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1货劳税业务知识培训（增值税、消费税、车购税）一、单项选择题（50题）1、增值税转型改革后，我国实行的增值税类型是（）。A、收入型增值税B、积累型增值税C、生产型增值税D、消费型增值税2、自2009年1月1日起，食盐适用（）的税率。A、17%B、13%C、6%D、3%3、自2009年1月1日起，煤炭适用（）的税率。A、17%B、13%C、6%D、3%4、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应（）的征收率征收增值税。A、6%B、3%C、2%D、1%5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A、装潢公司为客户包工包料装修房屋B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并提供酒水6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴7、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A、销售机器设备B、销售化妆品C、销售钢材D、销售图书8、下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。A、将外购的货物分配给职工B、将自产烟丝用于生产卷烟C、将自产食油用于职工食堂D、将外购的水泥用于基建9、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。A、销售机械设备B、销售煤炭C、销售服装D、销售自来水10、某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。A、外购的固定资产用于生产增值税应税产品B、外购的货物对外投资C、外购的货物生产免税产品D、外购的货物用于在建工程11、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水12、某火电厂销售以煤矸石为燃料生产的电力，其煤矸石用量应占其发电燃料的比重不低于（）才能享受增值税即征即退50%的优惠政策。A、80%B、60%C、50%D、40%13、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，2010年按销售再生资源实现增值税的（）退回给纳税人。A、100%B、70%C、60%D、50%14、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为11700元，该企业当月计税销售额为（）元。2A、10000B、11700C、11038D、1125015、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对国家定点生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶实行的增值税优惠政策是（）。A、先征后退B、即征退退C、免征D、减按2%的征收率征收16、本次我国的增值税转型改革是指（）。A生产型增值税转变为消费型增值税B消费型增值税转变为生产型增值税C生产型增值税转变为收入型增值税D收入型增值税转变为消费型增值税17、下列关于新增值税说法正确的有（）。Ａ增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税Ｂ纳税人外购自用的应纳消费税的汽车不得抵扣进项税Ｃ一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣Ｄ小规模纳税人也可以抵扣进项税18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（）。Ａ有形货物Ｂ动产货物Ｃ有形动产货物Ｄ包括有动产货物以及部分无形资产19、下列适用17%税率的货物有（）。A、粮食、食用植物油B、影像制品及电子出版物C、图书、报纸、杂志D、金属矿采选产品20、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票21、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）。A销售收入B增值额C销项税额D进项税额22、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。A17%B13%C10%D7%23、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。A、购进的货物直接用于非应税项目B、上月购进的货物用于非应税项目C、购进的货物用于对外投资D、购进的货物用于生产过程24、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D购进固定资产25、下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。A向消费者个人销售货物或者应税劳务的B销售货物或者应税劳务适用免税规定的C小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D销售机器设备给企业作为固定资产的26、纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格纳税、D、不纳税27、自2009年1月1日起，柴油的消费税单位税额由每升0.1元提高到每升（）元。A、0.6B、0.8C、1.0D、1.228、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。3A、由受托人代收代缴B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳D、不缴纳29、金银首饰征收消费税的纳税环节是（）。A、生产环节B、进口环节C、零售环节D、批发环节30、下列应纳消费税的是（）。A、自产化妆品赠送给客户B、用委托加工收回的烟丝生产卷烟C、用自产酒精生产勾兑种白酒D、外购小轿车供单位领导使用31、下列项目属于消费税征税范围的是（）。A、恩施广场销售化妆品B、某单位销售已使用过的摩托车C、酒厂非独立核算门市部销售白酒D、进口金银首饰32、我国消费税中适用复合征税的产品是（）。A、卷烟和黄酒B、卷烟和啤酒C、白酒和啤酒D、卷烟和白酒33、将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（）。A、组成计税价格B、算术平均价格C、加权平均价格D、最高销售价格34、银行销售金银应征（）。A、增值税B、增值税和消费税C、营业税D、增值税和营业税35、消费税主要采取在（）环节计征。A、零售B、消费C、生产或进口D、出口36、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A、零售环节销售的卷烟B、零售环节销售的金银首饰C、生产环节销售的普通护肤护发品D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车37、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。A、从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B、从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C、从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D、从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆38、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额39、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C、委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D、进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量40、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。A、平均销售价格B、最高销售价格C、最低销售价格D、税务机关核定的价格41、下列项目中，应征消费税的是（）。A、啤酒屋销售的自制扎啤B、小商店出售的焰火、鞭炮4C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车42、以下说法不正确的是（）。A、果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B、动力艇不征收消费税C、卡丁车不征收消费税D、香粉应按化妆品税目征收消费税43、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A、生产地B、使用地C、起运地或所在地D、销售地44、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（）。A、粮食白酒B、酒精C、黄酒D、啤酒45、下列情况应征消费税的有（）。A、药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B、商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C、收回后的委托加工实木地板用于职工福利D、收回后的委托加工粮食白酒直接销售46、为扩大内需，促进汽车产业健康发展，经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1、6升及以下排量乘用车，暂减按（）的税率征收车辆购置税。A、5%B、6、5%C、7、5%D、8%47、下列应征车辆购置税的是（）A、张三购买的1辆农用三轮车自用B、李四购买的1辆国产小汽车自用C、王五留学回国服务购买的1辆国产小汽车自用D、设有固定装置的非运输车辆48、纳税人进口自用应税车辆，应当自进口之日起（）日内申报缴纳车辆购置税。A、15B、30C、60D、9049、车辆购置税的纳税义务人不包括（）。A、购买者B、获奖者C、受赠人D、馈赠人50、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的()计算。A、70％B、75％C、80％D、85％二、多项选择题（50题）1、一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）。A、自来水B、典当业销售死当物品C、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品2、企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）。A、自产货物用于对外捐赠B、委托加工货物收回后用于对外投资C、购进材料用于在建工程D、生产的产品用于集体福利3、我国现行增值税的征税范围包括（）。A、在中国境内销售货物B、进口货物5C、在中国境内提供应税劳务D、过境货物4、下列销售行为，不征增值税的有（）。A、销售机器B、销售服装C、销售不动产D、销售房屋5、下列货物中属于增值税免税的有（）。A、校办企业销售自产教学用具B、药厂销售避孕药品C、药厂销售使用过的低于原值的设备D、机械厂销售农业机械6、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（）。A、发货票注明的运费B、发货票注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费D、随同运费支付的保险费7、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。A、销售报送出口的货物B、销售代销货物C、直接销售给使用单位的汽车D、销售免税货物8、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A、外购的固定资产B、外购的货物用于免税项目C、外购的货物用于集体福利D、外购的货物用于个人消费9、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括（）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费10、按增值税暂行条例的规定，下列各项应计征增值税的有（）。A、高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B、邮政部门销售集邮商品C、农民销售自产的水果D、电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务11、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策的有（）。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力或者热力。C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油。D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。12、下列说法正确的有（）。A、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税B、个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税C、符合条件的废旧物资回收经营单位，2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人D、生产企业增值税一