财经法规,第三章,税法的计算题

第1页共10页11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。A.480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。A．155B．165C．175D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。A.OB.4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。A．甲应当缴纳增值税340元B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。A．5B．8C．12D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。第2页共10页要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-10000元的部分10250超过10000-30000元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分3567501、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)。A、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元2、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)。A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%)4、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)。A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元5、吴某取得的顾问费4000元属于(A)。A劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得57、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：(1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；第3页共10页(2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；(3)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；(4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；(5)该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题：1、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(ABD)。A、生产型增值税B、收入型增值税C、服务型增值税D、消费型增值税2、增值税的纳税期限为(ABC)。A、l日B、1个月C、1个季度D、1年3、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是(C)元。A、144500B、6120C、154020D、1506204、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是(B)元。A、75400B、100290C、3060D、217605、该罐头厂2011年5月应纳增值税额是(A)元。A、53730B、3060C、155550D、91550法规案例分析，第一题是有关会计职业道德的，第二题是增值税的计算：某企业是一般纳税人，六月缴纳100万增值税，税务检查发现，1，销售一批产品，开普通发票，含税价格12.87万，全部计入主营业务收入。2，销售一批下脚料不含税价格3万，全部计入营业外收入。3，支付运费1万，企业抵扣了0.1万。问，1，第一个业务属于：抗税，欠税，偷税，漏税。2，第二个业务应交多少增值税？3，运费可以抵扣率：7%。4，应补交多少增值税。5，对企业的处罚;A:补交税款，收滞纳金。B1.5倍罚款。C，6倍罚款。D，通知银行冻结相当于补交税款的存款财经法规，第三章，税法的计算题一般纳税人A与B，12月份发生如下业务：（1）A从B购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元（2）B从A购入电脑600台，每台不含税价0.45万元，取得增值税专用发票，注明货款为270万元，增值税45.9万元（3）A为B制作电子显示屏，开具普通发票，取得销售额9.36万元，调试费收入2.34万元，制作过程中委托c公司加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得增值税发票第4页共10页（4）B公司从农民手中购进玉米一批，支付货款30万元，支付运输费3万元，取得普通发票，入库后，将玉米40%作为职工福利消费，60%零售，取得含税收入35.03万元（5）B销售电脑，取得含税销售额298.35万元，均开普通发票要求：1、计算A12月份应纳税额2、计算B12月份应纳税额A销项税=45.9+（9.36+2.34）/1.17*0.17A进项税=30.6+0.34在销项税减进项税B销项税=30.6+35.03/1.13*0.13+295.35/1.17*0.17B进项税=45.9+（30*0.13+3*0.07）*0.6在销项税减进项税某企业为居民企业，08年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元（2）销售成本1100万元（3）发生销售业务费用670万元（其中广告费450万元），管理费480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支付职工福利费和职工教育经费29万元要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税1)当年会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万2）调增的广告费支出=450-2500*15%=753）调增的业务招待费=15-15*60%=64）调增的公益性捐赠支出=30-20.4=9.65）调增的3费支出=32-150*18.5%=4.256）应纳税所得额=170+75+6+9.6+4.25+6=270.857）应纳所得额=270.85*25%=67.71公民李某2008年3月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给四川贫困山区小学，通过区教育局将1000元捐赠给某学校，李某同月在A培训中心讲课获得劳务报酬8000元，将其中2000元捐赠给中国红十字会，则，李某当月应纳税额工资：4000-2000=20002000*30%=600（2000-600）*10%-25=115报酬：8000*(1-20%）=6400（6400-2000）*20%=880当月应纳税额=115+880=995某电器商场为增值税的一般纳税人，06年3月份发生如下业务：（1）销售空调取得含税收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元第5页共10页（3）购进商场自用的收款机一批，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元（4）购进热水器50台，不含税单价800元，购进DVD100台，不含税单价600元，两项业务均已支付并取得增值税专用发票，另支付运费20000（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元要求计算该商场3月应纳税额销项=91290进项=18400张教授是我国农业研究所的专家，08年度收入如下：（1）每月工资5000元，年终奖30000元（2）向某企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元（3）出版专著一本，获得稿酬15000元（4）教育储蓄利息3000元，国债利息1000元（5）赴新加坡讲学，获得收入20000元，在新加坡已纳个人税2000人民币（6）转让自用7年唯一住房一套40万元，购进价25万元要求：计算张教授08年应纳个人税额转让超过5年的住房免征赴新加坡的=20000*（1-20%）*20%-2000教育储蓄和国债利息也是免征的最后答案是：19155【例3.1】某工企业（一般纳税人）当月销售货物取得不含税收入50000元，销售时向购买方收取手续费、包装费1170元，代购货方支付给承运部门运输费1500元，取得运输费普通发票。则当月计税销售额如何确定？?当期销售额=50000+1170/（1+17%）=51000（元）【例3.2】某商店为一般纳税人，本月开专用发票销售货物取得不含税收入50000元，开普通发票销售货物取得收入4680元，则当月计税销售额为多少？?开普通发票取得的收入为含税收入，须将含税收入换算为不含税收入。?当月销售额=50000+4680（1+17%）=54680（元）【例3.3】某厂（一般纳税人）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向购买方开具的专用发票注明的销售额42000元；直接向农民收购用于生产加工的农业品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的买价10000元；月初进项税额余额为0.2万元。计算当期应纳增值税额。?当期销项税额＝42000×17%＝7140（元）?当期进项税额＝10000×13%＝1300（元）?当期应纳税额＝7140－1300－2000＝3840（元）【例3.4】某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%某月发生如下业务：（1）外购生产设备一台，取得专用发票，注明价款20000元，税额3400元，货款已付，设备已经安装完毕并交付使用。（2）进口原材料一批，海关审定的完税价格折合人民币为40000元，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为6800元，货物已验收入库。（3）采用直接收款方式销售货物一批，价款58500元（含税）。货款已经收到，货物尚未发出，提货单已经交给购货方，开出增值税专用发票。第6页共10页4）采用托收承付方式销售货物一批，取得不含税收入40000元，销售时向购买方收取价外费用702元，已办妥托收手续。?该企业当期应纳增值税额计算如下：（1）税法规定购置固定资产取得的进项税额不得抵扣，计入固定资产成本。（2）根据海关完税凭证进项税额为6800元。（3）将含税销售额换算为不含税销售额，销项税额=58500+（1+17%）×17%=8500（元）4）价外费用是含税收入，价外费用的销项税额=702/（1+17%）×17%=102（元）?当期进项税额＝6800＝6800（元）?当期