贵州省农村信用社会计业务知识试题

贵州省农村信用社2007年会计业务知识试题（B卷）一、判断题（对的打“√”错的打“×”,共20题，每题0.5分，共10分）1.存款人向信用社申请开立单位一般存款账户时，应提供其营业执照正本、法人身份证件、税务登记证、单位组织机构代码证、开户申请书及基本存款账户开户许可证副本。（×）2.某客户是营业网点的存款大户，因临时需要，支取一笔只差一天到期的5年期定期储蓄存款，营业网点业务人员为稳定客户存款，应客户要求按5年期定期储蓄存款利率手工支付了利息，事后将存单抵库，第2天即作到期支取账务处理。（×）3.会计凭证装订的顺序是：先表外科目，后表内科目，以统一会计科目代号顺序排列。（×）4.原始凭证，是指经济业务发生时，间接取得或编制的会计凭证，它是办理各项经济业务和明确经济责任的书面证明，是会计核算的基础资料。（×）5.现金收入业务要做到“先记账，后收款”，现金付出业务要做到“先付款，后记账”。（×）6.账务核对根据需要可分为每日核对和每月核对两种。（×）7.单位定期存款到期支取，本息可转入存款人基本存款账户或直接支取现金。（×）8.客户之间发生支付结算的经济纠纷，应由双方协商解决，农村合作金融机构可参与调解。（×）9.某信用社的开户单位—“振华食品厂”，于2007年5月15日开出空头支票一张，票面金额为1万元，信用社除退票外，直接按票面金额对其处以500元罚款。（×）10.银行承兑汇票是收款人向开户银行申请，由收款人或承兑人签发，经银行审查同意承兑的汇票。（×）11.单位信用卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，一律不得支取现金。(√)12.行社资金拆借是商业银行、农村合作金融机构之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决农村合作金融机构长期资金不足的一种有效方法。（×）13.表外科目记账的方法采用单式记账法。（√）14.固定资产月折旧额一般是按月末应计提折旧的固定资产账面原始价值计算的。（×）15.账户名称是会计科目的名称。（×）216.在所有账户中，左边登记增加额，右边登记减少额。（×）17.会计对伪造、不合法的原始凭证，应退由经办人员更改后再受理。（×）18.编制会计报表的主要目的是为会计报表使用者决策提供信息。(√)19.期末全部账户借方余额合计数与全部账户贷方余额合计数相等。(√)20.凡是会计主体都应进行独立会计核算。(√)二、单选题（每题1分，共10分）1.未到期定期储蓄存单支取，其利息计算按照何种利率执行。（B）A、开户日的挂牌利率；B、支取日挂牌公布的活期利率；C、按照一定的浮动利率；D、按相应存期的定期储蓄利率；2.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起多少个工作日后，方可办理付款业务。（B）A、1个；B、3个；C、5个；D、7个；3.下列哪一类为违规挂失。（B）A、储蓄存单委托他人代理挂失，有委托人和代理人有效身份证件；B、储蓄存单委托他人代理挂失，有代理人有效身份证件；C、口头挂失或电函挂失超过3天未来办理书面挂失手续的，视同自动取消挂失，原存单（折）继续有效；D、挂失期满后补发存单（折），由客户本人亲自办理签收；4.根据《个人存款账户实名制规定》，下列哪些证件能够作为实名证件。（A）A、港澳居民通行证；B、学生证；C、驾驶执照；D、行政机关介绍信；5.存款人开立下列哪种账户不须经人民银行核准。（C）A、基本存款账户；B、临时存款账户；C、注册验资开立的临时存款账户；D、预算单位开立专用存款账户；6.农村合作金融机构会计六大要素是（B）。A、资产、负债、所有者权益、成本、费用、利润；B、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润；C、资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润；D、资产、负债、所有者权益、收入、税金、利润；7.各联社自行建造的固定资产（含改建、扩建）和购入需要安装的固定资产时，其资金通过什么科目核算？(D)A、其他应收款；B、长期投资；C、固定资产；D、在建工程；8.根据《新版票据与结算凭证使用手册》的规定，营业机构在办理转账业务时使3用的三联式进账单第一联应加盖（A）。A、业务公章；B、营业机构公章；C、业务转讫章；D、收妥抵用章；9.农村信用社在承办银行承兑汇票业务时，按规定收取的客户保证金应纳入什么科目核算？（B）A、活期存款；B、保证金；C、其他应付款；D、委托及代理负债业务；10.逾期（B）以上仍未收回的表内贷款应收利息，应冲减当期利息收入，同时转入表外“108已核销呆账”科目核算。A、90天（含）；B、90天（不含）；C、180天（含）；D、180天（不含）；三、多选题（下列选择答案中至少有两个是正确的，少选、多选、错选不得分，每题正确选择得2分，共30分）1.按个人存款账户实行实名制要求，下列那些证件可以为开户的有效证件使用。（A、B、D）A、居民身份证或有效临时居民身份证；B、护照；C、法定身份证件的复印件和介绍信；D、户口簿；2.《票据法》第八十五条规定，支票必须记载哪些事项？（A、B、C、D、E、F）A、表明“支票”的字样；B、无条件支付的委托；C、确定的金额；D、付款人名称；E、出票日期；F、出票人签章；3.CCIS客户终端的功能有（A、B、C、D）。A、基础维护功能；B、查询客户个人信息；C、通过客户终端办理存取款及转账业务；D、打印对账单、付款回单及客户收账通知；4.可以转入个人银行结算账户的款项有（A、B、D）。A、个人工资、奖金收入；B、纳税退还；C、材料款；D、农、副产品销售收入；5.在CCIS中办理储蓄（卡）存取款业务时，发现录入错误，使用（B、D）交易码进行业务更正处理。A、6100；B、1108；C、6108；D、3108；6.2007年7月20日（星期五）出票的一张转账支票，客户在下列哪些日期提示付款均为有效。（A、B、C）A、2007年7月28日；B、2007年7月29日；C、2007年7月30日；D、2007年7月31日；4E、2007年8月1日；7.下列那些是农信社的基本凭证。（A、B、C、E）A、现金收入传票、现金付出传票；B、转账借方传票、转账贷方传票；C、特种转账借方传票、特种转账贷方传票；D、现金支票、转账支票；E、表外科目收入传票；表外科目付出传票；8.信用社定期保管的会计档案分为（A、C）两种。A、5年；B、10年；C、15年；D、20年；9.农村合作金融机构的单位存款账户种类分为（A、C、E、F）。A、基本存款账户；B、定期存款户；C、一般存款账户；D、活期存款户；E、临时存款账户；F、专用存款账户。10.取得抵债资产的标志是什么？（A、B、C）A、取得抵债资产的所有权；B、取得抵债资产的使用权；C、取得抵债资产的处置权；D、取得抵债资产的判决权；11.鉴别真假人民币的基本方法。（A、B、C、D）A、手感鉴别；B、根据防伪标记鉴别；C、听声鉴别；D、通过花纹对接鉴别。12.可辨认的无形资产包括（A、B、C、D、F）等。A、专利权；B、非专利技术；C、商标权；D、著作权；E、商誉；F、土地使用权；13.办理年终决算后没有余额的账户有（B、C、D）。A、实收资本；B、投资收益；C、营业外支出；D、利息收入；14.农村合作金融机构的中期财务会计报告包括（A、B、C）。A、半年度；B、季度；C、月度；D、年度；15.信用社的现金资产包括（A、C、D）。A、库存现金；B、调出调剂资金；C、存放联社款项；D、存放其他同业款项；四、简答题：（第1题10分、第2、3题各5分，共20分）51．结合工作实际，谈谈你对反洗钱监测工作中“了解你的客户”原则的理解。（10分）答：“了解你的客户”原则具体包含三层含义：一是要求银行应获得其直接客户的完整有效的身份信息。二是要求银行应努力获得其间接客户的真实身份，防止犯罪分子通过代理人或前置公司进行洗钱活动。三是要求银行应掌握和熟悉其重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向规律，并在此基础上对客户的现金交易及账户交易等保持审慎态度。总之，遵循“了解你的客户”原则，是防止犯罪分子利用银行系统从事洗钱活动的有效措施，也是国际社会和各国建立反洗钱机制的重要保障。2.账务处理中，次日及以后在本年内发现的差错如何进行更正？（5分）答：账务处理中，次日及以后在本年内发现的差错按以下情况进行更正。（1）记账串户，应填制同一方向红兰字传票冲账更正。即用红字凭证记入原错误的账户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错账”字样；用蓝字凭证记入正确的账户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日账”字样，并在原凭证上及原错账摘要栏内批注“×年×月×目冲正”字样。（2）凭证金额、科目或账户填错，账簿随之记错，应填制一张与错误凭证同方向的红字凭证将金额全数冲销，再按正确金额填制蓝字凭证补记人账，并在摘要栏内注明情况，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。（3）凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单进行冲正，用红笔注明“冲正×年×月×日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“已于×年×月×日冲正”字样。3．金融企业现金出纳工作的主要任务有哪些？（5分）答：金融企业现金出纳工作主要有以下任务：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记簿；（3）办理现金的整点及正确处理损伤票币工作；（4）做好现金回笼及供应工作；（5）办理金银收购工作；（6）保护现金、金银、外币和有价证券；（7）加强反假票币工作；（8）强化柜面监督；（9）保管有关印章、空白收据、空白支票。五、实务及计算题（共30分）6（一）某信用社发生以下会计业务，请对所发生的会计业务作出会计分录（要求写全会计科目代号及名称）并对发生额及余额进行试算平衡。（10分）1．某储户以现金存入活期储蓄存款20,000元。（2分）借：1011现金20,000.00贷：2111活期储蓄存款—某储户20,000.002.发放给某乡化肥厂短期流动资金贷款1笔，金额2,000,000元，转入其存款户内。（2分）借：1233短期农村工商业贷款—乡化肥厂2,000,000.00贷：2011活期存款—乡化肥厂2,000,000.003．某乡镇企业支取备用现金8,000元。（2分）借：2011活期存款—某乡镇企业8,000.00贷：1011现金8,000.004．信用社购办公用品500元，以现金付讫。（2分）借：5321营业费用—公杂费500.00贷：1011现金500.005．根据以上会计分录，对发生额及余额进行试算平衡。（2分）某信用社会计业务试算平衡表单位:某信用社（单位：元）会计科目发生额余额借方贷方借方贷方1011现金20,0008,50011,5002111活期储蓄存款20,00020,0001233短期农村工商业贷款2,000,0002,000,0002011活期存款8,0002,000,0001,992,0005321营业费用500500合计2,028,5002,028,5002,012,0002,012,000（二）计算分录题（要求写全会计科目代号及名称）：（每题5分，共20分）1．飞龙公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为3.6%，编制定期存款存入和到期支取时的会计分录。解答：存入时：借：2011活期存款—飞龙公司100,000.007贷：2051定期存款—飞龙公司100,000.00到期支取时：借：2051定期存款—飞龙公司100,000.00借：2611应付利息—一年期定期存款利息支出3,600.00贷：2011活期存款—飞龙公司103,600.002．某企业到信用社申请短期流动资金贷款500,000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.7‰，采用利随本清的计息方法。（1）请计算到期利息并编制发放和到期收回本息的会计分录；（2）贷款到期客户支付了利息而无钱支付本金，请编制相关银行会计分录。解答：（1）发放时:借：1233短期农村工商业贷款—某企业贷款户500,000.00贷：2011活期存款—某企业存款户500,000.00收回时：到期利息为：500,000×6×5.7‰=17,1