财经法规主要知识点归纳

财经法规主要知识点归纳一、会计法律制度中的违法处罚内部控制企业内部控制的主要目标？⑴合理保证企业经营管理合法合规；⑵合理保证企业资产安全；⑶合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；⑷提高经营效率和效果⑸促进企业实现发展战略。企业内部控制的原则？⑴全面性原则；⑵重要性原则；⑶制衡性原则；⑷适应性原则⑸成本效益原则企业内部控制的内容？⑴内部环境；⑵风险评估；⑶控制活动；⑷信息与沟通；⑸内部监督。企业内部控制方法⑴不相容职务分离控制；⑵授权审批控制；⑶会计系统控制；⑷财产保护控制⑸预算控制；⑹运营分析控制；⑺绩效考核控制内部控制的责任人？⑴董事会：负债内部控制的建立健全和有效实施；⑵监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督；⑶经理层：负债组织领导企业内部控制的日常运行。内部审计的作用？⑴预防保护作用；⑵服务促进作用；⑶评价鉴证作用。违法行为法律责任会计一般违法行为的法律责任1、不依法设置会计账簿的行为；2、私设会计账簿的行为3、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为5、随意变更会计处理方法的行为6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为7、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。8、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为9、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度10、任用会计人员不符合会计法规定的行为1、责令限期改正。2、罚款（1）处罚机关：县级以上人民政府财政部门（2）罚款金额①单位：3000元以上5万元以下的罚款；②个人：2000元以上2万元以下的罚款。3、给予行政处分警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等。4、吊销会计从业资格证书自被吊销之日起5年内，不得重新取得5、依法追究刑事责任1伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任2、隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任。（1）通报（2）罚款①单位：5000元以上10万元以下的罚款；②个人：3000元以上5万元以下的罚款；（3）行政处分（4）吊销会计从业资格证书授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任。（1）罚款处以5000以上5万元以下的罚款。（2）行政处分单位负责人对依法履行职责抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任。1、刑事责任：可处3年以下有期徒刑或者拘役。2、补救措施：⑴恢复其名誉；⑵恢复其工作；⑶恢复原有职务；⑷恢复原有级别。二、银行结算法律制度中的违法处罚违法行为法律责任存款人开户①违法规定开立银行结算账户的；②伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户的；③违反规定不及时撤销银行结算账户的④伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人1、对于非经营性的存款人的罚款金额给予警告并处以1000元的罚款。2、对经营性的存款人的罚款金额罚款金额为1万元以上3万元以下的；使用①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的；②违反规定支取现金的；③利用开立银行结算账户逃避银行债务的；④出租、出借银行结算账户的；⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户的。1、对于非经营性的存款人的罚款金额给予警告并处以1000元的罚款。2、对经营性的存款人的罚款金额罚款金额为5千元以上3万元以下的变更法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的给予警告并处以1000元的罚款。银行开户1、违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；2、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款使用1、提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可，开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的；2、开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行的；3、违反规定办理个人银行结算账户转账结算的；4、为储户账户办理转账结算的；5、违反规定为存款人支取现金或办理现金存入的；6、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料的。给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款三、政府采购当事人采购人供应商权利义务权利义务⑴自行选择采购代理机构的权利⑵要求采购代理机构遵守委托协议约定的权利⑶审查政府采购供应商资格的权利⑷有依法确定中标供应商的权利⑸签订采购合同并参与对供应商履约验收的权利⑹特殊情况下提出特殊要求的权利⑴遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度⑵接受和配合政府采购监督管理部门的监督检查，同时还要接受和配合审计机关的审计监督以及监察机关的监察⑶尊重供应商的正当合法权益⑷遵守采购代理机构的工作秩序⑸在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同；⑹在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果；⑺依法答复供应商的询问和质疑；⑻妥善保存反映每项采购活动的采购文件；⑴平等地取得政府采购供应商资格的权利⑵平等地获得政府采购信息的权利⑶自主、平等地参加政府采购竞争的权利⑷就政府采购活动事项提出询问、质疑和投诉的权利，形成对政府采购活动的监督⑸自主、平等地签订政府采购合同的权利⑹要求采购人或采购代理机构保守其商业秘密的权利⑺监督政府采购过程依法公开、公正进行的权利⑴遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度；⑵按规定接受供应商资格审查，并在资格审查中客观真实地反映自身情况；⑶在政府采购活动中，满足采购人或采购代理机构的正当要求并；⑷投标中标后，按规定程序签订政府采购合同并严格履行合同义务；四、预算管理的职权各级人大及其常委会职权全国人大（1）审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；（2）批准中央预算和中央预算执行情况的报告；（3）改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。全国人大常委员（1）监督中央和地方预算的执行；（2）审查和批准中央预算的调整方案；（3）审查和批准中央决算；（4）撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令；（5）撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议。县级以上人大（1）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；（2）批准本级预算和本级预算执行情况的报告；（3）改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；（4）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。乡、镇人大（1）审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告；（2）监督本级预算的执行；（3）审查和批准本级预算的调整方案；（4）审查和批准本级决算；（5）撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。各级财政部门职权财政部（1）具体编制中央预算、决算草案；（预算——人大审查；草案——人大常委会审查）（2）具体组织中央和地方预算的执行；（执行——人大常委会监督）（3）提出中央预算预备费动用方案；（4）具体编制中央预算的调整方案；（调整方案——人大常委会审批）（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。地方财政部门（1）具体编制本级预算、决算草案；（2）具体组织本级总预算的执行；（3）提出本级预算预备费动用方案；（4）具体编制本级预算的调整方案；（5）定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。各部门、各单位的职权各部门的职权（1）各部门编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。各单位的职权（1）各单位编制本部门预算、决算草案；（2）按照规定上缴预算收入;（3）安排预算支出;（4）接受国家有关部门的监督。预算组织程序预算的审批（1）中央预算——由全国人民代表大会审查和批准；（2）地方各级政府预算——由本级人民代表大会审查和批准。预算的调整（1）中央预算的调整方案——必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和调整。（2）县级以上地方各级政府预算的调整方案——必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（3）乡镇政府预算的调整方案——必须提请本级人民代表大会审查和批准。决算的审批（1）中央决算草案——由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。（2）县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（3）乡镇政府编制本级决算草案——提请本级人民代表大会审查和批准。五、政府采购方式采购方式采用方式供应商数量适用情形公开招标招标公告不确定采购货物或者服务邀请招标投标邀请书3家以上①具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购；②采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。竞争性谈判通过谈判确定供应商3家以上①招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；②技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；③采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；④不能事先计算出价格总额的。单一来源采购直接采购1家①只能从唯一供应商处采购的；②发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％。询价通过询价确定供应商3家以上采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价额变化幅度小。六、会计职业道德会计职业道德规范的主要内容内容基本要求爱岗敬业是会计职业道德的基础1、正确认识会计职业，树立职业荣誉感2、热爱会计工作，敬重会计职业；3、安心工作，任劳任怨；4、严肃认真，一丝不苟；5、忠于职守，尽职尽责。诚实守信是会计职业道德的精髓1、做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；2、保密守信，不为利益所诱惑；3、执业谨慎，信誉至上。廉洁自律是会计职业道德的前提1、树立正确的人生观和价值观；2、公私分明，不贪不占3、遵纪守法，一身正气。客观公正是会计职业道德所追求的理想目标1、依法办事；2、实事求是；3、如实反映。坚持准则是会计职业道德的核心1、熟悉准则；2、遵循准则；3、敢于同违法行为作斗争。提高技能是参与管理的前提1、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望；2、要有勤学苦练的精神和科学的学习方法。参与管理1、努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础。2、熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。强化服务是会计职业道德的归宿1、强化服务意识；2、提高服务质量。