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第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。A.生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。A.偶然所得B.红利所得C.股息所得D.薪金所得9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.税收罚款B.建造固定资产的支出C.自然灾害有赔偿的部分D.广告性质的赞助支出10.对所得税的课税最早兴起于（）。A.美国B.德国C.日本D.英国11.作为投资或受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，其摊销的期限不得少于（）。A.5年B.8年C.10年D.15年12.玛丽亚是瑞典某公司销售经理，受公司派遣2006年3月20日来华开拓市场，2007年1月2日回国参加公司年庆，并于当月的13号返回。当年7月26号回国休假10天。12月22号回国与家人过圣诞节，2008年1月2号返回中国。直至2008年12月31日回国。据此下列说法正确的是（）A.2008年玛丽亚是居民纳税人B.2007年是居民纳税人C.2006～2008年都不是居民纳税人D.2007年和2008年是居民纳税人13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元14.下列符合企业所得税所得来源确定的有（）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元16.下列不属于税基式减免优惠政策的是（）A.税额抵免B.增加免税项目C.加计扣除D.减计收入17.企业通过境内非营利性团体对外捐赠，其扣除限额的计算基础是（）A.企业会计利润30％B.企业的营业收入的12％C.企业会计利润的12％D.全额扣除18.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，不正确的是（）A.转让不动产取得的应纳税所得额是转让收入扣除原值和合理费用后的余额B.劳务报酬的应纳税所得额是实际取得的收入C.中奖所得的应纳税所得额是全部的奖金D出租业务的应纳税所得额是租金扣除费用和合理支出后的余额计税19.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()。A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术20.甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1二、多项选择题1.作为居民的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内有住所但居住不满一年C.在中国境内无住所D.在中国境内虽无住所但居住满一年2.关于固定资产的计价，正确的说法有（）。A.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按标准成本计算B.购入的固定资产，按购入价加上发生的包装、运杂、安装费后的价值人账C.以融资租赁的方式租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的运输费、途中保险费、安装调试费等后的价值入账D.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价3.下列个人所得，享受免税待遇的有（）。A.保险赔偿B.国债和国家发行的金融债券利息C.市政府发放的创业优秀个人奖金D.军人转业费、复员费4.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（）。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除5.下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额的有()。A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．财产租赁所得D．特许权使用费所得6.与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织，视为关联企业（）。A.在资金上存在直接控制关系B.在经营上存在间接控制关系C.直接地同为第三者拥有D.间接地同为第三者控制7.企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除限额内扣除（）。A.通过老区促进会向革命老区的捐赠B.通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠C.直接向贫困地区的农民的捐赠D.直接向希望小学的捐赠8.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（）A．税收滞纳金、罚款B．对外捐赠的自产货物C．会计师事务所审计时查出的当年未入账收入D．选项C收入补交的城建税和教育费附加9.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A．个体工商户的生产经营所得B．合伙企业的生产经营所得C．个人独资企业的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得10.下列所得中，不论支付地是否在中国境内，均为来源于中国境内所得，征收个人所得税的有（）。A.出租给承租人在中国境内使用的财产所得租金收入B.在中国境内提供劳务所得C.转让在中国境内使用的特许权使用费收入D.转让中国境内房屋、建筑物、土地使用权等财产所得11.一般而言，所得课税的征税办法，主要方式有（）。A.综合课税法B.源课法C.分项扣除征税制D.分类综合征税制12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）A.购买国库券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租自有居住用房的收入13.计算个人所得税的时候，适用附加减除费用的纳税人是（）。A.北京大学聘请的韩籍教授B.受派到非洲工作的中国工程师C.在中国境内外资企业工作中国籍高管D.在特区工作的香港人14.可以提取折旧的固定资产包括（）。A.房屋、建筑物B.以融资方式租出的固定资产C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产15.下列符合税法对关联企业间业务往来税务处理规定的有（）。A.应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用B.可以按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用C.必须由税务机关决定关联企业业务往来收取或者支付价款、费用的标准D.如果关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，因而减少应纳税所得额，税法规定税务机关有权进行调整16.下列各项中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A.接受捐赠取得的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出租包装物取得租金收入17.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指（）。A.营业税B.增值税C资源税D.印花税18.目前企业所得税执行的税率有（）。A.25％B.33％C.15％D.20％19.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入20.个人所得税的纳税期限的表述，正确的是（）。A.工资、薪金所得应纳的税款，按季计征‘B.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征C.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得应纳的税款，按年计征21.下列各项中，不得提取折旧的包括（）。A.单独估价作为固定资产入账的土地B.房屋、建筑物以外未使用，不需用及经批准封存的固定资产C.已提足折旧继续使用的固定资产D.已在成本中一次性列支而形成的固定资产22.下列属于构成收入总额的项目是（）。A.生产、经营收入B.捐赠收入C.财产转让收入D.利息收入23.下列各项个人所得，免征个人所得税（）。A.按国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按国务院规定发给的政府特殊津贴B.保险赔款C.军人转业费、复员费D.按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费24.下列企业或组织属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.个人承包的集体企业（工商登记仍为企业）25.下列各项收入中征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.离、退休工资C.转让股权取得的收入D.储蓄存款利息收入26.关于企业所得税的缴纳办法，下列说法正确的是（）。A.所得税按年计算B.分月或分季预交C.年度终了后4个月内汇算清缴D.月份终了后10日内预交27.根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。A.滞纳金B.不作广告性质的各种赞助支出C.被没收财产的损失D.建造固定资产的支出全额28.税务机关调整定价的反避税措施对于商品交易价格的调整，可采取的方法有（）。A.可比的非受控价格法B.转售价格法C.成本加价法D.市场价格法三、简答题1.简述对所得课税的征收方法。2.简述国际税收同国家税收的区别与联系。3.简述国际双重征税的弊端。4.简述企业所得税改革的指导思想和原则。5.简述统一外资企业所得税的必要性。6.简述关联企业业务往来的限定原则。7.简述统一内资所得税的意义。四、计算题1.某生产汽车轮胎中外合资企业，2006年1月成立，2006年实现利润为100000元，2007年亏损50000元，2008年产品销售利润180000元，其他业务收入20000元，其他业务支出5000元，营业外收入15000元，营业外支出2000元，投资净收益70000元。计算该企业2008年应缴的企业所得税税额。（地