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1广东外语外贸大学国际经济贸易学院《财政学》2010-2011年第一学期期末考试试卷（A）答案考核对象：经贸学院2009级各专业时间：120分钟班级：学号：姓名：成绩：一.名词解释：(每题3分，共15分)1．科斯定理:假定在交易过程中不存在交易成本，只要产权是明确界定的，则不论产权在谁一方，交易双方的自愿交易都可以使资源获得同样的有效配置。2．外部性:外部性是经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人福利的情形，即一个人（个人、家庭、企业或其他经济主体）的行为对他人产生的利益或成本影响。3．单峰偏好:把一个人偏好曲线中，比所有邻近点都高的点定义为“峰”。如果某投票人偏离他最中意的选择，不论偏离的方向如何，他的效用都将下降，那么该投票人的偏好是单峰的。4．社会保障:是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度，属于政府转移性支出的一种。5．税收转嫁：就是纳税人在缴纳税款后，通过提价或压价的方式，将全部或部分税收转移给他人负担的过程（可分为一次性转嫁和多次性转嫁、全部或部分转嫁）。二．单项选择（每小题列出的四个选项中只有一个选项最符合题目要求，请将正确选项的字母填在下面表格内，每题1分，共20分）。11．按是否可以转嫁分类，可将税收分为()。A.从价税与从量税B.价内税与价外税C.直接税与间接税D.国内税与涉外税12．现代社会社会保障体系的核心内容是()A.社会救济B.社会保险C.社会福利D.商业保险13．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是()A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.税式支出1234567891011121314151617181920CCACACABAACBCABBBACC214．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人15．下列税种中适于从量征收的是()A.房产税B.资源税C.企业所得税D.增值税16．财政发生赤字时，最好的弥补方式是()A.增设新的税种B.借债C.发行股票D.发行货币17．下列哪个一定会对他人产生负外部性（）A.教育B.污染C.听音乐D.吃面包18．我国经常性预算收入主要是指（）A.各项税收B.利润C.收费D.债务19．国家信用的基本形式是（）A.税收B.利润C.国债D.财政贷款20．近年来，我国养老金制度的筹资模式为()A.现收现付制B.完全积累制C.部分积累制D.社会统筹三．多项选择题（每小题的四个选项中有一个或一个以上选项符合题目要求，请将这些选项的字母填在下面表格内，每题2分，共20分，多选漏选都为0分）1．税制的基本要素为()A.纳税人B.减税免税C.纳税期限D.税率E.征税对象2．属于我国社会保险内容的是（）A.食品券B.养老保险C.医疗保险D.失业保险E.生育保险3．下列商品课税中，税负最容易转嫁的是：（）A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税4．现代经济学将税收原则归结为：（）A.公平类税收原则B.公正类税收原则C.效率类税收原则D.受益类税收原则5．下列税种中属于商品课税的是()A.关税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.资源税12345678910ADEABCDADACABCBCDABCDDEABCDCD36．以下税种中属于所得课税的是()A.增值税B.个人所得税C.资本利得税D.社会保障税E.资源税7．财政政策的工具主要有()A.税收B.公债C.政府投资D.公共支出8．下列项目中，（）不属于政府购买支出A.地方政府投资兴建一所小学B.政府购买电脑和轿车C.政府给公务员加薪D.政府给低收入者提供一笔住房补贴E.政府支付的公债利息9．外部性的解决方法有（）A.道德约束B.企业兼并C.政府管制D.科斯定理应用10．按照经济性质来划分，政府支出可以分为()A.一般公共服务支出B.教育科研支出C.购买性支出D.转移性支出四．计算题（每题6分共12分，要求列出主要计算步骤）1．某商场一月份销售商品，实现销售额为1950000元（含增值税），增值税适用税率为17％，本月购进商品时取得的专用发票注明的税额263000元，一月份该商场应纳增值税税额为多少？（1）计算本月销项税额：1950000/1+17％·17％＝283333.34元（2）计算本月应纳增值税税额：销项税额－进项税额＝283333.34元－263000元＝20333.34元2．某企业职员月薪6200元。已知个人所得税薪金所得的税率如下：免征额为2000元，税率为：500元以下，税率5%；500元—2，000元，税率10%；2，000元—5，000元，税率15%。求该职员本月应缴个人所得税额。（1）6200-2000=4000（2）500*5%+1500*10%+2200*15%=505五.简答题(每小题6分，共18分)1．假设对销售方征税，画图说明税收的超额负担。对销售方征税，供给曲线会移动，向左上方移动，超额负担为小三角形的面积。参考课本相应内容。2．简答市场失灵的种类。公共产品、外部性、信息不对称、收入分配不公与宏观经济波动3．简答阿罗不可能定理。阿罗不可能定理（Arrow‘sImpossibilityTheorem）（有时也称阿罗定理）：不存在满足以下条件的投票制度（民主制度下不存在令所有人都满意的制度）。（1）帕累托最优（2）非独裁（3）无约束域（4）个人理性条件（5）无关备选4方案的独立性二．单项选择（每小题只有一个选项最符合题目要求，请将该选项对应字母填在下表相应空格处，每题1分，共20分）。三．多项选择题（每小题有一个或一个以上选项符合题目要求，请将这些选项对应字母填在下表相应空格处，每题2分，共20分，多选漏选均为0分）六.论述题(每题15分，共15分)1．财政支出增长的瓦格纳法则、时间型态模型、“发展型”增长论的理论观点。答案要点：A.政府活动扩张理论（瓦格纳法则）：（5分）由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner,A.)提出，故称“瓦格纳法则”。瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：1234567891011121314151617181920C或DCBCACACDDCBCABBAACC12345678910ADEDEADACABCBCDABCDDEABCDECDE5（1）劳动分工和生产的专业化→经济交往复杂化→经济主体间的摩擦增加→要求更多的政府保护、调节和管理活动；（2）收入提高和社会进步→对分配问题的关心加强→对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加→要求政府以更大的比例提高这些方面的支出；（3）政府需直接介入某些大规模的投资生产领域。B.时间型态论（梯度渐进增长理论或偶然事件论）：（5分）由英国经济学家皮科克和怀斯曼（PeacockandWiseman,1967）对英国从1900至1955年间的公共部门成长情况进行了研究后，得出财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程这一结论。主要观点（1）在正常的时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，从长期来看是一种渐进的增长趋势。（2）当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。（3）当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税收容忍财政支出/GDP人均GDP6水平降到原有的水平，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。C.经济发展阶段论（发展阶段增长理论）：（5分）由美国经济学家马斯格雷夫（Musgrave，R.A.）和罗斯托（Rostow，W.W.）两人提出的。（1）经济发展早期阶段的财政支出特征：财政支出中用于公共投资部分比重很大，增长的速度也很快；人们的生活水平不高，主要是满足人们的基本需要，如吃、穿等，因而对政府的公共性消费支出需求不大；这一时期主要考虑经济的发展速度，因而转移性支出不大。（2）经济发展中期阶段的财政支出特征：此时私人资本积累开始O战前战争战后财政支出私人支出时期GDP财政支出7上升，公共积累支出的增长率就会下降，从而公共投资支出在GNP的比重下降；政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，其在整个财政支出中的比重相应上升；用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加。（3）经济发展的成熟阶段的财政支出特征：这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重是呈不断下降趋势的；公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升；用于解决社会公平的转移性支出将会大幅度增加。