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一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。A.有限责任公司B.个体工商户C.合伙企业D.个人独资企业2、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是()。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照收款地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3、下列收入是企业所得税应税收入的有()。A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.居民企业之间的股息收入4、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本5、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为()万元。A.15B.300C.450D.5006、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是()。A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除7、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为()万元。A.400B.412C.460D.4358、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备9、我国某企业2009年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2008年度的亏损额为20万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()。A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元10、某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元(假定新产品研发费可以加计扣除50%)。A.33B.37.5C.25D.49.511、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%D.企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除12、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同()日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15B.30C.45D.6013、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A.15日内B.60日内C.4个月内D.5个月内14、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。A.10%B.30%C.50%D.100%15、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起()，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A.35日内B.15日内C.4个月内D.5个月内16、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。A.10%B.15%C.20%D.25%17、根据企业所得税的法律制度规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()。A.家具B.小汽车C.火车D.电子设备18、某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业2006～2012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有()万元不能在税前弥补。(假设此企业每年均无纳税调整事项)A.250B.500C.750D.100019、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。A.10B.20C.30D.4020、下列各项中，不准予在应纳税所得额中扣除的项目有()。A.工资、薪金支出B.固定资产转让费用C.增值税税金D.无形资产摊销费用二、多项选择题1、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.赞助支出B.税收滞纳金C.罚款D.未经核定的准备金支出2、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是()。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地3、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有()。A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴D.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库4、在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有()。A.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款B.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款D.按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款5、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有()。A.生物资产分为消耗性、生产性两种B.林木类生产性生物资产折旧年限为10年C.畜类生产性生物资产折旧年限为2年D.生产性生物资产不存在折旧6、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的是()。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出7、根据企业所得税法律制度的规定，企业合并，当事各方应按下列规定处理()。A.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B.合并企业按实际交易价格确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补8、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有()。A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有()。A.出租固定资产收入B.到期国债利息收入C.转让无形资产收入D.转让股票的净收益10、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有()。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得11、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税12、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税()。A.就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.来源于中国境内外的全部所得C.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得13、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是()。A.在资金方面存在直接控制关系B.经营方面存在间接拥有关系C.长年具有购销业务的客户D.直接或者间接地同为第三者所控制14、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是()。A.国债利息收入属于免税收入B.财政拨款收入属于免税收入C.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入15、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有()。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.资产转让所得16、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是()。A.经济林是生产性生物资产B.畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年C.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据D.生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除17、根据企业所得税法的规定，关于无形资产说法不正确的有()。A.税法中无形资产不包含商誉B.自创商誉可以计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于10年18、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是()。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为职工缴纳的失业保险费C.为职工缴纳的商业保险费D.按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费19、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有()。A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.债务重组收入D.转让生物资产的收入20、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准三、判断题1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。()2、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。()3、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。()4、企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。()5、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。()6、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。()7、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税。()8、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。()9、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。()10、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，不可以在以后纳税年度结转抵免。()11、企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。()12、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机构所在地。()13、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。()14、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。()15、对从事股权投资业务的创业投资企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收