营业税法同步强化练习题

营业税法同步强化练习题一、单项选择题1.下列应在我国缴纳营业税的项目是(A)A.境外外国公司转让给境内某合资企业一项制造专利权B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境内远洋运输公司在境内载运货物出境D.境内某公司销售其位于境外的不动产2.根据营业税暂行条例的规定，以下说法正确的是（D）A.航空地面服务按照服务业税目缴纳营业税B.运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征收营业税C.搬家业务按照服务业征收营业税D.代办电信工程按照建筑业税目缴纳营业税3.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（D）A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收营业税B.金融经纪业按“服务业”征收营业税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征收营业税D.个人受托种植植物按“服务业”征收营业税4.广告代理业务的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（B）后的余额A．付给广告制作的广告制作费B．付给广告发布者的广告表演费C．付给广告表演者的广告表演费D．付给广告设计者的广告设计费5.营业税组成计税价格中的成本利润率，由（D）确定。A．国务院B．国家税务总局C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局6.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（A）A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价费C.从建筑单位取得的提前竣工奖D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款7.下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（A）A.非金融机构贷款业务不征收营业税B.银行销售金银，不征收营业税C.人民银行对企业贷款，征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税8.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（B）A.转让商标权，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额D.单位提供垃圾处置劳务按“服务业”征收营业税9.某运输公司2011年8月境内客运收入60万元、保价收入2万元；国内货运收入100万元、集装箱使用费3万元；国际货运收入50万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2011年8月应纳营业税（C）A.4.8B.4.95C.4.92D.4.77解析:该公司应纳营业税=(60+2+100+3)×3%-0.234÷（1+17%）×17%=4.92(万元)。10.下列项目中不征或免征营业税的是（D）A.金融企业贷款取得利息B.工业企业富余资金贷款取得利息C.金融企业转让外汇收益D.个人外汇汇兑收益11.下列款项中，属于应计征营业税的营业额的是（D）A.家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用B.家电铁门市部受托加工收取的加工费用C.个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D.管道运输取得的收入12.某境内旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。境内旅游企业应纳的营业税为（D）A．24000B.14400C.16000D.6400解析：应纳营业税=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）13.关于营业税的计税依据，下列表述正确的是（D）A.单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入为计税营业额B.经营租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额C.外汇转贷以收取和支付利息差额为计税营业额D.纳税人从事无船承运业务，按“服务业”计算缴纳营业税，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额14.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为，比照（B）A.转让无形资产B.销售不动产C.转让无形资产和销售不动产D.建筑业15.根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（B）A.咨询公司单独从事技术咨询，技术培训业务B.从事农业机耕，排灌，病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入16.下列费用中，应征收营业税的是（D）A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会按规定收取的会员费C.疾病控制机构按规定取得的卫生服务收入D.搬家公司收取的搬家费17.下列金融业务以收入全额为营业额计征营业税的有（B）A．金融企业转让有价证劵B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借予其他银行使用而取得的收益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务18．根据营业税暂行条例的规定，以下符合税法规定的是(D)A．信封信纸的销售应该按照邮电通信业缴纳营业税B．电话安装应该按照安装业缴纳营业税C.邮局办理的邮政储蓄应该按照金融保险业缴纳营业税D．邮局销售集邮商品应该按照邮电通信业缴纳营业税19.某金融机构购买债券，购入原价200万元，购入时另外发生费用和税金2万元，售出债券原价210万元，卖出过程中另外发生费用和税金3万元，则该机构此项业务应缴纳的营业税为（D）A.0.2万元B.0.3万元C.0.4万元D.0.5万元解析：营业税=（210—200）×5%=0.5万元20.某典当行2012年3月销售死当物品取得销售收入42万元，取得咨询收入15万元，手续费收入11万元，该典当行应纳营业税（A）万元A．1.30B.2.10C.2.90D.3.68解析：营业税=（15+11）×5%=1.3万元21.甲某2011年4月出售一处非普通住宅，取得收入250万元，该住房于2007年4月购进，购置原价130万元，购买时支付税费合计1.5万元，甲某出售住宅应纳营业税（D）万元A.0B.6C.10.5D.12.5解析：营业税=250×5%=12.5万元22.某超市为增值税小规模纳税人，2011年1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对于上述业务税务处理正确的是（A）A.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B.应纳增值税11153.85元，不纳营业税C.应纳增值税15752.21元，应纳增值税1000元D.应纳增值税11923.08万元，不纳增值税二．多项选择题1.以下属于营业税征税范围的是（CD）A.服装加工B.钟表修理C.房屋装修D.搬家业务2.以下项目中，属于按“服务业”税目征收营业税的有（CD）A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D．个人受托种植植物收入3.下列经营项目采用5%税率征收营业税的有（CD）A.建筑工程承包收入B.游艺厅游艺项目收入C.银行办理支票业务收费D.税务咨询收入4.根据营业税的有关规定，下列说法正确的有（ABD）A.个人转让著作权，免征营业税B.歌星委托演出公司为其举办个人演唱会收入应缴纳营业税C.演出公司组织，办理演出的收入应按服务业缴纳营业税D.提供演出场地的剧场场租收入应按服务业缴纳营业税5.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业——租赁业”计征营业税的有（ABC）A.湿组业务B.程组业务C.经央行批准的融资租赁D.光组业务6.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（AD）A.银行一般贷款业务的利息收入B.金融商品转让的转让收入C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额D.金融商品转让的差价收入7.某建筑公司在公司院内建造食堂，用于内部使用，则该建筑公司（AC）A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税B.施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳二道营业税D.施工，自用及转让均不缴纳营业税8.计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括（AC）A.购进原价B.购进原价加购进过程中的各项费用和税金C.卖出原价D.卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金9.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（BD）A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税C.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税D.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税10.下列按全额征收营业税的有（ABD）A.电影放映单位的票价收入B.电影发行单位的片组收入C.电影发行单位的发行收入D.电影院取得的和票价一同收取的饮料费用11.关于营业税税目确定的说法，正确的有（CD）A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业“税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税12.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（CD）A.个人转让著作权取得的收入B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费13.下列项目中免征营业税的有（BC）A.残联举办的餐饮店B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务C.养老院收取的老人入院费D.养老院举办的对外餐饮业14.根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ABD）A.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关，港杂，装卸费用后的余额为计税依据B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C.企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税D.单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额，缴纳营业税15.下列业务属于营业税征收范围的有（BD）A.银行销售金银业务B.邮政部门销售集邮商品业务C.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务D.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务16.下列各项收入免征或不征营业税的有（AC）A.金融机构的出纳长款收入B.人民银行对企业贷款的利息收入C.人民银行对金融机构贷款的利息收入D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入17.下列属于营业税混合销售行为的有（CD）A.工厂销售货物同时负责送货上门B.商场销售空调并负责安装调试C.培训公司提供培训劳务的同时销售书本D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃18.下列免征或不征营业税的有（BCD）A.境外保险机构为境内厂房提供的保险B.境内保险机构为境内养殖业提供的保险C.保险企业的摊回分保费用D.保险企业取得的追偿款19.下列业务中，应当缴纳营业税的有（BC）A.个人转让著作权B.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产D.台湾航运公司从事海峡两岸空中直航业务从大陆取得运输收入20.根据营业税的有关规定，以下说法正确的有（AC）A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税B.福利彩票机构以外的代销单位，代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税D.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税21.以下不符合营业税政策规定的有（ABCD）A．广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额B．单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的、以抵债价值为营业额C．个人自建房屋销售的，免征营业税D.人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税22.关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ABC）A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天C.