财务分析第四章

第四章系统初始104.1基本项目初始运用财务分析系统进行财务分析时，系统预置了一些基本的分析项目，如产品收入、产品成本用于产品毛利率分析；预置了现金类科目用于现金收支分析，您可根据自己的实际情况修改相应的科目代码。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表2、双击结点“基本项目”，将弹出“基本项目”对话框，如图4-1所示：图4-1在“基本项目”对话框中：“项目名称”是不能更改的。“科目名称”也不能更改，但现金类科目可以增加或删除（第一个现金科目不能删除）。要增加现金科目时，点取“追加现金科目”按钮，将弹出“选择现金科目”对话框，框中列出的是您在账务系统设立的借方一级科目（不包括已经追加的现金科目），在其中用光标选中需要增加的科目，点取“确认”按钮即可。要删除现金科目时，先用光标选中需要删除的科目，再点取“删除现金科目”按钮即可。“科目代码”可以修改。要修改“科目代码”时，用光标选中需要修改的科目代码，点取“参照”按钮，将弹出“选择一级科目”对话框，您可在其中选择确定。另外直接录入正确的科目代码也可。第四章系统初始11注意只能录入或增加一级科目代码。产品销售收入、产品销售成本科目不能增加或删除，但科目代码可缺省。现金科目是指广义的现金，可包括库存现金、银行存款、其他货币资金等一级借方科目。4.2报表初始系统已预置了资产负债表、损益表（对于行政事业单位预置了资产负债表、收入支出表）各项目的取数科目及计算方法，您可以根据自己的实际情况，调整各项目的取数科目及计算方法。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“报表初始”，将弹出“报表”对话框，如图4-2所示：图4-23、在“名称”框中可以选择“资产负债表”、“损益表”（对于行政事业单位是“资产负债表”、“收入支出表”），相应的内容将显示在对话框中。4、报表的项目不能修改，可以修改部分项目的取数公式。要修改“资产负债表”、“损益表”或“收入支出表”中项目的取数公式时：第四章系统初始121)选中要修改的项目，再点取“修改”按钮，将弹出“修改项目公式”对话框。例如修改“货币资金”项目时，“修改项目公式”对话框，如图4-3所示：图4-32)在“科目”框中列出了账务系统中设置的科目名称和科目编码，在其中选定一个之后，点取“选定”按钮，科目编码将进入“公式”编辑框中。点取“+”和“-”按钮可以在“公式”编辑框中输入加号和减号。如果您对科目编码非常熟悉，也可以在“公式”编辑框中直接修改取数公式。注意有些项目是不允许修改的，如“应收账款净额”、“流动资产合计”、“固定资产净值”等。提示对行政单位“收入支出表”的“结余”单元，事业单位“收入支出表”的“事业结余”、“经营结余”单元，系统提供了两种修改方式。一种是“表结方式”，即按照报表上相应的收入、支出项目运算求得。一种是“账结方式”，即录入项目的取数科目编号，与该表中其他单元修改方式相同。第四章系统初始133)对于资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元，财务分析提供了两种取数方法。A、当这四个科目在账务系统中没有被设置为客户或供应商往来核算时，您应不选择“客户/供应商往来”多选钮，这时：应收账款、预付账款所在的单元，只取选定科目借方期末余额，不可取贷方期末余额。应付账款、预收账款所在的单元，只取选定科目贷方期末余额，不可取借方期末余额。例如：应收账款所属明细科目有11301、11302……，预收账款所属明细科目有20401、20402……，在应收账款单元中公式为11301＋11302＋……＋20401＋20402＋……时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的借方余额合计；在预收账款单元中公式为11301＋11302＋……＋20401＋20402＋……时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的贷方余额合计。B、当这四个科目在账务系统中被设置为客户或供应商往来核算，且您使用了应付款管理、应收款管理系统时，您应选择“客户/供应商往来”多选钮，这时“科目”框中显示的是您定义的所有客户或供应商往来科目，那么：第四章系统初始14应收账款、预付账款所在的单元只取选定科目下所有单位借方期末余额之和。应付账款、预收账款所在的单元只取选定科目下所有单位贷方期末余额之和。例如：在应收账款单元中公式为“113往来＋204往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位借方期末余额之和；在预收账款单元中公式为“113往来＋204往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位贷方期末余额之和。注意在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元中，您还可组合A、B两种方式。例如：公式为“113往来+20401+20402”。资产负债表中待摊费用所在的单元只能取选定科目借方期末余额；预提费用所在的单元只能取选定科目贷方期末余额。5、修改完毕后，点取“确认”按钮，回到“报表”对话框，修改过的公式显示在相应项目的右侧。4.3指标初始财务分析提供财政部公布的，评价单位经济效益的指标体系七类共28个基本财务指标（其中提供了适用于事业单位的2个指标，医药行业的4个），如表4-1，您可在此选定本单位进行财务分析所需要的指标。在进行指标分析时，将对选定指标进行分析，对没有选定的指标不分析。基本财务指标一览表第四章系统初始15比率类型比率名称单位公式变现能力比率流动比率流动资产÷流动负债速动比率(流动资产-存货)÷流动负债资产管理比率存货周转率次销货成本÷平均存货存货周转天数天按年360/按季90/按月30÷存货周转率应收账款周转率次销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数天按年360/按季90/按月30÷应收账款周转率营业周期天存货周转天数+应收账款周转天数流动资产周转率次销售收入÷平均流动资产总资产周转率次销售收入÷平均资产总额负债比率资产负债率(负债总额÷资产总额)×100%产权比率(负债总额÷所有者权益)×100%盈利能力比率销售净利率(净利润÷销售收入)×100%销售毛利率〔(销售收入-销售成本)÷销售收入〕×100%资产净利率(净利润÷平均资产总额)×100%净值报酬率(净利润÷平均所有者权益)×100%资本金利润率(利润总额÷资本金总额)×100%医药行业指标流动比率流动资产÷流动负债速动比率[流动资产-(药品-药品进销差价+库存物资+在加工材料)]÷流动负债资产负债率(负债总额÷资产总额)×100%产权比率(负债总额÷净资产总额)×100%事业单位指标经费自给率（事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入）÷（事业支出+经营支出）×100%资产负债率(负债总额÷资产总额)×100%股份制企业指标每股收益元净利÷普通股平均股数市盈率每股市价÷每股盈余每股账面价值元(股东权益总额-优先股权益)÷普通股股数产权比率(负债总额÷股东权益)×100%净值报酬率(净利润÷股东权益)×100%每股净资产元股东权益÷普通股平均数表4-１注意第四章系统初始16进行指标分析时，当分析日期选定为“按年”分析时：存货周转天数=360÷存货周转率应收账款周转天数=360÷应收账款周转率当分析日期选定为“按季”分析时：存货周转天数=90÷存货周转率应收账款周转天数=90÷应收账款周转率当分析日期选定为“按月”分析时：存货周转天数=30÷存货周转率应收账款周转天数=30÷应收账款周转率【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“指标初始”，将弹出“指标”对话框，如图4-5所示：图4-53、当要选定某一指标时，点取该比率名称，则系统在该比率名称前打勾，表示被选中。再次点取该指标时，前面的勾消失，表示不对它进行分析。注意第四章系统初始17比率名称、比率类型、单位、公式您都不能修改。如果在“系统初始”指标初始中选定了股份制企业的指标，则在进行指标分析时可以录入计算股份制企业指标的相应数据，进行指标分析。如果在“系统初始”时没有选定股份制企业的指标，则进行指标分析时，对话框中的相应编辑框将变灰，不能录入数据。4.4预算初始预算初始包括两部分内容，第一步进行预算类型初始，第二步进行预算数初始。4.4.1预算类型初始财务分析提供了两种预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改。精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双击结点“预算类型”，将弹出“选择预算类型”对话框，如图4-6所示：图4-64、在对话框中选择需要的预算类型，然后点取“确定”按钮。注意第四章系统初始18只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的分析方式，对于科目、利润等预算是不受预算类型控制，两种方式的效果是一样的。如果您选定粗放预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按粗放类型的方式；反之，如果您选定精细预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按精细类型的方式。警告虽然预算类型可随时修改，但您仍然需要十分谨慎。因为在一个会计年度里，如果您改变预算类型，系统对您在本会计年度修改预算类型前编制的预算数不进行保存，即：一年只能进行一种类型的预算分析。对于不同的会计年度，系统可以保存不同类型的预算数据。【例4-2】1997年1—12月为一个会计年度，1月份您选择的预算类型为粗放预算，并且编制了本年1—12月的预算数据，但是到6月份，如果您又将预算类型改为精细预算，那么您1月份编制的粗放预算数据系统将不保存。4.4.2预算数初始预算数初始对象有四种：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业），通过预算数初始，您能选定要进行预算分析的对象，并编制预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双击结点“预算数”，则显示下一级结点：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业）。4、根据实际需要双击您选择的预算初始对象，再按照下面相应的步骤进行。4.4.2.1部门预算初始第四章系统初始194.4.2.1.1精细部门预算初始精细部门预算是指对某个部门中的核算科目制定预算数。【操作步骤】1、双击结点“部门预算”，将弹出“部门预算”对话框，用于选定预算分析的部门及其科目，如图4-7所示：图4-7其中：部门为您在账务系统中设置的所有末级部门目录。待选科目为您在账务系统设置的所有部门以及个人往来核算科目。2、选定部门、科目，一个部门能对应几个科目，一个科目能对应几个部门。点取“加入”按钮，使要分析的部门和科目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制预算数”对话框，编制预算数。【例4-3】如在图4-7“部门预算”对话框中选定科目后，再点取“确定”按钮，将弹出“编制部门预算数”对话框，如图4-8所示：图4-8把鼠标移动到对话框中的两个列标之间时，鼠标将变为双向箭头形状，此时拖动鼠标可改变列宽。第四章系统初始