第四部分经济管理

第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法1.认真执行国家财经法律法规，建立健全各项财务规章制度。1.建全医院财务管理制度，岗位责任制、财务内部控制制度并有效实施；文档资料：1.医院财务管理制度、岗位责任制、财务内部控制制度。2.医院上述制度实施的工作记录、工作总结。检查方法：查阅上述文档资料。2.三级医院须设置总会计师；文档资料：1.医院规章制度中包括实行总会计师制的相关规定，以及总会计师职责和权力的相关资料。第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法1.认真执行国家财经法律法规，建立健全各项财务规章制度。2.三级医院须设置总会计师；2.医院总会计师任命（或聘任）的文件。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院总会计师的设置情况。3.坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制；文档资料：医院财务管理制度及相关规章制度。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院财务部门是否包括以下职能：经济核算和奖金核算；物价管理；医保的结算；基本建设会计核算和财务管理；固定资产及对外投资管理；财务预算、决算的编报；参与政府采购预算执行；参与经济活动的调研、论证和经济合同的审核；进行医院财务活动分析；对所属二级法人单位的财务监督、检查工作等。4.内部审计机构健全，配备专职审计人员；文档资料：1.医院内部审计制度。2.医院内部审计机构、专职审计人员名册和岗位职责。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院内部审计机构、配备专职审计人员的情况。5.严禁设立“账外账、小金库”定期开展小金库专项治理工作。文档资料：1.医院的审计、物价、税务、财政有关部门检查意见书。2.医院禁止设立“账外账、小金库”的相关规定及开展“小金库”专项治理的工作方案、工作总结等相关资料。3.医院与各科室签订严禁设置“小金库”的责任书、自查报告及医院定期督查结果的记录。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院是否存在“账外账、小金库”和定期开展小金库专项治理工作的情况。2.全面预算管理。1．科学合理编制预算，真实反映财务状况，以收定支,收支平衡，不得编制赤字预算；文档资料：1.医院财务账及预决算报表。2.外部机构出具的医院年度财务审计报告。检查方法：查阅上述文档资料。对比查看所有收支项目预决算差异控制在20%以内。2．实行全面预算管理，建立健全预算管理体制；文档资料：医院实行全面预算管理的规章制度，包括且不限于预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等。检查方法：查阅上述文档资料。3.定期召开预算分析会议，查找问题，提出措施，落实制度。文档资料：1.医院召开预算分析会的会议纪要。2.医院预算执行情况分析报告及具体改进措施。3.医院加强预算管理的工作总结。检查方法：查阅上述文档资料。3.收入支出管理。1.收入管理（1）依法组织各项收入，全部收入纳入财务统一核算管理；文档资料：1.医院会计账簿及会计报表。2.医院财务工作总结。第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法3.收入支出管理。1.收入管理（1）依法组织各项收入，全部收入纳入财务统一核算管理；检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院财务管理系统，了解收入的取得是否按照财务制度的规定确认、核算,做到应收尽收，严禁账外收入的情况。（2）认真执行国家药品和医疗服务价格政策，健全各项价格管理制度，有无自定收费项目，分解收费项目等及乱收费行为；文档资料：1.医院价格管理制度。2.医院价格管理的自查记录、投诉记录、培训记录、日常工作记录和工作总结。3.医院信访部门接到价格方面的投诉登记。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看：（1）医院物价管理系统，了解是否存在自定收费项目，分解收费项目等及乱收费的行为。（2）价格投诉举报电话和收费标准公示的情况。3.实地跟踪查看门诊和出院患者各3人，了解医院提供收费依据的情况，以及是否存在自定收费项目、分解收费项目等和乱收费行为。（3）加强退费管理，按规定进行退费审批。文档资料：1.医院退费管理的相关工作制度和工作流程。2.医院退费的存档资料。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.随机访谈门诊、病房、药学部门各2人，了解退费流程、所附资料、开具退费收据的知晓情况。2.支出管理（1）各项支出严格执行国家有关财经法规制度规定的支出范围、标准；文档资料：1.医院支出管理工作制度。2.医院财务工作总结。3.医院记账凭证等会计资料。检查方法：查阅上述文档资料。（2）健全支出的申请、审批、审核、支付制度；文档资料：1.医院支出的申请、审批、审核、支付制度。2.医院财务工作总结。3.医院记账凭证。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地抽查记账凭证，查看资金审批权限及程序签字的执行情况。（3）支出中是否存在虚报、冒领、挪用；文档资料：1.医院支出管理工作制度。2.医院财务工作总结。3.医院支出的依据，包括支出标准和基本数字（面积、人数等），查产权证等。检查方法：查阅上述文档资料。(4)严格控制人员经费、管理费用支出。文档资料：1.医院支出管理工作制度，包括管理费用占总支出比重的相关规定。2.医院财务工作总结。3.医院职工名册、职工工资发放名册、工资总额批复文件。检查方法：查阅上述文档资料。3.收支结余按照国家规定正确计算与分配。文档资料：1.医院财务管理制度。2.医院财务账簿及记账凭证等会计资料。第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法3.收入支出管理。3.收支结余按照国家规定正确计算与分配。检查方法：查阅上述文档资料。4．流动资产管理。1.健全货币资金管理制度，加强银行帐户管理；文档资料：1.医院货币资金管理制度。2.医院银行账户开户批文。3.医院银行存款对账单及余额调节表。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看有无出租出借银行账户的情况。2.严格按《现金管理暂行条例》规定办理现金收支业务；文档资料：医院现金日记账、现金盘点表。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看现金账款相符、收支日清月结情况，以及有无坐支，有无小金库。3.及时清理应收款项并做账龄分析，按规定提取坏账准备；文档资料：医院往来款项清理情况表及账龄分析。检查方法：查阅上述文档资料。逐笔核查应收款项明细账，了解按规定提取坏账准备的情况。4.库存物资及药品要按照“计划采购，定额定量供应”原则管理，合理确定储备定额，加快资金周转；文档资料：1.医院库存物资及药品采购、供应计划（表）。2.医院药品供应情况表。3.医院储备定额确认情况表。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看库存物资和药品。5.定期对库存物资及药品盘点并对账，保证账账相符、账实相符。提供资料：1.医院定期对库存物资及药品盘点并对账的相关规定。2.医院库存物资及药品盘点表。3.医院库存物资及药品实物账和财务账。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院库存物资账账、账实相符的情况。5.固定资产管1.健全固定资产管理制文档资料：理。度和岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限；医院固定资产管理制度和岗位责任制。检查方法：查阅上述文档资料。2.定期清查盘点，核对固定资产总账、明细分类和实物账，做到账账相符、账实相符；文档资料：1.医院固定资产管理制度。2.医院固定资产盘点表。3.医院固定资产实物账（管理台账）。4.医院财政动态库固定资产明细表（电子版）。5.医院固定资产总账、明细分类账。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看医院固定资产账账相符、账实相符的情况。3.严格执行固定资产的报废审批手续，确保固定资产处置的合规合法，不得擅自处置；处置收入是否上交财政，资产出租出借是否经过批准；文档资料：1.医院固定资产报废处置的工作流程和相关申请表。2.上级主管部门或财政局同意报废处置医院固定资产的批文。第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法5.固定资产管理。3.严格执行固定资产的报废审批手续，确保固定资产处置的合规合法，不得擅自处置；处置收入是否上交财政，资产出租出借是否经过批准；3.医院固定资产处置收入上交财政的银行交款单。4.北京产权交易所有限公司或华新绿源环保产业发展有限公司回收处置医院固定资产的记录单。5.医院出租出借的固定资产市财政局批文。检查方法：查阅上述文档资料。4.在建工程项目按国家相关规定要求办理；单独建帐、核算。严格控制工程成本；文档资料：1.医院在建工程项目管理的相关规定。2.医院在建工程帐套。3.医院在建项目施工方案及其论证的相关资料。检查方法：查阅上述文档资料。5.依据《医疗机构财务会计内部控制规定》要求：未经决算审计的工程项目，不得办理固定资产移交手续。文档资料：医院工程项目的决算审计报告。检查方法：查阅上述文档资料。了解办理竣工决算，固定资产数与工程决算数一致，以及办理固定资产移交手续的情况。6.对外投资管理.1.对外投资必须按照财务制度规定进行核算；文档资料：1.医院财务管理制度（将对外投资纳入财务预算管理）。2.医院会计账簿及原始凭证。3.医院对外投资收回、转让和核销等环节处置控制集体决策记录、评估报告、报批手续的相关资料。4.医院对各投资项目与实体实行监管的工作记录、监管结果。5.医院投资对象定期向财务部门报送的财务报表和财务情况分析说明。检查方法：查阅上述文档资料。2.对外投资必须经集体讨论决策、经过充分的可行性论证，并经主管部门和财政部门批准；文档资料：医院对外投资集体讨论决策的办公会议纪要、论证报告、上级有关部门的批准文件。检查方法：查阅上述文档资料。3.医院以实物、无形资产文档资料：对外投资的，应按照国家规定进行资产评估登记；医院以实物、无形资产对外投资的资产评估报告及资产评估机构的资质证明材料。检查方法：查阅上述文档资料。4.资产保值增值情况；文档资料：1.医院对外投资管理的相关规定（包括资产保值增值相关内容）。2.医院资产管理的监管机制，包括且不限于组织架构、工作目标、工作计划、任务分工、工作制度、工作流程、效果评价等。3.医院资产保值增值分析评价报告。检查方法：查阅上述文档资料。5.对外投资监管考核情况。文档资料：医院对外投资项目清单及相关投资分析与绩效自评报告（应对风险措施）。检查方法：查阅上述文档资料。第四部分经济管理检查要点检查内容及要求需要提供的文档资料及检查方法7.负债管理。1.医院应规模适度，科学管理，不盲目扩大规模；文档资料：1.医院的近期规划和工作计划。2.医院财务管理制度（包括收支结余管理和流动资产、固定资产、无形资产、负债管理等）。3.医院年度财务报表、分析，以及医院资产负债率、流动比率、速动比率等相关统计数据。检查方法：查阅上述文档资料。2.医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门（或举办单位）会同有关部门审批；文档资料：1.医院借入或融资租赁非流动负债的相关规定。2.医院借入或融资租赁非流动负债的卫生行政主管部门（或举办单位）的批准文件。检查方法：查阅上述文档资料。3.病人预交金应及时全额入账，严格退款手续，加强对账审核。文档资料：1.医院病人预交金管理的相关规定和收、退预交金的工作流程。2.医院预交金退费审批相关资料。3.医院预交金退费相关资料。检查方法：1.查阅上述文档资料。2.实地查看（1）医院财务管理信息系统实施预交金实现结算系统内双重核对的情况。（2）预交金管理实行收费员、收费会计、会计室审核责任人三级审核控制的情况。（3）通过银行转入的预交金退款时是否退现金（应通过银行汇款退回原单位）。8.落实岗位绩效考核制度，完善内部分配机制，调1.建立综合绩效考核制度，完善医院奖金分配综合目标绩效分配机制；文档资料：1.医院综合绩效考核制度。2.医院奖金分配综合目标绩效分配机制，包括且不限于组织架构、工作目标、工作计划、任务分工、工作制度、工作流程、效果评价等。检查方法：1.查阅上述文档资料。动医务人员积极性。2.访谈医院绩效主管部门负责人，了解医院奖金分配综合目标绩效分配机制的运行情