财务分析报告__尹宾宾

-0-山东经贸职业学院毕业设计（论文）课题财务分析报告（真账模拟演练）专业会计电算化班级10级会计电算化5班学号20103130555姓名尹宾宾指导教师王瑜二0一三年四月中国潍坊-1-摘要财务分析报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标和综合指标。财务分析应以会计报表阅读与分析为前提和基础，在会计报表基础上抽取出来的财务能力指标。财务分析要结合企业的行业特点、经营模式、经营战略和企业生命周期、企业所处的外围环境等具体因素分析，不能就指标论指标。关键词：财务报告资产负债-2-目录摘要.....................................................1第1章概述..............................................31.1公司概况..........................................31.2经济指标完成情况...................................3第2章分析财务指标......................................42.1偿债能力指标分析...................................42.1.1短期偿债能力指标分析..........................42.1.2长期产债能力指标分析..........................52.2运营能力指标.......................................52.3获利能力指标.......................................5第3章财务报表分析......................................73.1资产负债表........................................73.2利润表...........................................103.3所有者权益变化分析................................103.4收入、成本费用和利润的构成分析....................11第4章结论和建议.......................................12参考文献................................................13后记....................................................14-3-第1章概述1.1公司概况太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12路，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：3703088，主要生产甲乙两种产品，全厂设有一个基本生产车间，两个辅助车间（机修车间、供气车间），一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。该厂采用大量单步骤成产，平时从仓库领用材料进行加工，产品生产完工后送交仓库。该厂适用新企业会计准则，实行厂部一级核算，采用科目汇总核算形式，每旬汇总登记总账一次。库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本原材料采用计划成本核算，材料成本差异月末一次集中结转。期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用月当产量法，按50%完工程度计算。所得税税率为33%，采用应付税款法核算，按年计算交纳。1.2经济指标完成情况本年实现营业收入1739000元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。-4-第2章分析财务指标2.1偿债能力指标分析偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力包括短期偿债能力指标和长期偿债指标。2.1.1短期偿债能力指标分析短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债纪实足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力指标主要是流动比率和速动比率。从总资产来看，太湖机械厂年末资产比去年同期增长1950974元，比年初增长了32.4%表明企业占有的经济资源有所增加，经营规模有所扩大。从总资产构成来看，流动资产增加了1290559元，占总资产的比重由年初的41.35%上升为年末的47.42%，上升了6.07百分点。从负债总额的构成来看，流动负债年末金额比年初增加了694508.8元，增长率为65.62%，占资金来源的比重由年初的17.58%上升为21.99%，上升了4.41个百分点；长期负债的年末金额比年初数增加了24200元，但所占资金来源的比重却下降了4.57个百分点。从理论上看，流动负债风险大于长期负债。流动负债比重上升就意味着企业的财务风险增大。所以，太湖机械厂年末风险较年初有所增加。由此可知，企业年末的流动比率为215.6%，一般来说流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，债权人越有保障。流动比率等于200%时较为适当，它表明企业的财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付短期债务。而速动资产的变化主要表现在货币资金、交易性金融资产、应收票据和存货这几个项目上。货币资金、交易性金融资产、应收票据年末比年初所占的比重平均上升了2.45,存货年末比年初金额增加了168452.5元，但所占总资产的比重去下降了2.16个百分点。企业年末速动比率为146.14%，年初数为135.44%，同比增长7.9%。通常认为速动比率等于100%时较为合适。速动-5-比率大于100%，尽管企业创幻的安全性很高，但却会因为企业现金及应收账款占用过多儿大大增加企业的成本。2.1.2长期产债能力指标分析从负债总额来看，年末比年初金额增加了784708.8，增长率为34.75%，占资金来源的比重从37.51%上升为38.18%，上升了0.66个百分比，表明了企业财务风险年末较年初并没有增加很大，还在企业可以接受的范围之内。由此可知，企业资产负债率为38.18%，较年初的37.52%上升0.66个百分点，资产负债率又所上升，偿债能力会有所减弱，但是资产负债率低于50%时仍说明企业债务负担不重，资金实力仍较强。从所有者权益总额来看，年末数比年初数增加了1162565元，增长率为31.01%，其中，由于今年收到新的投资款，使得实收资本增加300000元，增长率为8.33%，故1136256元的增加额，22.68%的增长率均来自经营方面的贡献，表明经营业绩很不错。从所有者权益占总资金来源的比重来看，年末比年初数下降了0.66个百分点，这表明所有者权益的增加数，基本能满足资产增加的金额需要，不需要大额的通过负债融资，所有者权益占总资金来源比重的下降，在理论上就意味着公司财务风险的增大，但太湖机械厂由于其下降幅度较小，对于本企业并不会有太大的影响。2.2运营能力指标太湖机械厂2007年年末流动资产周转率为1.589，即平均每226天周转一次，其中应收账款的周转率为9.32，存货的周转率为4.38。固定资产的周转率为0.72，即平均每505天周转一次。从上述几个比率中可以看出，该企业周转率很慢，营运能力比较差。2.3获利能力指标营业毛利率=营业毛利额/营业净收入*100%.=59.46%-6-营业毛利率是营业毛利额与营业净收入之间的比率。这个指标主要是反映构成主营业务的商品生产、经营的获利能力。公司生产经营取得的收入扣除营业成本后有余额，才能用来抵补公司的各项经营支出，计算营业利润，毛利是公司利润形成的基础。该企业相对毛利率较高，说明单位收入的毛利越高，抵补各项支出的能力越强。营业利润率=营业利润/全部业务收入*100%=43.38%营业利润率指营业利润与全部业务收入的比率。作为考核公司获利能力的指标，营业利润率比营业毛利率更趋于全面，理由是：其一，它不仅考核主营业务的获利能力，而且考核附营业务的获利能力；其二是营业利润率不仅反映全部收入与和其直接相关的成本、费用之间的关系，还将期间和纳入支出项目从收入中扣减。期间费用中大部份项目是属于维持公司一定时期生产经营能力所必须发生的固定性费用，必须从当期收入中全部抵补，公司的全部业务收入只有抵扣了营业成本和全部期间费用后，所剩余的部分才能构成公司稳定、可靠的获利能力。总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%=13.43%总资产报酬率是利润总额和利息支出总额与平均资产总额的比率，用于衡量公司运用全部资产获利的能力。该企业的总资产报酬率高于同期银行借款利率和社会平均利润率，则说明企业总资产获利能力足-7-第3章财务报表分析3.1资产负债表太湖机械厂比较和共同比资产负债表资产年初数年末数增减额绝对数比重绝对数比重绝对数比重增减幅度流动资产：货币资金10048980.1669446041520547.450.190776515649.50.0238320.513136109交易性金融资产1990000.0249681990000.024968应收票据190712.50.023928190712.50.023928应收股利应收利息10000.00012510000.000125应收帐款4285000.071187088643282.180.08071214782.20.0095230.50124196其他应收款30000.0004983933962.550.000497962.55-1.2E-060.32085预付账款应收补贴款存货10524560.1748454571220908.50.153182168452.5-0.021660.160056572待摊费用一年内到期的长期负债其他流动资产流动资产合计24888540.4134755413779413.180.47418612905590.060710.518535511长期投资：长期期权投资3000000.0498392685136000.0644392136000.01460.712长期债权投资长期投资合计3000000.0498392685136000.0644392136000.01460.712固定资产：固定资产原价35300000.58644205838221900.479553292190-0.106890.082773371减：累计折旧4581490.0761127034350940.054589-23055-0.02152-0.050322057固定资产净值30718510.51032935433870960.424963315245-0.085370.102623793减：固定资产减值准备固定资产净额30718510.51032935433870960.424963315245-0.085370.102623793工程物资在建工程153900.001931153900.001931固定资产清理固定资产合计：30718510.51032935434024860.426894330635-0.083440.107633801无形资产及其他资产：无形资产686000.0113965791804000.0226341118000.0112371.629737609-8-长期待摊费用900450.014959256944250.0118474380-0.003110.048642345其他长期资产无形资产及其他资产递延税项：递延税款接借项资产合计601935017970324.181195097400.324117086流动负债：短期借款2000000.0332261791000000.012547-100000-0.02068-0.5应付票据500000.0083065452443400.0306561943400.0