为31250元，期初余额为0：递延所得税资产期初期末均无余额。（14）结转“本年利润”和“利润分配—未分配利润”。要求：（1）编制2010年度有关经济业务的会计分录。（2）编制2010年度利润表。利润表编制单位：天宇公司2010年度单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益（损失以“—”填列）二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以“—”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”填列）5、A企业为增值税一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，有关资料如下：该企业2011年12月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，价款200000元，增值税税率为17%，款项以银行存款支付，材料已验收入库（原材料按实际成本计价核算）；（2）销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；（3）报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；（4）B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；（5）为客户研制一项产品，工期为六个月，合同收入330000元，到2011年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元，年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；（6）用银行存款支付本月管理费用20000元；（7）转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行；（8）购入C公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，A企业在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付（假定C公司2011年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元）；（9）收到增值税返还2万元，存入银行；（10）假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元，当期递延所得税发生额为。要求：（1）编制有关经济业务的会计分录；（2）计算2011年12月份A企业利润表中以下项目的金额（要求列出计算过程）1）营业利润2）利润总额3）净利润（答案中的金额单位用元表示）6、长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年年度平均应收账款余额为300万元，平均存货余额为500万元，平均资产总额为900万元。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：科目名称贷方余额科目名称借方余额主营业务收入2000主营业务成本1500其他业务收入150营业税金附加15投资收益50.52其他业务成本120营业外收入50销售费用80管理费用40财务费用30营业外支出202011年长江公司发生如下经济业务：（1）1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税51万元，为了及时收回货款给予对方现金折扣为2/10,1/20，n/30，假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。（2）3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际成本18万元。（3）8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行（4）本月发生应付职工薪酬165万元，其中生产工人薪酬120万元，行政管理人员薪酬15万元，销售人员薪酬30万元。（5）本月摊销管理部门自用无形资产成本50万元（6）本月主营业务应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元（7）12月31日，交易性金融资产的公允价值变动增加100万元（8）该公司适用所得税税率为25%，2011年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债贷方发生额为25万元，假定不考虑其他交易和事项利润表（简表）编制单位：长江公司2011年度单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”填列）投资收益（损失以“—”填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—”填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“—”填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”填列）要求：（1）编制长江公司2011年12月份业务（1）至业务（7）相关的会计分录（2）编制长江公