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第1页共20页公司内部财务管理制度1．本公司内部财务管理实行总经理统一领导，财务总监具体管理,各级职能部门分级管理。权责明确、管理科学、激励和约束相结合的管理体制。2．总经理在公司内部财务管理中的职责：2.1遵守国家法律、法规，按市场经济规律的要求，按照公司的决议和规定，领导和审定公司发展规划和与之相适应的公司财务目标和预算方案，并组织实施，确保公司资产的保值、增值。2.2根据公司的规划及生产经营需要提请公司批准确定公司财务管理机构的设置和变更；聘任或解聘财务机构负责人。2.3按照《公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及有关法律法规的规定，结合本公司的实际情况，组织拟订公司内部财务管理办法，并报请公司批准。2.4在执行国家政策、法令和公司决议规定的前提下，按照正确处理国家、公司和职工之间三者利益关系；正确处理投资者和被投资者之间的关系、正确处理局部和整体之间的关系；正确处理眼前利益和长远利益之间的关系的原则，拟订职工报酬和利润分配方案。2.5支持公司审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督。定期汇报公司财务运行状况，接受财政、税务、审计部门对公司生产经营活动的监督和检查。3．公司的日常财务管理工作由分管财务副总（总监）直接负责组织、领导，分管财务副总（总监）对总经理直接负责。4．分管财务副总（总监）在内部财务管理中的权责为：4.1宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度，审核公司的各项重要财务事项，使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司的有关制度内进行。4.2建立健全公司内部财务管理制度及会计核算制度，使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查的规范之中。4.3协调公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部门的关系；协调、监督采购、储备、生产、流通各环节资金的合理使用；4.4根据公司经营目标，组织制定年度财务预算方案，在各职能部门和基层单位组织实施财务预算，落实各相关部门成本、费用、利润等考核指标。4.5合理筹措资金，组织资金供应，降低筹资成本，保证生产经营正常进行所需资金。5．公司财务中心是公司财务活动的日常管理部门，财务中心经理在分管财务副总（总监）的直接领导下办理公司的财务管理和会计核算工作。6．财务中心在在内部财务管理中的权责为：6.1根据公司发展要求，协同相关部门共同拟订公司中长期发展规划中有关财务管理部分的内容，具体编制财务预算，经上报审批后按时、按序对各部门下达经济指标和考核。对财务预算的执行情况进行日常检查、监督，按月进行财务预算完成情况分析，根据分析情况，在分管财务副总授权下召开财务管理专业会议，协调、平衡财务活动中的问题，促使公司顺利完成财务预算的目标。第2页共20页6.2会同有关部门具体拟订公司内部财务管理办法草案。在车间、部门的配合下，组织、指导各基层单位的财务管理和经济核算工作。制订合理的成本核算方法，推动公司上下增产节约、增收节支、降低消耗、增加盈利。6.3严格执行国家规定的各项开支范围和标准，加强财务监督，制止违反财政制度和财经纪律的行为，对违规的款项有权拒付，并上报相关领导。6.4分析检查公司财务收支和预算的执行情况，审核公司的原始单据和办理日常的会计业务，审核公司的记帐凭证，定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。6.5正确核算公司存货、产品成本；正确进行销售、利润核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算并及时交纳各种税费，根据制度规定编制并上报财务报表。6.6负责公司财务会计体系的业务建设，提高财会人员的业务水平，对财会人员进行业绩考评。7．公司各相关职能部门应在各自职责范围内配合财务中心搞好财务管理工作，根据财务管理要求填报各种原始记录和报表，落实财务预算，检查并分析财务预算执行情况。建立自身的财务控制制度。8．公司销售部门应按时提供月、季、年度销售计划，经总经理办公室批准后由财务部据以编制财务预算。根据财务预算要求组织落实销售计划，如期完成销售任务，按时按量组织资金回笼，记录好应收帐款同时应做好产品库的销售核算及帐帐相符、帐实相符工作，节约销售费用，降低销售成本。9.公司生产部门应根据财务预算要求，制定月度生产作业计划并报总经理及财务中心备案。10．公司采购部应根据生产经营需要并核对库存后按期编制物资采购计划，实行比价采购，经核准后进行采购，降低采购成本。11．公司人事行政部要严格执行薪资管理制度，做好工资发放的有关工作，及时编制工资表交财务中心发放，做好养老保险金、失业保险金、工伤保险金的提取测算，及时通知财务中心足额提取，按时缴纳。12．公司各设备使用人及使用部门对公司外购和自建固定资产负责管理、维护、保养和建立台账加强设备管理，提高设备利用率，13．公司总经办要建立公司房屋、建筑物台帐，划清房屋、建筑物日常维修支出和投资性支出的界限；按时编制并向财务中心提供房屋、建筑物的维修和拆搭建计划。协助审计部做好建筑及维修工程的财务预决算审计。14．各独立核算单位应按本制度规定的方法制定各自的内部财务管理制度和会计核算办法，但应接受公司财务中心的监督和指导，在与公司财务往来应按公司财务管理制度执行；及时办理和公司之间的财务结算，如期编制报表，向公司财务中心报送。财务管理的基础工作规定1.凭证的管理及填报要求第3页共20页1.1公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要求。1.2公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更，并报经公司总经办领导批准后印制。1．3公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发送，用过的有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制。1.5公司各原始凭证在使用时，均应按各联次的用途在各部门间进行正确、及时、完整地传递。1.6凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方予生效。1.7公司的财务凭证由财务人员填制，具体填制方法由财务中心按各自岗位不同分门别类的填写并存档。2.定额管理2.1原辅材料消耗定额2.1.1原、辅材料消耗定额，由生产技术部负责修订和日常管理。2.1.2原、辅材料消耗定额需一式三份，发至财务部、有关生产部门及仓储部、企管部，超定额使用引入当月考核。2.1.3原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革严重影响消耗定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.2工时定额2.2.1工时定额由人力资源部会同总经办、财务部负责制订、修订和日常管理，工时定额包括装卸费定额、外施工定额、杂工工时定额、运输定额、产品转运定额。2.2.2工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部、总经办、有关生产部门及人事行政部，财务部监督执行。2.2.3工时定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订一次，遇有重大工艺等改革严重影响工时定额的先进合理性时，也可适时作个别的变动、修订。2.3其他定额2.3.1费用定额由财务部负责制订、修订和日常管理。2.3.2办公费、招待费由总经办会同财务部制定，财务部按标准监督执行。2.3.3差旅费开支标准由财务部根据国家有关规定，结合企业实际情况制订或修改，经公司批准后执行。2.3.4所有定额一经颁布，各部门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得擅自变动、修订。遇有超支，均需办理有关手续，经批准后使用。3.计量的管理第4页共20页3.1公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环节，均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整、情况明晰的要求进行交换。3.2所有进出本公司的物资，其计量单据必需附有同样数量物资的质量检验合格方为有效。3.3公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量部门技术审定，并编制采购计划后交采购部统一组织采购。4.存货及固定资产盘点（详见盘点材料）6.财务分析6.1财务分析需按月进行，时间为次月15日前。6.2财务分析主要采用比较分析法和典型事例分析法两种。6.3财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写出分析报告，分析报告应包括比较分析，典型事例分析内容及建议和设想等。7.内部稽核7.1公司内所有会计凭证、账册、报表均属内部稽核范围，记帐凭证稽核后，由稽核人员签章方可记帐。7.2内部稽核工作由财务部负责进行，财务部经理对稽查工作的合法性、合理性、准确性负责。7.3内部稽核应从经济业务的合法性、合理性、会计报表资料的正确性，以及财务会计资料的正确性、内部手续的完整性、会计资料的规范性、及时性等方面全面进行。7.4对在稽核中发现的不合法、不正确、不规范、不完整等内容，稽核人员应负责督促有关岗位人员及经办人员及时进行纠正。现金、银行存款管理制度1．总则为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》《现金管理条例实施细则》和《银行结算制度》，结合本公司实际情况，制定本制度。2.现金会计的职责及工作要求2.1必须熟悉和严格执行《现金管理暂行条例》《现金管理条例实施细则》。2.2负责现金、有价证券、内、外收据的保管，办理现金收付款业务。办理现金收付业务时，必须当面点清，如因点钞错误造成的长款应入帐归公，若造成短款，原则上由出纳人员赔偿。若出现长、短款时，应及时向财务经理汇报，不得隐瞒。2.3必须严格遵守相应流程，认真核对每张原始凭证，借款、付款、报销单据上必须有相关人员及领导签字后方可付款，付款后要盖付讫章。2.4每日对现金流水进行登记并编制成记账凭证后交由总账会计做账，不得随意擅自挪用现金，不得留存帐外现金，不得白条抵库。2.5每日终了，库存现金余额一般不得超过核定限额20000元，发现超库应及时送存银行，特殊原因超库应向财务经理汇报，必要时通知保卫人员做好安全保卫工作。2.6负责现金余额的核对工作，保证现金日记帐的每日余额与当日库存核对无误，月底帐面余额第5页共20页与总帐及库存核对无误，做到日清月结。每月25日做现金盘查表。2.7确保每月25日将工资打入银行卡。2.8需到银行大额存、取现金，需由财务经理于公司保卫人员跟随，采取安全措施。2.9及时掌握资金流动情况并将按日做好资金收支日记账，次日早报于财务经理，每周一早将上周现金、有价证券日记账报送总经理。2.10现金会计不得兼任审核、制单、会计、档案保管，债权债务管理等工作。2.11不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。3.银行会计的职责及工作要求3.1必须熟悉和严格执行《银行结算制度》、《公司内部财务管理制度》3.2根据需要购买支票等各种银行空白票据，办理银行存款利息单、对帐单等票据的领取以及帐户开立、变更、注销的相关手续。办理电子银行的汇兑。3.3根据审核无误的费用审批单及非现金支付的费用报销单，据实支付，不得签发空头支票，不得签发空白支票及等同于票据管理的空白收据。3.4逐笔登记银行存款日记账，每月做好与银行的对账工作，按月编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，确保准确无误后交财务经理签章确认，做到账实相符。3.5管好现金支票和转账支票，凡购回的空白支票在使用前必须逐本登记号码备查。银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。3.6不准出租、出借银行帐户，不准签发空头支票，签发的支票要字迹清晰，不得涂改。3.7银行印鉴空白票据实行分人保管，银行印鉴由财务经理统一保管，统一使用，各种结算凭证、有价证券由银行、出纳保管。4.做好保密工作，不向外泄露公司机密。5．遵守公司规章制度，完成领导交办的其他任务。成本管理制度1.总则本公司发生的与生产经营有关的支出，应按规定计入生产成本和期间费用，计入生产成本的费用处置依本规则及程序处理。2.公司的成本会计事务由财务部会计计算处理。3.本公司成本计算采用品种法计算，每月底计算成本一次。4.本准则所称成本，系以产品生产过程中的所有一