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《审计学》模拟试卷第1页（共8页）《审计学》模拟试卷五总分题号一二三四五六题分20204101036合分人得分得分评卷人复查人1.注册会计师以审计风险模型为基础的进行的审计称为（）A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.系统导向审计2.将审计分为政府审计、内部审计、注册会计师审计，其分类标准是按（）A.审计主体B.审计业务类型C.按审计的目的和内容D.审计时间3.审计对象从会计账目扩大到资产负债表，审计主要目标是判断企业信用状况，审计方法转向抽样审计，审计报告使用人扩大到了债权人，具有这一特征的审计这是（）A.英国式审计阶段B.美国式审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.从独立性的角度来考虑，注册会计师审计（）A.仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.与委托人和被审计单位均独立C.与委托人和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托人独立5.下列关于注册会计师对客户的责任的说法正确的有（）A.审计人员应当不顾一切，竭诚为客户服务B.审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密C.未经委托单位的书面允许，审计人员不得将审计相关资料提供给法院D.注册会计师以服务成果大小决定收费标准的高低6.下列哪项属于内部证据（）A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单B.专门人员对支票真伪的鉴定结论C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料7.顺查法是指按照会计业务核算的先后顺序依次进行检查的方法，其主要优点（）A.节省时间和精力B.有利于提高审计效率C.方法简单，审查内容系统全面D.取证的范围小8.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险水平的影响，重大错报风险越大，则需要收集的证据的数量就（）A.越少B.越低C.越多D.越高一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第2页（共8页）9.在实施审阅的基础上,说明是否注意到某些事项,使相信财务报表没有按照规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量,属于（）A.审计业务B.审阅业务C.其它鉴证业务D.预测性财务信息审核10.对注册会计师个人来说，以赔偿受害人损失的方式承担的责任属于（）A.民事责任B.刑事责任C.行政责任D.违法责任11.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是（）A.识别和评估重大错报风险B.直接发现认定层次重大错报C.测试控制运行的有效性D.评估审计风险12.下列关于审计证据的充分性和适当性表述正确的是（）A.审计证据质量越高，需要审计证据的数量越多B.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力C.如果审计证据的质量存在缺陷，可获取更多的审计证据进行弥补D.审计证据的充分性与适当性无关13.如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险时，应当（）A.拒绝审计B.与治理层沟通C.发表否定意见审计报告D.与行业主管单位沟通14.注册会计师了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（）A.风险评估程序B.控制程序C.实质性程序D.检查程序15.审计人员发现将他人寄售商品列入了被审计单位的存货中，违反了（）A.完整性目标B.权利和义务目标C.存在目标D.计价和分摊目标16.销售交易轨迹的起点是（）A.销售发票B.发运凭证C.出库单D.销售单17.应收账款函证的主要对象是（）A.关联方项目B.与债务人发生纠纷的项目C.主要客户项目D.大额或账龄较长的项目18.采购交易轨迹的起点是（）A.购货发票B.订购单C.请购单D.验收单19.应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中不恰当的是（）A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序C.由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证D.由于正常情况下应付账款很少被高估,因此应付账款一般不需要函证20.与测试存货盘点记录的完整性不相关的存货监盘程序是（）A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场《审计学》模拟试卷第3页（共8页）得分评卷人复查人21．下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（）A.注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B.注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，是无偿审计C.注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D.注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E.注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支.运用情况进行审计22.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核23.注册会计师对鉴证对象信息提出结论是为了增强下列哪些利害关系人对鉴证对象信息信任程度？（）A．管理层和治理层B．证券交易机构C．股东、债权人D．金融机构及潜在投资者24.以下关于审计重要性的阐述错误的有（）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量25.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）A.与重大错报风险是正向关系B.与审计项目的重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系26.在确定控制测试的范围时，A注册会计师正确的做法有（）A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D.如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围27.保证所有销货业务均已登记入账的关键内部控制有（）A.发运凭证均经事先编号并已经登记入账B.在发货前，顾客的赊购已经被授权批准C.销售发票均经事先编号并已经登记入账D.每月定期给顾客寄送对账单28.下列属于采购与付款循环的审计科目有（）A.固定资产B.应付账款C.在建工程D.累计折旧E.固定资产清理二、多项选择题（每小题2分，共20分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入题干的括号内。《审计学》模拟试卷第4页（共8页）29.关于对期末存货截止测试描述中正确的有（）A.所有在截止日以前入库的存货项目均已包括在盘点范围内B.所有在截止日以前装运出库的存货项目均未包括在盘点范围内C.所有已确认为销售但尚未装运出库的商品均已包括在盘点范围内D.所有已记录为购货但尚未入库的存货均已包括在盘点范围内E.所有在截止日以前装运出库的存货项目均未包括在盘点范围内30.F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）A、以A公司的名义寄发银行询证函B、除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序C、由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的得分评卷人复查人31.具体审计计划得分32.内部控制得分得分评卷人复查人33.为了实现审计的总目标，风险导向审计模式下的审计过程包括哪些步骤？得分三、名词解释（每小题2分，共4分）四、简答题（每小题5分，共10分）《审计学》模拟试卷第5页（共8页）34.当同时存在哪些情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式？得分得分评卷人复查人35.论述存货监盘的含义、必要性、目的和过程。五、论述题（共10分）《审计学》模拟试卷第6页（共8页）得分评卷人复查人36.资料：注册会计师对某公司销售与收款循环的内部控制了解后，发现存在以下情况：（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理张一凡就品种、规格、数量、价格、付款条件，结算方式等详加审核、签章，然后交仓库办理发货手续。（2）仓库发运任何商品出库，均必须由管理员李治根据经批准的订单，填制一式四联的销货单。在各联上签章后，第一联代包装发运单，由工作人员依单配货、包装，随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员王华；第四联则由李治按编号顺序连同订单一并归档，长期保存，作为盘存的依据.（3）会计科收到销货单后，根据单列的资料，开具一式两联的销货发票，其中第一联寄送顾客，第二联交王华，作为记账和收款的凭证。（4）应收账款专管员王华收到销货发票第二联后，将其与销货单第三联核对，如无错误，即据以登记销货客户明细账，然后将两者一并按顾客姓名顺序归档，长期保存。要求：请指出上述内部控制可能存在的缺陷及其改进措施。得分六、案例分析题（每题12分，共36分）《审计学》模拟试卷第7页（共8页）37.资料：X公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按先进先出法核算。X公司2010年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量，入库单价均无误）：日期摘要入库发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1.01期初50025003.01入库4005.1204090045404.01销售8005.241601003808.01入库16004.673601700774010.03销售4004.618401300590012.01入库7004.531502000905012.31销售8004.838401200521012.31期末12005210要求：重新计算甲产品的发出成本和结存成本？提出审计调整建议？指出对会计报表的影响。得分《审计学》模拟试卷第8页（共8页）38.资料：2011年1月，注册会计师李平对启宏公司的应付账款进行了审计，由于明细账很多，他准备抽查部分应付账款函证，下面这些账户是他正在考虑的应付账款明细账户：公司年末应付账款余额（万元）全年购货金额（万元）甲0210乙2090丙80190丁170400要求：（1）函证应付账款是应付账款审计的必要程序吗？为什么？（2）上述公司中你认为哪两家最需要函证？请说明理由。得分