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财务成本管理一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1.了解财务管理的内容、目标、原则以及金融市场的有关知识；2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理编制预计财务报表和预测资金需求；4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；8.理解资本预算的相关概念，掌握各种投资评价的基本方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；9.掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法，能够运用其评估投资项目；10.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；11.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；12.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；13.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；14.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运其进行有关筹资决策分析；15.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；16.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；17.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；18.理解作业成本法和作业成本管理的基本原理，掌握作业成本的计算方法，能够利用作业成本资料进行经营决策分析；19.了解成本控制的基本原理，掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法；20.掌握成本性态及本量利分析的基本原理，掌握变动成本计算的方法；21.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；22.掌握投资报酬率、市场增加值和经济增加值的概念，以及各类责任中心的业绩评价指标。二.测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）财务管理概述1.财务管理的内容（1）企业的组织形式1（2）财务管理的内容2（3）财务管理的职能12.财务管理的目标（1）财务管理目标概述2（2）财务目标与经营者2（3）财务目标与债权人2（4）财务目标与利益相关者1（5）企业的社会责任和商业道德13.财务管理的原则（1）有关竞争环境的原则2（2）有关创造价值的原则2（3）有关财务交易的原则24.金融市场（1）金融资产1（2）资金提供者和资金需求者2（3）金融中介机构2（4）金融市场的类型2（5）金融市场的功能1（二）财务报表分析1.财务报表分析概述（1）财务报表分析的意义1（2）财务报表分析的方法2（3）财务报表分析的局限性12.财务比率分析（1）短期偿债能力比率2（2）长期偿债能力比率2（3）资产管理比率2（4）盈利能力比率2（5）市价比率2（6）杜邦分析体系33.管理用财务报表分析（1）管理用财务报表3（2）管理用财务分析体系3（三）长期计划与财务预测1.长期计划（1）长期计划的内容1（2）财务计划的步骤12.财务预测（1）财务预测的意义和目的1（2）财务预测的步骤1（3）销售百分比法2（4）财务预测的其他方法1（5）长期财务预测举例33.增长率与资金需求（1）销售增长率与外部融资的关系2（2）内含增长率3（3）可持续增长率3（4）资产负债表比率变动情况下的增长率2（四）财务估价的基础概念1.货币的时间价值（1）什么是货币的时间价值1（2）复利终值和现值2（3）年金终值和现值22.风险和报酬（1）风险的概念2（2）单项资产的风险和报酬2（3）投资组合的风险和报酬3（4）资本资产定价模型（CAPM模型）2（五）债券和股票估价1.债券估价（1）债券的有关概念1（2）债券的价值3（3）债券的收益率22.股票估价（1）股票的有关概念1（2）股票的价值3（3）股票的期望收益率2（六）资本成本1.资本成本概述（1）资本成本的概念2（2）资本成本的用途1（3）估计资本成本的方法12.普通股成本的估计（1）资本资产定价模型2（2）股利增长模型3（3）债券收益加风险溢价法23.债务成本的估计（1）债务成本的含义2（2）债务成本估计的方法34.加权平均资本成本（1）加权平均成本2（2）发行成本的影响3（3）影响资本成本的因素2（七）企业价值评估1.企业价值评估概述（1）企业价值评估的意义1（2）企业价值评估的对象1（3）企业价值评估的模型22.现金流量折现法（1）现金流量模型的种类1（2）现金流量折现模型参数的估计2（3）企业价值的计算3（4）股权现金流量模型的应用3（5）实体现金流量模型的应用23.相对价值法（1）相对价值模型的原理2（2）相对价值模型的应用2（八）资本预算1.资本预算概述（1）投资项目的主要类型1（2）资本投资的管理程序1（3）资本预算与经营预算的区别1（4）资本预算使用的主要概念2（5）投资决策的非财务因素12.项目评估的基本方法（1）净现值法3（2）内含报酬率法3（3）回收期法3（4）会计收益率法2（九）项目现金流和风险评估1.项目现金流的评估（1）所得税和折旧对现金流的影响3（2）固定资产更新决策3（3）互斥项目的排序问题2（4）总量有限时的资本分配2（5）通货膨胀的处置22.项目风险的衡量与处置（1）项目风险分析的主要概念2（2）项目系统风险的衡量和处置3（3）项目特有风险的衡量与处置3（十）期权估价1.期权的基本概念（1）期权的基本概念2（2）期权的到期日价值2（3）期权的投资策略3（4）期权价值的影响因素22.期权价值评估的方法（1）期权估价原理2（2）二叉树期权定价模型3（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型33.实物期权（1）扩张期权2（2）时机选择期权2（3）放弃期权2（十一）资本结构1.杠杆原理（1）经营杠杆2（2）财务杠杆2（3）总杠杆系数22.资本结构理论（1）资本结构的MM理论2（2）资本结构的其他理论23.资本结构决策（1）资本结构的影响因素2（2）资本结构决策方法3（十二）股利分配1.利润分配概述（1）利润的构成1（2）利润分配的基本原则1（3）利润分配的项目2（4）利润分配的顺序22.股利支付的程序和方式（1）股利支付的程序1（2）股利支付的方式13.股利理论与股利分配政策（1）股利理论1（2）制定股利分配政策应该考虑的因素2（3）股利分配政策24.股票股利、股票分割和回购（1）股票股利2（2）股票分割2（3）股票回购2（十三）普通股和长期债务筹资1.普通股筹资（1）股票的概念和种类2（2）普通股的首次发行、定价与上市2（3）股权再融资2（4）普通股融资的特点22.长期负债筹资（1）长期负债筹资的特点2（2）长期借款筹资2（3）长期债券筹资2（十四）其他长期筹资1.租赁（1）租赁的主要概念2（2）经营租赁和融资租赁2（3）租赁的决策分析3（4）租赁存在的原因12.混合筹资（1）优先股2（2）认股权证2（3）可转换债券2（十五）营运资本投资1.营运资本投资政策（1）营运资本的有关概念2（2）影响流动资产投资需求的因素2（3）三、适中的流动资产投资政策。3（4）宽松的流动资产投资政策2（5）紧缩的流动资产投资政策22.现金和有价证券（1）现金管理的目标2（2）现金收支管理3（3）最佳现金持有量33.应收账款（1）应收账款管理的目标1（2）信用政策的确定3（3）应收账款的收账24.存货（1）存货管理的目标2（2）储备存货的有关成本2（3）存货决策3（十六）营运资本筹资1.营运资本筹资政策（1）配合型筹资政策2（2）激进型筹资政策。2（3）保守型筹资政策22.短期筹资（1）短期负债筹资的特点1（2）商业信用2（3）短期借款2（十七）产品成本计算1.成本计算概述（1）成本的一般概念1（2）成本的分类1（3）产品成本计算的目的和要求1（4）产品成本计算的基本步骤12.成本的归集和分配（1）生产费用的归集和分配2（2）辅助生产费用的归集和分配3（3）完工产品和在产品的成本分配3（4）联产品和副产品的成本分配23.产品成本计算的品种法（1）品种法的基本特点1（2）品种法举例34.产品成本计算的分批法（1）分批法的基本特点2（2）分批法举例35.产品成本计算的分步法（1）逐步结转分步法3（2）平行结转分步法3（十八）作业成本计算与管理1.作业成本法的涵义与特点（1）作业成本法的涵义1（2）作业成本法的核心概念体系2（3）作业成本法的主要特点22.作业成本计算（1）作业的认定和分类1（2）作业“同质组”与“同质成本库”2（3）计算作业成本分配率2（4）计算产品成本2（5）作业成本法应用举例23.作业成本管理（1）作业成本管理概述1（2）产品盈利分析2（3）生产作业分析2（十九）标准成本1.成本控制概述（1）成本控制系统的组成1（2）成本控制的原则1（3）成本降低12.标准成本及其制定（1）标准成本的概念1（2）标准成本的种类2（3）标准成本的制定23.标准成本的差异分析（1）变动成本差异的分析3（2）固定制造费用的差异分析34.标准成本的账务处理（1）标准成本系统账务处理的特点2（2）标准成本系统账务处理程序3（二十）本量利分析1.成本性态分析（1）成本按性态分类1（2）成本估计22.成本、数量和利润分析（1）成本、数量和利润的关系2（2）盈亏临界分析3（3）影响利润各因素变动分析33.变动成本计算（1）完全成本法的局限性1（2）变动成本计算的特点1（3）变动成本计算的程序2（4）变动成本法的局限性1（5）变动成本法与财务报告2（二十一）短期预算1.全面预算概述（1）全面预算的内容1（2）全面预算的作用1（3）全面预算的编制程序12.全面预算的编制方法（1）增量预算法与零基预算法1（2）固定预算法与弹性预算法1（3）定期预算法与滚动预算法13.营业预算的编制（1）销售预算2（2）生产预算2（3）直接材料预算2（4）直接人工预算2（5）制造费用预算2（6）产品成本预算2（7）销售及管理费用预算24.财务预算的编制（1）现金预算3（2）利润表预算3（3）资产负债表预算的编制3（二十二）业绩评价1.会计基础的业绩评价（1）投资报酬率2（2）成本中心的业绩评价2（3）利润中心的业绩评价2（4）投资中心的业绩评价22.价值基础的业绩评价（1）经济价值与会计价值2（2）市场增加值2（3）经济增加值2三、参考法规1.中华人民共和国公司法2.中华人民共和国证券法3.中华人民共和国破产法4.上市公司证券发行管理办法5.公司债券发行试点办法6.首次公开发行股票并上市管理办法7.中华人民共和国企业所得税法8.中华任命共和国企业所得税法实施条例四、样题注册会计师全国统一考试——专业阶段考试财务成本管理试卷本试卷使用的现值系数表如下：（1）复利现值系数表n5%6%7%8%9%10%11%12%10.95240.94340.93460.92590.91740.90910.90090.892920.90700.89000.87340.85730.84170.82640.81160.797230.86380.83960.81630.79380.77220.75130.73120.711840.82270.79210.76290.73500.70840.68300.65870.635550.78350.74730.71300.68060.64990.62090.59350.5674（2）普通年金现值系数表n5%6%7%8%9%10%11%12%10.95240.94340.93460.92590.91740.90910.90090.892921.85941.83341.80801.78331.75911.