财经法规第三章税收法律制度章节习题

财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%11、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（）万元。A、0.9B、1.05C、2.4D、2.5512、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天14、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、6229.92B、5510C、4400D、400015、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石16、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（）。A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收17、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）元。A、2420B、2600C、3020D、306218、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（）。A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税20、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税21、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率22、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件23、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。A、二者没有关系B、税法是税收的法律依据和法律保障C、税收是税法的法律依据和法律保障D、税法以税收为其依据和保障24、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（）。A、消费税B、营业税C、增值税D、关税25、税收“三性”的核心是（）。A、无偿性B、固定性C、收益性D、强制性二、多项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产2、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。A、办理税务登记B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续C、制作涉税文书D、提供审计报告3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模4、下列可以不办理纳税登记的是（）。A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店5、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B、自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法6、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（）。A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）×20%B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×30%-速算扣除数D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×40%-速算扣除数7、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间9、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本11、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A、财政拨款B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益12、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天13、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（）。A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值D、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用14、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。A、文化体育业B、金融保险业C、转让无形资产D、销售不动产15、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天16、下列消费税的计税依据表述正确的有（）。A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、进口货物，为货物验收入库的当天18、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。A、甲应当缴纳增值税340元B、乙应该缴纳增值税170元C、甲应当缴纳增值税510元D、乙不须缴纳增值税19、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除20、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率三、判断题1、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（）A.对B.错2、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（）A.对B.错3、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）A.对B.错4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间