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第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中4.增值税专用发票的印刷权属于()。A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较难8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。()。A.10天B.15天C.30天D.60天参考答案：B知识点来源：《税收征管法实施细则》第20条难易程度：适中9.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中10.根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。()A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期参考答案：A知识点来源：《征管法实施细则》第31条难易程度：适中11.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。A增值税小规模纳税人B增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1、2条难易程度：较易12.根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第49条难易程度：适中13.销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为()。销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证参考答案：A知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：适中14.下列行为属于未按规定取得发票的是()。A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第47、48、49条难易程度：适中15.单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()。A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：较难16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A.五日B.十日C.十五日D.三十日参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第24条难易程度：适中17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。()A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第32条难易程度：较易18.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准()。A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第27条难易程度：较易19.税务登记的具体办法由()制定。A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第10条难易程度：较易20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由()另行规定。A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。()A.30B.15C.10D.45参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：较易22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.90B.180C.360D.30参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第21条难易程度：适中23.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()。A.30日B.90日C.1年D.6个月参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：适中24.发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易25.发票监制章由()制作。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第10条难易程度：较易26.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A.税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：适中27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供()或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。A.境内公证机构B.境外公证机构C.境内注册税务师D.境外注册税务师参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第34条难易程度：较难28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为()。A.存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记账联参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较易29.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中30.《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。()A.三联B.四联C.五联D.六联参考答案：D知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第13条难易程度：较易31.《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。A.转借B.拆本使用C.转让D.代开参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易32.下列由国家税务总局统一印制的是()。A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易33.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的()。A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证(正本)D.税务登记证(副本)参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第16条难易程度：适中34.下列属于未按规定开具发票的行为是()。A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：较难35.《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第43条难易程度：较易36.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。A.1000元B.2000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》第62条。难易程度：较难37.《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第36条。难易程度：较易38.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是()。A.五年，不得加收滞纳金B.三年，加收滞纳金C.三年，不得加收滞纳金D.五年，加收滞纳金参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：适中39.根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。()A.两年B.三年C.五年D.十年参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第51条难易程度：适中40.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过()的发票保证金并限期缴销发票。A.5000元B.10000元C.100000元D.1000元参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第19条难易程度：较难41.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。()A.30日B.60日C.20日D.80日参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第42条难易程度：较难42.下列哪个级别以上(含本级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关。()A.省B.市C.县D.乡参考答案：C知识点来源：《税务登记管理办法》第3条难易程度：较易43.《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。()A.60日B.40日C.30日D.15日参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第13条难易程度：适中44.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。()A.60日B.30日C.15日D.10日参考答案：B知识点来源：《税务登记管理办法》第10