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1资金运动的经济内容:①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。③企业与税务机关之间的财务关系④企业内部各单位之间的财务关系⑤企业与职工之间的财务关系3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理②投资管理③资产管理④成本费用管理⑤收入和分配管理4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的.财务管理目标的作用：①导向作用②激励作用③凝聚作用④考核作用6、财务管理目标的特征:①财务管理目标具有相对稳定性②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性7、财务管理的总体目标:①经济效益最大化②利润最大化③权益资本利润率最大化④股东财富最大化⑤企业价值最大化8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量②它科学地考虑了风险与报酬的联系③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益9、企业价值最大化理财目标的缺陷:①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标10、财务管理的原则:①资金合理配置原则②收支积极平衡原则③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分级分口管理原则⑥利益关系协调原则11、简述收益风险均衡原则:①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益12、财务管理的环节主要有：①财务预测②财务决策③财务计划④财务控制⑤财务分析13、财务预测环节的工作步骤:①明确预测对象和目的②搜集和整理资料③选择预测模型④实施财务预测14、财务决策环节的工作步骤:①确定决策目标②拟定备选方案③评价各种方案，选择最优方案15、财务计划环节的工作步骤①分析主客观条件，确定主要指标②安排生产要素，组织综合平衡③编制计划表格，协调各项指标16、财务控制环节的工作步骤①制定控制标准，分解落实责任②确定执行差异，及时消除差异③评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤①搜集资料，掌握情况②指标对比，揭露矛盾③因素分析，明确责任④提出措施，改进工作18、财务分析的方法：①对比分析法②比率分析法③因素分析法19、财务管理环节的特征①循环性②顺序性③层次性④专业性20、企业总体财务管理体制研究的问题①建立企业资本金制度②建立固定资产折旧制度③建立成本开支范围制度④建立利润分配制度21、“两权三层”管理的基本框架①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”22、“两权三层”管理的内容①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制23、企业内部财务管理体制研究的问题①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度④物质奖励制度24、企业财务处的主要职责①筹集资金②负责固定资产投资负责③营运资金管理④负责证券的投资与管理⑤负责利润的分配⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作25、企业会计处的主要职责①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表②按照内部管理的要求编制内容会计报表③进行成本核算工作④负责纳税的计算和申报⑤执行内部控制制度，保护企业财务⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质①要正确理解资金时间价值的产生原因②要正确认识资金时间价值的真正来源③要合理解决资金时间价值的计量原则2、运用资金时间价值的必要性①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项..年金的种类①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金4、投资决策的类型①确定性投资决策②风险性投资决策③不确定性投资决策5、投资风险收益的计算步骤①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差率④计算应得风险收益率⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取第三章筹资管理1、企业筹资的具体动机有①新建筹资动机②扩张筹资动机③调整筹资动机。④双重筹资动机2、筹资的原则①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果②周密研究投资方向，大力提高投资效果③适时取得所筹资金，保证资金投放需要④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。3、企业的资金来源渠道①政府财政资金②银行信贷资金。③非银行金融机构资金。④其他企业单位资金⑤民间资金⑥企业自留资金⑦外国和港澳台资金。4、企业的筹资方式有①吸收直接投资②发行股票③企业内部积累④银行借款⑤发行债券⑥融资租赁⑦商业信用5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。金融市场的构成要素①资金供应者和资金需求者②信用工具③调节融资活动的市场机制6、金融市场的基本特征①金融市场是一资金为交易对象的市场②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方法①实收资本制②授权资本制③折衷资本制8、企业资本金的管理原则①资本确定原则。②资本充实原则③资本保全原则④资本增值原则⑤资本统筹使用原则9、建立资本金制度的重要作用①有利于明晰产权关系，保障所有者权益②有利于维护债权人的合法权益③有利于保障企业生产经营活动的正常进行④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。11、吸收投入资本主要形式①现金投资②实物投资③工业产权和非专利技术投资④土地使用权投资12、吸收投资的程序①确定筹资数量②物色投资单位。③协商投资事2项④签署投资协议⑤取得所筹集的资金13、筹集非现金投资的估价：①流动资产的估价②固定资产的估价③无形资产的估价14、吸收直接投资的优点①能够增强企业信誉②能够早日形成生产经营能力③财务风险较低。吸收投入资本的缺点①资本成本较高②产权清晰程度差15、普通股权利和义务的特点①普通股股东享有公司的经营管理权②普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定③公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票16、优先股的优先权利表现在①优先获得股利②优先分配剩余财产17、股票的发行程序一、公司设立发行原始股的基本程序①发起人议定公司注册资本，并认缴股款②提出发行股票的申请③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议④招认股份，缴纳股款⑤召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。二、公司增资发行新股的基本程序①作出发行新股的决议②提出发行新股的申请③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议④招认股份，缴纳股款，交割股票⑤改选董事、监事，办理变更登记18、股票发行的具体方法①有偿增资。②无偿配股③有偿无偿并行增股19、股票发行、流通的规范化①总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必须在规范化上下工夫，要制止“变形”，“走样”，反对降低标准②对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针③坚持股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原则，防止国有资产流失④对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支⑤我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜20、发行股票筹资的优点①能提高公司的信誉②没有固定的到期日，不用偿还③没有固定的股利负担④筹资风险小。发行股票筹资的缺点①资本成本较高②容易分散控制权。21、办理银行借款的程序①企业提出申请②银行进行审批。③签订借款合同和协议书④企业取得借款⑤企业偿还借款22、向银行借款需要附带的信用条件①信贷额度②周转信贷协议③补偿性余额④按贴现法计息23、银行借款的优点：①筹资速度快②筹资成本低③借款弹性好。银行借款的缺点①财务风险较大②限制条件较多③筹资数额有限24、企业发行债券的基本程序①作出发行债券的决议②提出发行债券的申请③公告企业债券募集办法。④委托证券经营机构发售。⑤发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿⑥按期还本付息25、发行债券筹资的优点①资本成本较低②具有财务杠杆作用③可保障控制权。发行债券筹资的缺点①财务风险高②限制条件多③筹资额有限26、经营租赁的特点：①出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业②租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业可以中途解约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。③设备的维修、保养由租赁公司负责。④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备27、融资租赁的特点：①出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。②租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。③由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装④租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业留购，即以少的“名义货价”买下设备。通常采用企业留购办法，这样，租赁公司也可以免除处理设备的麻烦28、融资租赁的基本程序①选择租赁公司，提出委托申请。②选择租赁设备，探询设备价格。③签订购货协议④签订租赁合同⑤交货验收⑥结算货款⑦投保⑧交付租金。⑨合同期满