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第四章会计凭证第三节记账凭证创设情境账号户名开户银行科目对方科目收款单位开户银行户名账号此联出票人开户银行交给出票人的回单2013年9月30日工行永安里支行中国工商银行存款利息凭证2000034578工行永安里支行43674228781青岛华夏打印设备销售公司付款单位工行永安里支行积数：复核员：记账员：张明户第2季度利息利率：0.98‰利息：265.00中国工商银行青岛支行2013年9月30日转讫全称账号开户银行委收千百十万千百十元角分金额￥20000水费委托收款凭据名称备注：第号委托号码420146工行永安里支行62547891245委托收款凭证(付款通知)5青岛华夏打印设备销售公司账号或地址付款人全称43674228781附寄单证张数建行玫瑰园支行人民币（大写）开户银行单位主管会计复核记账付款人开户银行盖单年月日1.应于见票当日通知开户银行划款。2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明付款人注意委托日期2013年9月19日行号贰佰元整款项内容收款人此联收款人开户银行给付款人按期付款的通知青岛水务集团有限公司付款期限年月日退交开户银行。委邮业务专用章发票联用户代码批号月份止码水量水费单价水费资源费单价资源滞纳金小计20060600200.00▲本发票不准携带外地开具▼开票时间:2013.09.19②此联作报销凭证40000150001712018451331.5200.00应收(大写)贰佰元整青岛市水务集团有限公司水费发票用户名称起码青岛华夏打印设备销售服务公司武汉市永安里999号用户地址NO00119664￥200.00上期余额本期余额实收山东省142010662083420104300245827（38万千百十元角分修理费用160000开票单位盖章②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟陆佰零拾零元零角零分￥1,600.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价购方单位:青岛华夏打印设备销售服务公司山东省增值税普通发票金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月19日发票联142010647892NO03265478山东省发票专用章万千百十元角分档案盒个506.0030000装订机个2210.0042000信笺本1002.8028000开票单位盖章山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏打印设备销售服务公司山东省发票专用章附件共1张缺乏正式单据之原因万千百十元角分购办公用品购装订机等100000￥1,000.00支出证明单2013年9月8日金额核准：万平复核：徐文龙证明人：张利经手：刘飞明合计人民币(大写):⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分支出科目摘要现金付讫支票号码科目对方科目签发日期收款人:金额:用途:备注单位主管会计张斌中国工商银行转账支票存根XII4151382013年9月19日青岛光明有限责任公司1,600.00支付修理款一、记账凭证的概念记账凭证是指企业财务部门根据已审核的原始凭证填制的，载有会计分录并作为记账依据的书面文件。新课二、记账凭证的种类收款凭证转账凭证记账凭证付款凭证按照记账凭证记录反映的经济业务的不同分类专用记账凭证新课通用记账凭证√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分提现备用库存现金80000银行存款工行800000￥80000￥800000会计主管:记账：出纳：复核：制单：李强记字第1号附件1张记账凭证2013年9月2日合计借方金额摘要科目贷方金额2日期3凭证编号4经济业务摘要5会计科目名称6金额8有关人员签章7所附原始凭证张数1凭证名称新课学习二、记账凭证的内容（八项）李强是青岛华夏股份公司的会计人员，他的同事将九月份他们公司发生的经济业务的原始凭证交给了他，让他做记账凭证好为以后记账做准备。李强该如何做记账凭证呢？我们帮帮他吧！这是九月份发生的经济业务的原始凭证，要做记账凭证哦！记账凭证该怎么做哪？出票日期(大写)贰零壹叁年零玖月壹拾玖日亿千百十万千百十元角分￥160000用途支付修理费科目(借)对方科目(贷)付款行名称:出票人账号:本支票付款期限十天中国工商银行转账支票(鄂)上列款项请从我账户内支付出票人签章转账日期年月日复核记账密码青岛光明有限责任公司人民币(大写)壹仟陆佰元整收款人XII415138工行永安里支行43674228781武汉市鑫源打印设备销售服务公司财务专用章万平之印账号户名开户银行科目对方科目收款单位开户银行户名账号此联出票人开户银行交给出票人的回单2013年9月30日工行永安里支行中国工商银行存款利息凭证2000034578工行永安里支行43674228781青岛华夏打印设备销售公司付款单位工行永安里支行积数：复核员：记账员：张明户第2季度利息利率：0.98‰利息：265.00中国工商银行青岛支行2013年9月30日转讫业务23万千百十元角分修理费用160000开票单位盖章山东省增值税普通发票金额品名及规格货物或劳务名称单位2009年9月19日发票联142010647892NO03265478②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟陆佰零拾零元零角零分￥1,600.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价购方单位:青岛华夏打印设备销售服务公司山东省发票专用章全称账号开户银行委收千百十万千百十元角分金额￥20000水费委托收款凭据名称备注：第号委托号码420146工行永安里支行62547891245委托收款凭证(付款通知)5青岛华夏打印设备销售公司账号或地址付款人全称43674228781附寄单证张数建行玫瑰园支行人民币（大写）开户银行单位主管会计复核记账付款人开户银行盖单年月日1.应于见票当日通知开户银行划款。2.如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附债务证明付款人注意委托日期2013年9月19日行号贰佰元整款项内容收款人此联收款人开户银行给付款人按期付款的通知青岛水务集团有限公司付款期限年月日退交开户银行。委邮业务专用章发票联用户代码批号月份止码水量水费单价水费资源费单价资源滞纳金小计20060600200.00￥200.00上期余额本期余额实收青岛市水务集团有限公司水费发票用户名称起码青岛华夏打印设备销售服务公司武汉市永安里999号用户地址NO00119664▲本发票不准携带外地开具▼开票时间:2007.06.19②此联作报销凭证40000150001712018451331.5200.00应收(大写)贰佰元整山东省142010662083420104300245827（38万千百十元角分档案盒个506.0030000装订机个2210.0042000信笺本1002.8028000开票单位盖章山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏打印设备销售服务公司山东省发票专用章附件共1张缺乏正式单据之原因万千百十元角分购办公用品购装订机等100000￥1,000.00支出证明单2013年9月8日金额核准：万平复核：徐文龙证明人：张利经手：刘飞明合计人民币(大写):⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分支出科目摘要现金付讫支票号码科目对方科目签发日期收款人:金额:用途:备注单位主管会计张斌中国工商银行转账支票存根XII4151382013年9月19日青岛光明有限责任公司1,600.00支付修理款创设情境附件共1张缺乏正式单据之原因万千百十元角分购办公用品购装订机等100000￥1,000.00支出证明单2013年9月8日金额核准：万平复核：徐文龙证明人：张利经手：刘飞明合计人民币(大写):⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分支出科目摘要现金付讫万千百十元角分档案盒个506.0030000装订机个2210.0042000信笺本1002.8028000开票单位盖章山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏股份公司山东省发票专用章1、该经济业务发生应怎样做分录？2、根据做好的分录该怎样填制记账凭证？课堂探究课堂探究万千百十元角分档案盒个506.0030000装订机个2210.0042000信笺本1002.8028000开票单位盖章山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏股份公司山东省发票专用章附件共1张缺乏正式单据之原因万千百十元角分购办公用品购装订机等100000￥1,000.00支出证明单2013年9月8日金额核准：万平复核：徐文龙证明人：张利经手：刘飞明合计人民币(大写):⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分支出科目摘要现金付讫9月8号，现金1000元购买办公用品。借：管理费用1000贷：库存现金1000万千百十元角分档案盒个506.0030000装订机个2210.0042000信笺本1002.8028000开票单位盖章山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价金额品名及规格货物或劳务名称单位2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏股份公司山东省发票专用章附件共1张缺乏正式单据之原因万千百十元角分购办公用品购装订机等100000￥1,000.00支出证明单2013年9月8日金额核准：万平复核：徐文龙证明人：张利经手：刘飞明合计人民币(大写):⊕万壹仟零佰零拾零元零角零分支出科目摘要现金付讫技能训练√总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分借方金额摘要科目贷方金额会计主管:记账：出纳：复核：制单：字第号附件张记账凭证年月日合计2013919记2购买办公用品管理费用库存现金100000100000￥100000￥100000李强2借：贷：管理费用库存现金10001000技能拓展千百十万千百十元角分A材料07H001LaserJet1020150吨200.003000000B材料07J001PIXMAip160020公斤300.00600000￥3600000负责人:张丽记账:王丽验收:张华填单:刘为专字第5号第三联财务记账种类备注成本总额2013年9月5日入库部门:仓库数量规格入库单名称编号单价单位万千百十元角分A材料07H001吨150200.003000000B材料07J001公斤20300.00600000开票单位盖章2013年9月8日发票联142010623501NO02036895购方单位:青岛华夏股份公司金额品名及规格货物或劳务名称单位山东省增值税普通发票②付款方报销凭证金额(大写)叁万陆仟零佰零拾零元零角零分￥36000.00备注:复核人收款人开票人周芸鄂国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价山东省发票专用章购买原材料36000元，