财务部门手册2014.5

1东方天呈文化传媒有限公司财务部门手册2014.5.2手册目录第一部分财务部人员设置第二部分财务部职能与各岗位职责一、部门职能二、各岗位职责1、财务总监岗位职责2、财务经理岗位职责3、主管会计岗位职责4、核算会计岗位职责5、税务会计岗位职责6、出纳岗位职责第三部分财务部业务流程一、财务经理业务流程1、部门管理工作2、具体业务工作二、主管会计业务流程1、帐套、科目设置2、复核凭证3、月末结转4、编制汇总表5、编制财务报表6、编制财务附注表三、核算会计业务流程1、编制记账凭证2、物资采购的复核记账3、往来借款的冲销4、往来款项催收5、计提资产折旧6、资产的报废7、费用摊销8、计提工资、社保费用9、总账与明细账核对10、凭证打印、装订四、税务会计业务流程1、税务申报2、发票填开3、发票申购4、发票保管五、出纳业务流程1、收款流程2、付款流程3、其他第四部分财务部管理制度一、借款及定额备用金管理制度31、借款管理规定2、定额备用金管理规定3、共同规定二、财务付款管理制度1、目的2、定义3、采购物资确认的条件4、采购物资付款流程5、采购服务确认条件6、采购服务付款流程7、付款时间8、预付款9、付款方式10、付款三、招待费报销制度1、定义2、费用事由3、费用预算范围内报销4、特殊招待费的报销5、预算内招待费的申请6、预算外招待费的申请7、招待费报销8、内部招待费9、礼品10、差旅期间招待费四、差旅费报销制度1、定义2、出差申请3、差旅费借款4、差旅费报销5、出差天数计算6、住宿、津贴与交通费7、长途交通费8、差旅期间其他费用9、不予报销事项第五部分各种单据格式1、《备用金备案表》2、《部门备用金备案明细表》3、《借款单》4、《费用报销单》5、《招待费申请单》6、《银行付款申请单》7、《合同付款申请单》8、《出差申请单》9、《差旅费报销单》4第一部分财务部人员设置第二部分财务部职能及各岗位职责一、部门职能1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》及国家有关各项法规和规章制度；2、建立健全公司财务管理有关制度，并监督各项制度的实施和执行；3、配合协助公司年度目标任务的制定与分解，编制公司及本部门财务计划及预算；4、参与公司投资决策，提供相关财务信息；5、调拨和管理公司资金，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；6、负责核算公司的经营成果，并进行综合财务分析，及时上报公司决策层；7、负责企业的资产管理监督工作；8、负责往来账款的审核、确认，定期对债权、债务进行核对和清理、协助业务部门催收；9、对各部门预算范围内资金合法性、合理性、合规性进行审查、监督，合理控制经营管理成本、提高经济效益；10、负责企业的纳税管理；11、负责财务档案的建立、管理、清理工作。二、财务总监岗位职责1、协助总裁参与企业战略的制订，为公司各项决策提供决策依据，计算决策经济利益，从财务的角度论证各项决策的可行性。跟踪战略的执行情况。并制订和落实财务战略和年度计划，保证公司的整体战略实现；2、负责企业预算管理控制工作。从整体上组织预算的编制、下达、实施及其达成情况的跟踪和分析，协助总裁确保预算的达成；3、规划、组织、实施公司会计核算工作。督促检查各会计工作反映的经营状况是否真实，各会计工作财务总监主管会计核算会计税务会计出纳财务经理5按公司要求规范操作；确保会计信息的及时性和准确性，为决策提供支持；4、参与投资决策和关注投资回报，分析影响投资回报的各项因素，建议进行资源的合理调配，实现企业权益最大化；5、负责公司审计工作。建立、组织实施和完善内部审计工作流程，开展日常审计和年度审计，打击违纪违规行为，促进财务工作规范，保证经营成果的真实性；6、整体规划企业税赋，使税务风险降至最低。依法纳税，合理避税；7、完成资金使用和调度；以确保公司整体良好的现金流；8、财务体系队伍建设。对体系人员进行积极有效的激励、监督和专业指导，提高整体业务水平和营造积极的工作氛围；9、管理人员财务培训：负责公司内人员财务知识的灌输和实施财务专业知识的培训，以提高管理人员的财务素质；10、加强与税务、金融等的沟通和联系，保持良好关系；11、监督、检查财务纪律执行情况；12、完成领导交办的其它工作。三、财务经理岗位职责1、负责本部门的日常管理工作。处理部门工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理；2、严格执行费用报销和资金付款的程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示上级领导；3、协助财务总监核查公司流动资金的占用情况，对不合理流动资金占用提出改进意见；4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；5、负责资金、资产的管理工作；6、负责草拟总公司半年、年度财务工作总结；7、负责对成本（费用）的控制；8、有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销；9、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；10、负责部门有关业务接待安排等事宜；11、负责协调税务、银行等方面的关系；12、负责财务部门的人员调配及财务印章保管；13、做好本部门员工的培训，不断提高部门员工业务素质；14、协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作；15、及时完成公司领导交办的其他工作。三．主管会计职责1、负责财务核算工作，严格执行会计法，遵守财经纪律；2、编制财务会计制度及核算办法；3、负责财务预算编制；4、规范设置会计科目，审核会计凭证；5、编制财务报表；66、加强资金管理，提高资金利用率；7、按照国家会计档案管理规定，负责会计凭证、账簿、报表等各种档案资料的整理与保管；8、对违反有关财经法规、制度的，向领导说明情况，并有权杜绝付款；9、负责公司工资的审核工作；10、及时完成公司领导交办的其他工作。四．核算会计岗位职责1、在主管会计的领导下，负责公司的会计核算工作；2、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证；3、负责往来款项的对帐并加强欠款的催收工作；4、严格审核费用单据，按规定进行费用控制；5、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、各项费用的计提，以及待摊费用的摊销；6、负责会计凭证、账薄的装订；7、及时完成公司领导交办的其他工作。五．税务会计岗位职责1、公司税务相关事务处理；2、办理发票的申购、开具及保管；3、办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项；4、办理有关的免税申请及退税冲账等事项；5、办理税务登记及变更等有关事项；6、编制有关的税务报表及相关分析报告；7、与税务相关的其他事项。六．出纳岗位职责1、认真执行现金管理制度；2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金；3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；4、严格支票管理制度，支票使用须经负责人签字后，方可生效；5、积极配合银行做好对账、报账工作；6、配合会计做好各种账务处理；7、负责资金计划表的编制；8、妥善装订及保管相关资料；9、完成交付的其他工作7第三部分财务部业务流程一、财务经理业务流程财务经理工作由两部分构成:1、部门管理工作；2、具体业务工作。1、部门管理工作（1）、财务工作目标。严格按照《企业会计准则》进行会计核算，保证会计核算复核公司要求，保证公司财务管理模式。（2）、财务岗位设置及人员分工（3）、财务会议、计划及总结（4）、财务工作督促、检查、指导（5）、工作评价和部门绩效考核（6）、财务工作时间管理2、具体业务工作（1）、资金计划的编制和跟踪（2）、财务分析（3）、财务预算、决算（4）、所得税汇算清缴（5）、成本费用控制与分析（6）、结账管理二、主管会计业务流程1、设置账套、会计科目先了解公司业务，在财务软件中设置好公司账套；根据公司经营性质，设置好会计中所需要的会计科目，一、二、三级的科目设置；对有核算项目的科目，需要单独设置。2、复核会计凭证对核算会计已编制好的记账凭证进行审核，包含:（1）、填制凭证日期是否正确。（2）、凭证是否编号，编号是否正确。（3）、经济业务摘要是否正确放映经济业务的基本内容。（4）、会计科目的使用是否正确，总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）、记账凭证所列金额计算是否正确。（6）、所附原始凭证的张数与记账凭证上所填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）、填制凭证、审核人员等的签字是否齐全。3、月末结转将所有损益类账户本期发生额结转到本年利润，编制记账凭证。4、编制凭证汇总表、科目余额表对所编制的凭证进行汇总；对科目发生额、结存额进行汇总。5、编制资产负债表、利润表、现金流量表按国家统一的会计制度规定，编制会计报表。会计报表之间、会计报表各项目之间，数字对应关系应当一致，会计报表中的本期与上期的数字应当相互衔接。资产负债表，反映一定时期的财务状况，关系式是资产=负债+所有者权益利润表，反映企业一定会计期间的经营成果和综合收益，关系式是利润=收入-成本-费用8现金流量表，反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表，对资产负债表和利润表进行的补充说明。6、编制报表附注编制报表附注是对企业资产负债表、利润表和现金流量表中列报的项目进行文字描述或明细列示，以及对未能在这些报表中列示项目的补充披露。三、核算会计业务流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证。记账凭证必须具备：（1）、填制凭证的日期：可以按实际发生日期或编制日期填写。（2）、凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）、经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）、会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。（5）、金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，符合要求。（6）、填制凭证人员、复核人员等签名，以便明确经济责任。2、对采购分批付款的货款进行核对公司物资采购付款，一定要按照合同约定的内容支付，对已支付、未支付、余款等建立台账，以便事后查询。3、对本月还款进行往来的冲销对借款的还款、报账冲销，在做凭证前查询明细账后再进行冲销，避免漏冲、多冲。4、对本月未收到的款项进行催收对到期未还款的及时进行催收，确实不能收回的款项查明原因并请示领导。5、计提本月资产折旧根据建立好的固定资产台账，按期限进行摊销，计提当月资产折旧费用做好记账凭证。6、定期清理已报废的资产固定资产建立台账，分类别设立。当月减少的固定资产账务做记账凭证。7、摊销本月费用低耗摊销、长期待摊费用的摊销，当月摊销的费用做记账凭证。8、计提本月工资、社保费用当月工资次月发放，先计提当月应发工资及员工社保费用计入当期损益。9、进行凭证装订与保管每月按时将记账凭证打印、整理，装订好成册，填写好封面，存放档案柜。五、税务会计业务流程（一）、税务申报流程1、每月根据开具的发票、采购发票，计算本月应交的增值税金；2、月末，对需要进行抵扣的增值税票进行认证抵扣；3、月初对增值税进行IC卡抄税，填写增值税申报表，进行网上申报；4、打印缴纳税款的回单。（二）、发票申购流程1、税务会计根据税务局核定的发票数量、版本填写发票申购表，盖章完后交税务发票窗口进行申购；2、若遇开具发票金额较大的情况，带上销售合同到税务专柜临时进行增大发票版本金额，再进行填开；3、对发票用完后，再次购买，需带上IC卡、发票购买薄、发票汇总表、发票清单进行购买。（三）、发票开具流程91、税务会计根据销售合同、收款单、对方单位信息资料，填开增值税专用发票，若对方单位是小规模企业，税务会计只能开具《增值税普通发票》；2、税务会计开具好的发票交主管会计复核、财务经理盖发票专用章；3、已开具好的发票交销售部门人员，并做好领走发票的登记。（四）、发票保管1、对已开具的发票存根联进行装订成册；2、对已作废的发票一式四联全部装订存档保管；3、对未开具的发票，要保管好，不能有损坏。五、出纳业务流程1、收到现金或收到银行存款，分三种情况：（1）、收到股东投资款，出纳填开收据，并在收据上注明收款的事由，记日记账后将财务联交会计做账；（2）、收到公司销售收入款，出纳根据税务会计填开的发票、银行到