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财税专业技能等级考试试卷（从业级）本试卷共分七大部分。一至六部分结合一个企业的案例背景，按一般企业财税工作典型工作过程组织题目。第七部分是财税信息化试题，依托于与前六部分不同的案例背景。全部试题由单选题和多选题组成。一至六部分的案例背景如下：程美家具公司成立于2010年，是一家从事家具生产与销售的企业，请根据试卷中所给出的信息，围绕该公司经济行为的账务处理与税务处理，回答相应的问题。一、企业成立（共13题，共16分）2010年3月程丽以货币资金500万元、佳美商场以货币资金140万元和公允价值为160万元的设备共同出资设立程美家具公司，公司主要从事家具的生产和销售活动，投资双方约定共同分享利润和承担风险。3月12日办理完成工商注册登记手续，领取营业执照，公司注册资本800万元。第1题（单选题，1分）程美家具公司应该在（）之前办理设立税务登记。A.3月22日B.4月2日C.4月11日D.5月11日答案：C第2题（多选题，2分）程美家具公司办理设立税务登记时，需提供（）。A.营业执照副本原件B.生产、经营地址证明复印件C.公司章程复印件D.法定代表人（负责人）居民身份证E.税务登记证答案：ABCD第3题（单选题，1分）程美家具公司在可预见的未来将不会破产清算，所持有的资产将正常营运，所负有的债务将正常偿还，这属于（）。A.货币计量假设B.会计分期假设C.会计主体假设D.持续经营假设答案：D第4题（多选题，2分）程美家具公司设置的下列会计科目，其中属于所有者权益类科目的有（）。A.主营业务成本B.盈余公积C.利润分配D.其他业务收入E.实收资本答案：BCE第5题（单选题，1分）程美家具公司收到佳美商场的设备投资，该设备的原值为200万元，已提折旧20万元，投资合同约定该设备公允价值为160万元，程美家具公司的账务处理为（）。A.借：固定资产1600000贷：实收资本1600000B.借：固定资产2000000贷：实收资本1600000累计折旧400000C.借：固定资产2000000贷：实收资本1800000累计折旧200000D.借：固定资产2000000贷：实收资本1600000资本公积400000答案：A第6题（多选题，2分）程美家具公司所进行的家具销售活动，需要缴纳（）。A.土地使用税B.增值税C.房产税D.企业所得税E.城建税答案：BDE第7题（单选题，1分）程美家具公司需要在（）办理税种认定登记。A.领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前B.领取《工商营业执照》后和申报纳税之前C.设置账簿后和申报纳税之前D.发生纳税义务之前答案：A第8题（单选题，1分）程美家具公司如果要申请成为增值税一般纳税人，需要年增值税应税销售额达到（）万元。A.30B.50C.80D.100答案：B第9题（单选题，1分）程美家具公司财务制度比较健全，有一定经营规模，程美家具公司可以采用（）统印发票的领购方式。A.交旧购新B.验旧购新C.限量供应D.批量供应答案：D第10题（单选题，1分）程美家具公司办理完一般纳税人的认定手续后，办理了防伪税控系统的发行手续。防伪税控开票子系统的（）是由计算机、打印机构成的。A.通用设备B.专用设备C.通用设备和专用设备D.通用设备、专用设备和网络设备答案：A第11题（单选题，1分）在开票系统中，进行“系统参数设置”时，开票机信息中的“开票机限额”指的是增值税（）的开票限额。A.专用发票B.普通发票C.专用发票和普通发票D.红字普通发票答案：A第12题（单选题，1分）程美家具公司财务人员，若需登录到开票系统进行日常业务处理时，需要在登录界面点击（）按钮进入后执行操作。A.系统注册B.数据重建C.进入系统D.系统管理答案：C第13题（单选题，1分）2010年3月31日，程美家具公司负债0元，所有者权益800万元，2010年4月1日，程美家具公司购买办公用品价税合计5万元，取得普通发票，款项尚未支付；4月8日，从银行借款50万元，存入企业银行账户，4月20日，支付前述所欠购货款3万元，发生这些业务后，企业的负债和所有者权益分别为（）万元。A.850；850B.0；800C.52；800D.47；805答案：C二、资产购置与生产（共8题，共10分）程美家具公司筹备完成后，开始正式运营，并根据生产经营的需要着手进行采购，为以后的销售阶段做准备，请考生根据实际情况完成采购和生产过程中的会计核算及涉税事项的处理。第14题（单选题，1分）程美家具公司为增值税一般纳税人，2010年5月购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，增值税额8.5万元，另支付材料的保险费4万元、包装物押金4万元。该批材料的采购成本为（）万元。A.58B.58.5C.62.5D.54答案：D第15题（单选题，1分）程美家具公司采用先进先出法计算发出家具零件的成本，2010年5月1日，结存零件100公斤，每公斤实际成本50元；5月6日购入零件150公斤，每公斤实际成本55元，5月18日发出零件200公斤。5月末，库存零件的实际成本为（）元。A.2750B.5000C.2650D.2500答案：A第16题（多选题，2分）依据会计准则规定，下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.提前报废的固定资产不再补提折旧B.固定资产折旧方法一经确定不得改变C.闲置的机器设备也应该计提折旧D.经营出租的固定资产由出租方计提折旧E.已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧答案：ACDE第17题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月发生生产工人工资80万元，车间管理人员工资15万元，行政管理人员工资10万元，以银行存款缴纳职工基本社会养老、基本医疗保险和住房公积金36万元，将购买的饮料发放给职工，饮料的价税合计为1万元，5月按规定代扣职工个人所得税8000元，应计入“应付职工薪酬—工资”的金额是（）万元。A.105B.108C.109D.108.2答案：A第18题（多选题，2分）程美家具公司上述行为中，应该计入职工个人工资薪金所得代扣代缴个人所得税的项目包括（）。A.工资B.基本养老保险C.基本医疗保险D.住房公积金E.非货币性福利答案：AE第19题（单选题，1分）代扣职工个人所得税，正确的账务处理是（）。A.借：管理费用8000贷：应交税费—应交个人所得税8000B.借：其他应收款8000贷：应交税费—应交个人所得税8000C.借：应付职工薪酬—工资8000贷：应交税费—应交个人所得税8000D.借：应付职工薪酬—工资8000贷：库存现金8000答案：C第20题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月18日开出转账支票2106元（不含增值税价款1800元，增值税税款306元）购买办公用品，取得增值税专用发票，编制记账凭证时，误记金额为2800元，已过账，应采用（）进行更正。A.补充更正法B.红字更正法C.划线更正法D.把错误凭证作废重编答案：B第21题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月份增值税的进项税额为（）。A.8500元B.306元C.85306元D.86870元答案：C三、产品销售（共18题，共24分）程美家具公司将生产出的产品进行销售，请考生根据实际情况完成销售过程中的会计核算与涉税事项的处理。第22题（单选题，1分）程美家具公司从税务机关领购了增值税专用发票和普通发票，其中某卷发票的代码为1100102530，其中“3”的含义是（）。A.发票联数B.印制批次C.制版年度D.发票种类答案：A第23题（多选题，2分）程美家具公司领购发票后，在从IC卡读入新购发票时操作失败，造成这种结果的原因包括（）。A.未插入企业IC卡或插入的不是本机IC卡B.IC卡中无领购或分配的发票，或是发票流水号已读走C.金税卡已到锁死期，不能读入发票D.发票库存中已有五卷发票E.金税卡中无剩余发票答案：ABC第24题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月9日向大众公司赊销商品一批，售价24万元，增值税率17%，开具增值税专用发票，规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税。程美家具公司于5月22日收到大众公司所有款项，该款项的金额为（）元。A.237600B.277992C.278400D.280800答案：C第25题（多选题，2分）程美家具公司2010年5月15日以直接收款方式向佳佳公司销售商品一批，价款100万元，并开具了增值税专用发票。2010年5月25日收到佳佳公司来函，因商品外观存在质量问题，要求程美家具公司对2010年5月15日所销售商品在价格上给予10%的折让。经查，该批商品外观的确存在质量问题。程美家具公司同意了佳佳公司提出的折让要求，当日收到佳佳公司退回的增值税专用发票。程美家具公司将该发票作废时必须同时符合（）条件。A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.程美家具公司未抄税并且未记账C.程美家具公司已抄税D.佳佳公司未记账E.佳佳公司未付款答案：AB第26题（多选题，2分）程美家具公司在处理佳佳公司要求给予10%折让的业务中，如果不符合发票作废的条件，而是需要开具红字增值税专用发票。开具红字专用发票时，以下流程错误．．的是（）。A.企业开具申请单→税务机关开具通知单→企业开具红字发票B.税务机关开具通知单→企业开具申请单→企业开具红字发票C.企业开具红字发票→企业开具申请单→税务机关开具通知单D.企业开具申请单→企业开具红字发票→税务机关开具通知单E.税务机关开具通知单→企业开具红字发票→企业开具申请单答案：BCDE第27题（多选题，2分）在开票系统中，以下对红字发票的描述正确的是（）。A.票面只能添加一行商品信息B.票面最多可以添加八行商品信息C.商品信息较多时可以通过清单开具D.红字发票不可以附带清单E.票面可以添加多行商品信息，超过八行后自动进入清单开具状态答案：BD第28题（单选题，1分）程美家具公司开具红字发票时，如果相对应的蓝字发票无法直接从系统调出时，则该张红字发票（）。A.不能开具B.可以手工填写C.需到税务机关办理D.可以开具，但开具后无法查询答案：B第29题（单选题，1分）开票系统在打印红字普通发票时，会将其对应的蓝字发票的代码和号码打印在（）栏内。A.备注B.购货单位C.商品信息D.密码答案：A第30题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月份除向大众公司、佳佳公司销售商品外，还预收华晨公司货款3万元，尚未发货。程美家具公司2010年5月主营业务收入金额为（）万元。A.124B.127C.114D.117答案：C第31题（单选题，1分）程美家具公司发生的现金折扣应计入（）账户。A.“管理费用”B.“财务费用”C.“销售费用”D.“主营业务收入”答案：B第32题（多选题，2分）程美家具公司发生的下列业务中应确认为“其他业务收入”账户的有（）。A.出售专利所有权B.对外销售材料C.出租包装物D.转让商标使用权E.处置固定资产净收益答案：BCD第33题（单选题，1分）程美家具公司2010年5月份的应纳增值税额为（）元。A.107578B.108494C.125800D.151135.03答案：B第34题（多选题，2分）程美家具公司系使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在办理2010年5月份增值税纳税申报时必须提供的资料包括（）。A.《资产负债表》和《损益表》的电子数据B.纸介的《增值税纳税申报表》（主表及附表）C.使用防伪税控系统的纳税人的IC卡D.《增值税普通发票使用明细表》E.《发票领用存月报表》答案：ABC第35题（单选题，1分）程美家具公司出现（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后答案：B第36题（单选题，1分）程美家具公司在使用开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应（）。A.直接做