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0一、名词解释1、公共物品：公共部门（由国家机关和政府部门）提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。2、“成本-效益”分析成本——效益分析法，也称为成本-收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中。3、转移性支出转移性支出直接表现为财政资金无偿、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。4、财政补贴转移性支出的一种，又叫价格补贴，它是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要包括物价补贴和企业亏损补贴。5、财政贴息政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。6、税收支出政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。7、纳税扣除指准许纳税人把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。8、税收抵免指允许纳税人从其某种合乎奖励的支出中，按一定的比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。9、预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为了履行或者代理执行政府职能，根据法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未入国家预算管理的各种财政性资金。10、课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。征税对象主要包括所得、商品和财产三大类。11、名义税率与实际税率税率，是指对课税对象征税的比率，是税额与课税对象之比。名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。12、平均税率是实际税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率，比较两者之间的差额，是分析税率设计是否合理、税制是否科学的主要方法。一般来说，平均税率接近于实际税率，而边际税率类似名义税率。13、超额累进税率把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。14、定额税率即固定税额，指按课税对象一定的计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。15、起征点和免征额起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。两者的相同点是当课税对象小于起征点或者免征额时，都不予征税。不同点在于当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额的部分收税。116、直接税与间接税：税负不能转嫁的税种为直接税，所得税和财产税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税，商品税属于间接税17、从量税和从价税：从量税按课税对象的数量、重量、容量或体积计算，税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的；从价税按课税对象的价格计算，比较而言，从价税更适合商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策。18、税收中性：是针对税收的超额负担提出的。它包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。19、税收的超额负担：表现在两个方面，一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济利益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。20、税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税收转嫁是各经济主体之间税收负担再分配行为，即经济利益再分配行为。22、拉弗曲线：是说明税率和税收收入（或GDP）之间的函数关系。拉弗曲线对说明税率与税收、经济增长之间的一般关系有一定的参考价值，它说明：第一，高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率；第二，取得同样多的税收，可以采取两种不同税率；第三，税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明是可能的，即A点，也就是最佳税率。税率CEBADFO税收23、税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以致于生产者决策的影响。也就是通常所说的税收的调节作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。24、增值税：就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴税种。25、消费税：消费税的课税对象是消费品的销售收入，是1994年工商税制改革中新设置的一种商品课税。凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。26、营业税：是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，属于商品课税的范畴，其主要特点是计算征收较为简便。27、企业所得税：-----的课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。28、个人所得税：课征对象是个人所得，按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。29、资源税：有两种征税方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的，二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。30、遗产税：就是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。231、逆弹性命题：即拉姆斯法则，征税的效率在于不改变个人决策，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。32、国债负债率：用当年国债发生额或国债余额占GDP的比重来表示，称国债负担率。33、债务依存度：用当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度。34、国债一级自营商：指具备一定的条件并由财政部认定的银行、证券公司和其他非银行金融机构，它们可以直接向财政部承销和投标竞销国债，并通过开展分销、零售业务，促进国债发行，维护国债发行市场顺畅运转。35、国债回购：是指国债持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔国债的交易活动。36、国家预算：是政府的基本财政收支计划，反映政府活动的范围、方向和国家政策。预算的编制是政府对财政收支的安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算则是国家预算执行的总结。37、单式预算和复式预算：单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。38、增量预算：指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。39、零基预算：指财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政状况。40、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。41、转移支付制度：是衡量各级预算主体之间收支不对称的预算调节制度，是分级预算体制的重要组成部分。42、结构性财政赤字：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称充分就业赤字。43、相机抉择的财政政策：指某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用的政策。一般来说，这种政策是政府根据当时的经济形势，采取不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。44、购买性支出乘数：1/1-b，它表明购买性支出的变动对GNP的影响程度，这种影响程度就是所谓的购买性支出乘数。45、扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。二、简答1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么?答:⑴公共物品和私人物品是根据社会商品和服务的需要主体和供给渠道的不同划分的。公共物品是无论每个人是否愿意购买它,它带来的好处不可分开地散步到整个社区里，是满足社会公共需要的商品和服务。而私人物品可以分割开并分别提供给不同的人，也不带给他人外部的收益或成本，它是由市场供给来满足个人需要的商品和服务。⑵区分二者的基本标准：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他一些人同时从公共用品中获得。而私人物品具有排他性，排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益；二是竞争性和非竞争性非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起3生产成本的增加，提供公共物品的边际成本为零。私人物品则具有竞争性，竞争性是消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件私人物品，都要增加生产成本。2、简述财政配置资源的机制和手段答：财政的配置职能：是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。财政配置的机制和手段主要有：⑴在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。我国当前主要是采取GDP增长率指标来表示资源配置效率。⑵优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。⑶合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。⑷通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑸提高财政资源配置本身的效率。。3、财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？答：（1）划清市场分配与财政分配的界限与范围,原则上属于市场分配的范围,财政不能越俎代庖,凡属于财政分配的范围,财政应尽其职。比如，应由市场形成的企业职工工资，企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。而医疗保健、社会福利、社会保障等，则应改变目前“企业办社会”的状况，由财政集中分配，实行社会化。（2）规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布；等等。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？答：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出和减少税收或两者同时并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是允许的。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”的财政政策。（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。原则上说，凡是业已规定了的，当经济现象达到某一标准