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1智联教育2013会计从业资格考试财经法规案例分析题汇总第三章详情请见=209481、某厂为增值税一般纳税人，税率17%,2010年1月发生如下业务:（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费取得承运企业的运杂费2万元，其中:运费1万元，保险费0.6万元，建没基金0.4万元，原材料已验收入库，增值兑专用发票当月通过认证。(2)进口一批原材料，关税完税价20万元，缴纳关税4万元，已验收入库，关税完税凭证当月通过认证。(3)购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元，设备需安装后再投入使用，增值税专用发票和运费发票当月通过认证。(4)梢售产品，开具增值税专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额大7.02万元。(5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。(6)将自制产品无偿赠送给福利院。该批自制产品市场销售额为20万元，成本价为15万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)2010午1月，外购原材料可以抵扣进项税额的有（ABD）。A外购的原材料支付的增值锐额B外购原材料支付运费按比例扣除的增值锐额C外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额D外殉原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额(2)2010年1月，按进口原材料（C）。A关税完税价20万元计算增值税进项税额B关税4万元计算增值税进项税额C关税完税价20万元加上关税4万元计算增值税进项税额D关税完税价20万元减除关税4万元计算增值税进项税额(3)下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中，正确的有（BCD）。A设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态，进项税额暂不予抵扣B按增值税专业发票上注明的税额作为进项税额C支付的运费按比例计算增值税进项税额D购买该设备产生的增值税进项税额为9900元(4)销售产品出具不同的发票，计算的增值税销项税额分别是（AC）万元。A8.589.945C1.02D1.1934(5)在建工程领用库存原材料，计算增值税进项税额转出的金额是（B）万元。A050.51C0.59672D32、丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入:(1)月工资薪金9000元。(2)国债到期，取得利息收入3500元。(3)编写教材一本，取得一次性稿酬8000元。(4)出租商铺，每月租金6000元。(5)参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3000元。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)丁老师1月工资薪金所得应纳税额是（B）元。A270B545C845D1245(2)丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是（A）元。A0B175C350D700(3)丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是（A）元。A896B1008C1280D1600(4)丁老师1月租金收入所得应纳税额是（B）元。A480B960C1040D1200(5)丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是（B）元。A0B440C480D6003、2011年年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究201111年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言:王某:受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损己成定局。财务部正在准奋编制2011年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。李部长，你们现在有什么具体打算和措施?李某:根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%,成本费用却上升3%,要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施:一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大宫户，可以与其协商，年末先向宝灵开销售发票1020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%，二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，佑计能减亏2%，三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。如果综合采取上述三顶措旅，预3计可以实现今年的减亏目标。王某:我看李部长的三项措能很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。李某:出纳员小王前一段时间跳糟到一外资企业，时间紧迫，走的十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问颗，现在出纳工作已由小张接替，工作过渡十分平镜。王某:好的，没有问题，让小张好好干。李某:最近档案科提出，档案科库房越来越紧张，准备将10年前的原始凭证、记账凭证和明细账全部销毁，但总帐、日记账和年度财务报告继续保管。10年前的档案都是原领导班了留下的，继续保管已没有意义，我觉得应该销毁。王某:就这么定吧，明天通知档累科，请他们立即销毁。要求:根据资料，回答下列问题:(1)盛润公司年末向宝灵公司开具发票来完成减亏任务的行为属于（B）A变造会计凭证B伪造会计凭证C私设会计账薄D隐匿会计账簿(2)下列说法中正确的有（BC）A盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于正常的会计政策变更B盛润公司调整固定资产折旧年限的行为属于随意变更会计方法C盛润公司不计提长期借款利息违反了权责发生制D盛润公司不计提长期借款利息符合《会计法》的要求(3)关于会计人员交接，下列说法中正确的有(BDA小王与小张不用办理交接手续B小王与小张需要办理交接手续C小王与小张之间的交接应由副总经理王某监交D小王与小张之间的交接应由财务部长李某监交(4)关于会计档案销毁，下列说法中正确的有（C）A档案部门提出的销毁会计档案事项，符合《会计档案管理办法》规定B经副总经理王某批准后，档案科即可予以销毁会计档案C销毁会计档案应由档案科和财务部共同派员监销D总账和日记账应永久保管(5)假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的有（ABCD）A法人代表(总经理)没有参加会议因而不承担任何责任B财务部长李某应承担全部责任C财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书D参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任4、某企业根据《企业所得税法》的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得锐，第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为:10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万兀，利闰总额为100万兀，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下:1)营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元;（2）管理费用450万元，销售费用300万元:（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用，4（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用;（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。(说明:该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率)要求:根据上述材料,回答下列问预。(1)下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ACD）。A该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005,2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B该企业2005年度经营未满一年，减免征锐优惠可以从2006年开始算起C该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税二(90+100)X25%X50%=23.7万元D从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠(2)该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是(A)A国债利息收入10万元B国债转让收益10万元C股票转让收益10万元D接受捐赠收入10万元(3)下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（AC）A管理费用450万元B支付在建办公楼工程款60万元C支付诉讼费2.3万元D营业外支出300万元(4)该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（B）。A40万元B15万元C42.5万元D17.5万元(5)计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（B）。A38.75万元B63.75万元C76.25万元D51.25万元5、某旅游公司2010年4月份账面记裁的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明:该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求:根据上迷材料，回答下列问题。（1）关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C）.A由纳税人确定其旅游业务收入B由主管财政部门核定其旅游业务收入C由主管税务机关核定其旅游业务收入D由社会中介机构核定其旅游业务收入(2)计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（BC）。5A营业成本110万元B支付给某航空公司游客机票费15万元C支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元D以无形资产对外投资150万元(3)该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（A）。A3%B5%C5-20%的浮动税率D6%(4)该公司转让不动产应缴纳营业税（A）。A30万元B7.5万元C18万元D4.5万元(5)假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（A）。A4.25万元B6万元C2.55万元D3.6万元6、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务:(1)取得货物运输收入1000万元，其中:运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元;(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税);(3)将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（CD）。A该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B该公司运输货物出境不用缴纳营业税C该公司运输货物入境不用缴纳营业税D该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除(2)该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（B）。A30万元B18万元C24万元D15万元(3)该公司开展第二笔业务应缴纳（B）。A增值税17万元B营业税3万元C增值税14.5万元D营业税5万元(4)将公司出租货车应缴纳营业税（A）。A1万元B0.6万元6C0D4万元(5)该公司2010年应缴纳的营业税税额为（C）。A18万元B21万元C22万元D23.4万元7、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下:(1)购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付;另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票;(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元;(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；(4)转让厂房，取得转让收入100000元。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。)要求:根据上述材料，回答下列问题。(1)下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ABCD）。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B从事货物批发或零售的