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1综合测试（一）一、判断题：（每题1分，共10分）（）1.增值税6%和4%的征收率，只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（）2.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额和由于偷税而补征的“三税”税额。（）3.税收法律关系的由权利主体、权利客体和法律关系内容三部分组成。（）4.金融机构取得的贴现利息收入和再贴现利息收入都作为营业额，缴纳营业税。（）5.2006年4月的消费税改革，把作为高档消费品的高尔夫球及球具、高档手表列入了征税范围。（）6.自2007年8月15日起，储蓄存款的利息所得按照5％的税率征收个人所得税。（）7.出租房地产、房地产代建，不征收土地增值税；以房地产进行投资、联营，暂免征收土地增值税。（）8.征收资源税的煤炭，包括原煤，洗煤、选煤及其他煤炭制品。（）9.在房屋产权交易中，买卖双方都缴纳契税和印花税。（）10.原产于我国境内的货物，进口时采用最惠国税率。二、单项选择：（每题1分，共10分）（）1.现行印花税的比例税率不包括：（A）1‰（B）0.5‰（C）2‰（D）0.3‰（）2.下列行为，列入营业税征税范围的是：（A）境内保险机构提供的出口货物保险（B）境内保险机构提供的出口信用险（C）境外保险机构以境外物品为标的提供的保险（D）境外保险机构以境内物品为标的提供的保险（）3.下列收入中，计算企业所得税时允许全额扣除的是：（A）借款利息支出（B）业务招待费（C）广告费（D）工资薪金支出（）4.下列各项中，不免征个人所得税的有：（A）省政府给奥运金牌获得者的奖金（B）教育储蓄存款利息（C）个人代扣代缴利息税手续费（D）个人转让自用3年的住房的所得（）5.企业将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（A）20%（B）12%2（C）3%（D）30%（）6.下列项目中,计算时没有免征额的是：（A）董事费收入（B）财产转让所得（C）工薪所得（D）稿酬所得（）7.下列项目中，征收土地增值税的项目是：（A）以继承方式转让房地产（B）房地产出租（C）单位之间进行房地产交换（D）以房地产进行投资（）8.下列关于教育费附加的叙述中不正确的有：（A）进口产品征收增值税、消费税时，不征收教育费附加（B）出口产品退还增值税、消费税时，不退还教育费附加（C）教育费附加以增值税、消费税和营业税税额为征税范围（D）对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加（）9.缴纳车船税时，船舶的计税依据是:（A）辆（B）净吨位（C）自重吨位（D）载重吨位（）10.下列不征收消费税的项目是：（A）高档手表（B）实木地板（C）化妆品（D）高档家具.三、多项选择：（每题2分，共20分）（）1.增值税视同销售行为包括：（A）将自产产品用于本单位工程（B）将外购商品由于集体福利（C）将自产产品对外捐赠（D）将外购商品用于对外投资（）2.纳税人委托加工的应税消费品由受托方代扣代缴消费税，收回后的消费税处理正确的有：（A）直接出售的，不再征收消费税（B）用于连续生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除（C）用于生产非应税消费品的，已纳消费税计入非应税消费品的成本（D）用于管理部门的，已纳消费税计入管理费用（）3.下列消费品中，应征收消费税的是：（A）粮食（B）高档手表（C）粮食白酒（D）高档服装3（）4.下列项目中，应缴纳营业税的有：（A）销售已购买6年的普通住宅（B）学校收取在职人员的培训费（C）单位将房产无偿赠送他人（D）销售已购买6年的别墅（）5.下列项目中，不应该征收土地增值税的有：（A）合作建房，建成后销售的（B）房地产出租（C）企业兼并转让房地产（D）个人互换自有住房（）6.下列各项中，属于纳税人义务的有：（A）依法办理税务登记（B）按期进行纳税申报（C）依法进行帐簿和凭证管理（D）执行税务机关的行政处罚决定（）7.我国现行的进口关税税率有：（A）最惠国税率（B）优惠税率（C）特惠税率（D）普通税率（）8.下列各项中，属于财产税和行为税的有：（A）烟叶税（B）车船税（C）印花税（D）契税（）9.现行印花税的税率有：（A）3‰（B）0.3‰（C）0.5‰（D）0.05‰（）10.下列各项缴纳资源税的有：（A）开采煤炭过程中开采的天然气（B）开采石油过程中开采的天然气（C）人造石油（D）天然原油四、计算题（共45分）1.某市一宾馆从事综合性服务，2007年11月发生以下经济业务：（1）取得住宿收入100万元，饭费收入100万元；（2）歌舞厅收入20万元，其中门票收入10万元，烟酒饮料收入8万元，其他收入2万元；（3）代购车票手续费收入5万元；（4）出租门面房收租金10万元；（5）转让一台购入仅使用2个月的设备，原价20万元，已折旧4000元，新售价18万元。4根据以上资料，计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加。（共10分）2.某进出口公司为一般纳税人，2007年10月从国外进口小汽车20辆，到岸价每1万美元/辆，汇率1：7.6，关税25％，消费税5％；该公司将15辆当月销售，含税售价175500元/辆，开出普通发票；该公司将其余5辆出租，当月租金收入50000元；该公司还从事汽车修理业务，当月取得修理费500000元，计算该公司10月份应向税务机关缴纳的流转税。3.某高校教师（中国公民）2007年12月扣除四项基金后应税工资收入20000元，除工资外，当月取得年终奖36000元；担任上市公司独立董事，每月董事费5000元；出版专著，取得稿酬30000元；购买彩票，中奖收入500000元，从中奖总额中拿出200000元，通过合法机构捐给希望工程。计算该教师12月份应纳个人所得税。（10分）工资税率：2000－500015％1255000－2000020％375综合测试（二）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分）1.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会2.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2010年1月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入58500元；销售货物取得含税销售收入585000元。该企业1月份应缴纳的增值税为（）。A.93500元B.73100元C.80980元D.89480元3.下列()情况，原购进货物的进项税额不可以从销项税额中抵扣。A.生产过程中用于合格品检测用的货物耗用材料B.运输途中在正常损耗率范围内损失的货物C.仓库因管理不善被盗损失的原材料D.用于三包产品修理的辅助材料4.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1000条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（）。（金银首饰的消费税税率为5%）A.29050.98元B.34000元C.376068.38元D.51000元55.某制药生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1∶6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。A.44.50B.520C.160D.－20.56.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税7.某企业4年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为1000万元，关税税率为5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用4年整的流水线出售，海关规定的监管年限为5年，转让之日的关税税率为10％，当天海关接受该企业再次填写报关单申报办理纳税及有关手续，该企业应补缴关税为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元8.某县城一加工企业2010年2月份因进口半成品缴纳增值税120万元，境内销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）。A.22.56万元B.25.6万元C.28.2万元D.35.2万元9.某铁矿山2010年1月份销售铁矿石原矿60万吨，移送入选精矿5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。A.260万元B.390万元C.435万元D.725万元10.某外资房地产公司2010年12月转让一幢自建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该外资房地产公司当期应缴纳土地增值税额为（）。A.380.1万元B.381万元6C.390万元D.150万元11.某企业2010年年初实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税总共为（）。A.581000元B.611000元C.87000元D.90000元12.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买国产免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税13.某房地产开发企业2010年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2010年底对外销售普通住宅60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）。（借款合同的印花税税率为0.05‰，产权转移书据的印花税税率为0.5‰）A.108500元B.108405元C.108505元D.108400元14.家住市中心的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款40万元，他在市郊以56万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。刘先生购房契税的处理是（）。A.因拆迁购房免缴契税B.因拆迁购房减半缴纳契税C.应纳契税4800元D.应纳契税16800元15.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。A.20万元B.60万元C.59.5万元D.120万元16.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.07B.12500C.25000D.3500017.李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A.3688元B.4500元