财务管理系统设计与实现

第七章财务管理系统设计与实现§7.1财务管理系统业务简介一、财务管理业务概述企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。二、财务管理工作的具体内容1.凭证凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入出库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。2.记帐在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确，然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。3.银行帐企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉，查找出哪些记录是银行未作登帐的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。4.往来帐往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款，首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。5.报表及财务分析企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利情况，资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据。财务分析工作汇总各类财务信息，通过分类整理和系统分析可以看出企业财务活动以致经营活动中存在的问题。§7.2财务管理系统分析与设计一、财务管理业务分析1.财务管理业务分析企业的财务工作主要由财务部门完成。财务工作几乎涉及到企业的所有部门，但从涉及的深度和业务联系的紧密程度来看，财务业务主要与采购部门、仓库部门、生产部门、销售部门有密切的联系。它们之间的业务关系如下：采购部门采购原材料的发票和收货入库情况要通报给财务部门，由财务部门核算材料的采购成本，并付款给材料供应商；仓库部门要将所有的物料和产品的出入库单交给财务部门，由财务部门进行存货成本的核算，登记材料帐（这将在后面一章里详细介绍）；生产部门要将生产过程中的各种统计数据（物料耗费、废品情况、产品产量等）报给财务部门，由财务部门进行统计汇总，核算产品的生产成本（这将在后面一章里详细介绍）；销售部门要把销售发票和提货情况通报财务部门，由财务部门进行销售核算，向客户收取应收帐款。2.财务管理业务数据流图图7.2.11是企业财务管理业务的第一层数据流图，图中将财务管理业务分成总帐管理、银行帐管理、报表管理、应付帐管理、应收帐管理、成本管理六个子系统。其中成本管理将在后面一帐详细介绍。客户1.0总帐管理采购部门销售部门生产部门仓库部门2.0银行帐管理3.0帐簿报表管理5.0应收帐管理4.0应付帐管理成本管理银行供应商发票收货情况发票提货情况应收应付凭证发票?发货情况发货情况发票付款付款成本凭证帐目数据银行对帐单仓库单据统计数据财务部门日常报帐科目级别文件科目代码文件凭证类别文件凭证文件凭证定义文件凭证临时文件科目累计金额文件科目累计数量文件多栏帐定义文件自由报表定义文件凭证文件科目累计数量文件科目累计金额文件银行存款文件银行存款明细文件银行对帐单文件往来户代码文件采购发票文件付款记录文件应付款台帐文件来款记录文件来款分配文件应收款台帐文件付款明细文件银行存款明细文件凭证临时文件凭证临时文件销售发票文件图7.2.11企业财务管理业务第一层数据流图继续对图7.2.11中的五个子系统进行分解（成本管理子系统将在后面一章里介绍），得到财务管理的第二层数据流图，图7.2.12至图7.2.16。1.1科目级别设立财务部门1.2科目代码设立1.3凭证类别设立1.4凭证录入1.5凭证维护1.6凭证审核1.7自动转帐凭证定义1.8自动转帐凭证生成日常报帐成本凭证应收应付凭证帐目数据科目级别文件科目代码文件凭证类别文件科目代码文件凭证临时文件凭证明细临时文件凭证文件凭证明细文件科目年累计金额文件科目月累计金额文件科目年累计数量文件科目月累计数量文件凭证定义文件凭证定义明细文件凭证临时文件凭证明细临时文件银行存款明细文件银行存款文件图7.2.12总帐管理数据流图2.1银行对帐单维护2.2银行对帐处理2.3银行对帐信息输出银行对帐单银行帐数据银行对帐单文件银行帐文件银行帐明细文件图7.2.13银行帐管理数据流图3.6多栏帐定义3.5多栏帐打印3.8自由报表定义3.7自由报表打印3.1总帐打印3.2日记帐打印3.3明细帐打印3.4数量帐打印帐目数据科目累计金额文件凭证明细文件科目累计金额文件凭证明细文件科目累计金额文件科目累计数量文件多栏帐定义文件自由报表定义文件图7.2.14帐簿报表管理数据流图供应商采购部门4.1采购发票录入4.2采购发票维护4.3采购发票过帐4.4应付款维护4.5应付款过帐4.6付款计划维护4.7准备付款选择4.8付款处理发票收货情况付款应付款凭证往来户代码文件采购发票文件采购发票明细文件应付款台帐文件凭证临时文件凭证明细临时文件应付款台帐文件应付款台帐文件凭证临时文件付款记录文件付款明细文件凭证明细临时文件图7.2.15应付帐款管理数据流图销售部门5.1销售发票过帐5.2应收帐款维护5.3应收帐款过帐5.4来款登记5.5收款处理发票提货情况客户应收款凭证销售发票文件销售发票明细文件往来户代码文件应收款台帐文件凭证临时文件凭证明细临时文件应收款台帐文件来款记录文件来款分配文件应收款台帐文件凭证临时文件凭证明细临时文件付款图7.2.16应收帐款管理数据流图二、E—R关系图根据企业财务管理各层次业务数据流图的详尽描述，经过加工处理，设计出财务管理系统的E—R关系图，如图7.2.21：临时凭证临时凭证明细组成销售发票明细销售发票过帐销售发票组成应收款台帐非销售应收款过帐来款记录来款分配分配参照1收款处理1n11111nm1nn11n采购发票明细采购发票组成1n采购发票过帐11应付款台帐非采购应付款过帐11付款处理付款记录付款明细组成1n参照2mnn1凭证定义明细凭证定义组成生成111n审核凭证凭证明细组成111n累计科目月金额累计科目月数量累计1n1累计科目年金额累计1n累计科目月数量累计1n银行存款明细累计1银行存款1n过帐1过帐11图7.2.21财务管理系统的E—R关系图对E—R关系图中的每一个实体的属性定义如下：·销售发票{与销售系统相同｝·销售发票明细{与销售系统相同｝·应收款台帐{往来户，应收款序号，发票号码，发票日期，摘要，货币，发票总额，兑换汇率，已收款金额，余额｝·来款记录{往来户，来款序号，货币，来款金额，兑换汇率，来款日期，原始凭证号，支票号码，来款备注｝·来款分配{往来户，来款序号，应收款序号，货币，金额，兑换汇率｝·采购发票{供应商，发票号码，货币，发票总额，兑换汇率，折合本币，发票日期，说明，录入员｝·采购发票明细{供应商，发票号码，发票行号，物品，发票数量，计量单位，单价，金额｝·应付款台帐{往来户，应付款序号，发票号码，发票日期，摘要，货币，发票总额，兑换汇率，已付款金额，余额｝·付款记录{往来户，付款序号，货币，付款金额，兑换汇率，原始凭证号，支票号码，付款备注｝·付款明细{往来户，付款序号，应付款序号，货币，兑换汇率，金额｝·凭证定义{凭证定义序号，凭证类别，凭证摘要，过帐序号｝·凭证定义明细{凭证定义序号，分录序号，摘要，科目，货币，借贷标志｝·临时凭证{凭证号码，凭证日期，附单据数，录入员，审核员，凭证合计金额，凭证摘要｝·临时凭证明细{凭证号码，分录序号，凭证日期，摘要，明细科目，借贷标志，货币，金额，原始凭证号，物品，计量单位，数量，单价，往来户，支票号码｝·凭证{凭证号码，凭证日期，附单据数，录入员，审核员，凭证合计金额，凭证摘要｝·凭证明细{凭证号码，分录序号，凭证日期，摘要，明细科目，借贷标志，货币，金额，原始凭证号，物品，计量单位，数量，单价，往来户，支票号码｝·科目月金额累计{科目，货币，月份，本月借方合计，本月贷方合计，本月借方累计，本月贷方累计，余额｝·科目年金额累计{科目，货币，年初余额，年累计借金额，年累计贷金额，余额｝·科目月数量累计{科目，物品，月份，月借数量，月贷数量，年借数量，年贷数量，余数量｝·科目年数量累计{科目，物品，年初数量，年借数量，年贷数量，余数量｝·银行存款{科目，货币，银行期初余额，银行期末余额｝·银行存款明细{科目，货币，凭证日期，凭证号码，分录序号，摘要，借贷标志，原始凭证号，支票号码，金额，对帐结果｝三、数据库结构设计根据企业财务管理业务流程图和E—R关系图，并结合企业管理业务实际及与其它子系统的关联，我们设计财务管理的数据库结构，主要包括：·科目代码文件对财务的记帐科目进行统一编码，记录各科目的属性。科目设立是财务记帐的基础工作。·凭证类别文件记录凭证分类情况。凭证类别的建立便于对凭证进行分类管理，分类编号。·科目级别文件定义财务科目的级数和每级科目的字节数。·凭证定义文件（HEADER）记录自定义凭证所属类别、摘要及过帐顺序。·凭证定义文件（DETAIL）记录自定义凭证各条会计分录的信息。·多栏帐定义文件(HEADER)定义多栏帐的名称和输出总帐科目。·多栏帐定义文件(DETAIL)定义多栏帐各栏目的名称及输出明细科目。·科目年累计金额文件记录一个财政年度内，某科目的某一种货币的年初余额、年借/贷方发生额和当前余额。·科目月累计金额文件记录一个财政月度内，某科目的某一种货币的月初余额、月借/贷方发生额和余额。·年累计数量文件记录一个财政年度内，某数量科目下的某一物品的年初数量、年借/贷方发生数量和当前余数。·月累计数量文件记录一个财政月度内，某数量科目下的某一物品的月初数量、月借/贷方发生数量和余数。·凭证文件(HEADER)记录审核后凭证的摘要、日期、总金额等凭证总体信息。·凭证文件(DETAIL)记录审核后凭证的各条会计分录的详细信息。包括：分录摘要、科目、货币、汇率、金额、数量、单价等信息。凭证分录构成了财务各明细科目的明细帐。·银行存款文件(HEADER)记录各银行存款科目的期初/期末余额。·银行存款文件(DETAIL)记录银行存款的明细帐信息，包括金额、支票号、凭证号、摘要等以及银行对帐信息。·银行对帐单文件记录银行对帐单信息，包括：金额、日期、支票号、摘要等以及银行对帐信息。·凭证临时文件(HEADER)记录审核前的凭证摘要、日期、总金额等临时凭证总体信息。·凭证临时文件(DETAIL)记录审核前凭证的各条会计分录的详细信息。包括：分录摘要、科目、货币、汇率、金额、数量、单价等信息。·往来户代码文件对财务上存在往来款关系的往来户进行统一编码，记录各往来户的基本信