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东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-1-页共34页财务管理制度东营诺康生物技术有限公司二0一一年十月二十四日东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-2-页共31页-2-目录前言…………………………………………………………4一、总则……………………………………………………5二、组织机构设置…………………………………………5三、会计核算方法…………………………………………5四、物资报销制度…………………………………………61、资金借用制度……………………………………62、财务核销制度……………………………………6五、仓储管理制度…………………………………………71、材料入库制度……………………………………72、车间领料制度……………………………………7六、公司财务工作制度……………………………………8七、现金管理制度…………………………………………91、现金支付规定……………………………………92、现金的使用范围及审批程序…………………10八、财务付款程序及审批管理制度……………………111、费用支出财务流程………………………………112、原材料购进付款程序…………………………123、工资支付程序……………………………………124、借用货币资金付款程序………………………12东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-3-页共31页-3-5、其他管理规定……………………………………12九、供销生产计划及购进销售工作流程………………131、供销生产计划……………………………………132、原料购进工作流程………………………………133、原料验收入库工作流程………………………14十、财务档案管理制度…………………………………16十一、章财务章及法人章的管理……………………..16十二、财务人员违章、违纪、违规处罚规定……………17附件一、财务部负责人岗位责任制……………………19附件二、出纳岗位责任制………………………………22附件三、成本会计岗位责任制…………………………25附件四、开票员岗位责任制……………………………28附件五、仓储保管员岗位责任制………………………30附件六、统计员岗位责任制……………………………31东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-4-页共31页-4-前言科学的现代企业管理制度，是企业发展、进步的灵魂，而成功的企业得益于优秀的管理制度。随着保健品行业的复苏与发展，给我们企业带来了新的发展和机遇，同时也带来了严峻的挑战和压力。我们要想在激烈的市场竞争中闯出一条血路，站稳脚跟、持续发展，就必须强化企业财务管理制度建设。正是基于这种思想和期望，经过公司领导反复研讨、修改和完善，制定了这套财务管理制度及工作流程，希望公司全体财务人员及其他相关人员，在各自的工作岗位上严格遵守、模范执行这些制度，并在实践中不断地创新、健全和完善它，使它伴随着我们企业的发展和进步而更加完美。没有约束就不成规矩没有规矩就不成方圆。编者：财务二0一一年十月二十四日东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-5-页共31页-5-第一章总则1、为了规范财务管理，科学合理的组织和规划财务工作，根据新《企业会计准则》及《企业会计制度》，结合本单位的具体情况，制定了相关制度。2、财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。3、日清日毕，每月做好报表工作。负责工商、税务的纳税及报表的及时完成。4、组织编制公司年度、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施。5、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立、健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。6、负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度各类财务会计报表，做好年度会计决算工作。7、负责固定资产及专项基金的管理。会同总经办办理固定资产的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符。东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-6-页共31页-6-8、负责流动资金的管理。定期组织清查盘点，做到账、卡、物相符。9、负责对公司低值易耗品盘点核对。会同总经办等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费。10、负责公司税款的按时上交。办理现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管好库存现金和有关印章、空白收据、空白支票。11、负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付要符合计划，并需经总经理、总经理审核签字同意，方可支付。12、完成领导交办的其他工作。第二章组织机构设置第三条设置财务部门名称：财务部。第四条财务部人员组成及岗位设置：（岗位责任制见附表）一、会计一名；（可兼统计员，开票员。）二、出纳员一名；三、保管二名；（可兼管原料、成品、其他各一名）在人员不多的，规模小的情况，可以灵活执行一人多岗。第三章会计核算方法东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-7-页共31页-7-第五条执行新《企业会计准则》。第六条采用会计电算化进行账务处理。第七条其他会计核算方法一、坏账核算方法：采用备抵法（应收账款余额百分比）；二、存货发出计价方法：采用加权平均法；三、存货期末计价方法：按实际成本计价；四、低值易耗品摊销法：采用五五摊销法；五、固定资产折旧方法：采用年限平均法；六、所得税处理方法：采用应付税款法；七、成本计算方法：品种法；八、费用分配方法：按耗用材料成本分配。第四章物资采购报销制度第八条一．公司费用审批程序及权限：1．公司各部门负责人向董事会负责。经办人报销时，部门负责人应认真审核再签字，以保证各项费用的真实性、合法性。2．审批程序：部门负责人—总经理3．在异地购买物品的，发票，入库单以及汇款单不能同步记账的，应视现实情况操作，在有发票，且不是随货同行的，应在付款单付款后确认预付款，运费一般是对方付，此种情况应把入库单及时入账，待发票收到后，再冲减预付款。东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-8-页共31页-8-4．在异地购买物品的，由于特殊情况确实不能取得发票的，应把汇款单，入库单，如果有运费单应一块粘贴报在销单上，直接做存货账务处理，以现金作购货的账务处理，简化手续，简捷完成账务处理。5．本地购买货物的，必须要发票，确实没有发票的，应把收钱人的电话，手机，地址填写明白，并按手印，按照规定后，财务方可支付现金，有特殊情况的，送货人根据签收的单据，到财务结账，付款。6．车间有些备品备件，低值易耗品等金额在单价10元以下的，比如抹布，拖布，中性笔等简易物品，直接计入物料消耗，计入成本，而一些大件在十元以上的，物品物料要有入库单，车间领用时要填写领用单，并且要求购物发票或收据有经办人签字，领导签字，把入库单一起粘贴在报销单上，方可报销二．出差长途路费实报实销，4小时以上火车车程方可选择硬卧。城市交通费在包干费中列支。除长途费外，城市交通费、食宿费、通讯费包干使用，按实际情况报请执行董事会、总经理批准。三．费用报销1、报销的人员须取得正规发票方可报销，收据不予报销。2、各项付款均须由经办人申请，主管确认，财务审核，经行政总经理、东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-9-页共31页-9-总经理审批后方可到财务办理报销业务。3、报销项目应填写齐全。在起止报销时间内的费用请一次填报完全，过后不再进行补报。对于代垫费用，凡是能分开的一律由本人自行填单申报，对于不能分开的费用（如住宿费），必须由个人在发票背面签字确认，不得代签。4、住宿费发票项目必须填写完整，有涂改的地方，应由对方在该处加盖印章，否则作为废票处理。长途车票应另附单据列明日期，起止地点及金额。5、发票粘贴要求：报销单填写齐全后，将所需粘贴发票正面朝上按发票种类金额大小顺序排好，依次错开粘贴。第九条财务核销制度一、材料核销制度，采购人员购买材料，需凭购料发票、按实际价格填写材料入库单，购货经办人将发票（附入库单）先经财务科长签字后，由总经理签字，然后到财务办理核销或挂帐。材料以外的费用核销，经办人将发票先经财务科长签字，再由总经理签字后，到财务办理核销或挂帐。经办人核销的发票，必须是国家财政部门印制的正式发票或有单位盖章的收据，除此之外的白条、收据，财务部门有权不予报销。东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-10-页共31页-10-二、支付应付账款、其他应付款时，经办人填制“拨款单”，拨款单须经总经理签字后方可付款。支付预付账款时，经办人填制拨款单，拨款单须经总经理签字，同时经办人需提供购货合同后方可付款。第五章仓储管理制度第十条出入库制度一、材料入库制度（1）发票及货物同时到达时，购货经办人须先将购料发票交仓储保管办理入库，保管员填制一式三联“原材料入库单”（保管员、会计、经办人各一联），“材料入库单”注明入库材料的名称、规格、数量、单价、金额、采购单位，同时“材料入库单”须有保管员、验收员、采购经办人签字。（2）货物先到发票后到时，购货经办人须先将货物交仓储保管办理入库，保管员填制一式三联“材料入库单”（保管员、会计、经办人各一联），“材料入库单”只填制入库材料的名称、规格、数量（不填单价、金额），“材料入库单”分别有保管员、仓储验收员、采购经办人签字，待发票到达时保管员再填制单价、金额、采购单位。如果发票跨月到达可先采用计划单价，即估价入库。所有单据及时送交财务入账。二、车间领料制度东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-11-页共31页-11-车间因生产，需用材料，应填制一式三联“领料单”，“领料单”注明领用材料的名称、规格、数量、单价、金额、领料单位。“领料单”须由领料人签字。仓储保管员根据“领料单”填制一式三联“出库单”（保管员、会计、经办人各一联），“出库单”须有保管员、仓储验收员、领料经办人及车间负责人签字。第六章公司财务工作制度第十一条公司财务工作制度：1、财务部直接隶属公司董事，财务人员由公司董事直接聘任，对公司董事负责。2、财务部的日常管理由公司总经理负责。财务部要服从总经理的正常管理。一、会计年度：每年1月1号到12月底止。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。三、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账簿上签字。四、财务工作人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-12-页共31页-12-五、财务人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并抄送有关部门，会计报表每月由会计编制一次，并上报一次，会计报表须会计签字或盖章。六、财务工作人员对本公司实行会计监督，并对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务工作人员对此无权私自处理。八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳员不得监管稽核，不得保管财务档案，不得兼管收入、费用、债权和债务账目的登记工作。财务人员不得兼任审计工作。九、财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，财务工作人员办理交接手续时，应由总经理、指派专人或主管财务的副总经理监交。第七章现金管理制度第十二条现金支付的规定：财务工作人员支付现金时，不论金额大小，均必须经总经理批准签字，总经理不在时，由总经理授权的公司领导批准签字。东营诺康生物技术有限公司《财务管理制度》第-13-页共31页-13-第十三条现金的使用范围及审批程序：一、职工工资、津贴、奖金；二、个人劳动报酬；三、出差人员必须携带的差旅费；四、结算起点以下的零星支出。五、总经理批准的其他支出。六、超过使用现金限额的借款，应以支票支付，确需全额支付现金时，经会计