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1纳税评估试题纳税评估试题2007-06-2310:39单项选择题1．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。。A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的D．疑点全部被排除，未发现新的疑点[正确答案：D]2．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A．一名B．二名C．三名D．纳税人申请[正确答案：B]3．在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。A．1B．3C．5D．10[正确答案：C]多项选择题在线测试1．加强税源分析与税源动态监控，按照（）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。A．地区B．行业C．企业D．税种2[正确答案：ABCD]2．纳税评估通用分析指标有（）。A．主营业务收入变动率B．税前弥补亏损扣除限额C．工（商）业增加值分析指标D．营业外收支增减额[正确答案：ABD]判断题在线测试1．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。（）正确错误[正确答案：√]2．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（）正确错误[正确答案：√]填空题1、实施税源管理（），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。【第1题参考答案】科学化、精细化2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（）管理加以落实。【第2题参考答案】逐户3、（）负责对纳税户的税源管理工作。【第3题参考答案】税收管理员4、税源管理要实施（），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。【第4题参考答案】分类管理5、（）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，3对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。【第5题参考答案】纳税评估6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（）两大类。【第6题参考答案】特定分析指标7、各地税务机关还可按照（）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。【第7题参考答案】因地制宜8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（）分析。【第8题参考答案】配比9、（）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。【第9题参考答案】评估指标预警值10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（）及其（）。【第10题参考答案】所有纳税人，应纳所有税种11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（）的原则加强管理。【第11题参考答案】标准化、市场化、行政监督12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方法。【第12题参考答案】重点抽样筛选13、制定《纳税评估管理办法（试行）》，是为进一步强化税源管理，（），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。4【第13题参考答案】降低税收风险14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。【第14题参考答案】对比分析、定性和定量15、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（）。【第15题参考答案】实际纳税能力16、税务约谈的对象主要是企业（）人员。【第16题参考答案】财务会计17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（）。【第17题参考答案】纳税人委托代理合法证明18、纳税评估工作遵循的原则是（）（）（）。【第18题参考答案】强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行；19、工业增加值是指（）（）（）（）的合计。【第19题参考答案】工资、利润、折旧、税金；20、评估指标预警值是税务机关根据（）、（）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。【第20题参考答案】宏观税收分析；行业税负监控简答题1、简述税源管理的意义。【第1题参考答案】5税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理的水平直接关系到税收征管水平，税源管理的有效与否直接影响着税收征管的质量，税源管理的程度直接决定着税收入库的进度。因此，要提高税收征管的质量，减少国家税收流失，就要解决税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等环节税源监控比较乏力的问题，研究探索强化税源管理的具体措施。税收收入高幅递增的同时，必须冷静地认识到当前税源管理基础薄弱，税收征管方式粗放。实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。2、简述管事与管户的关系。【第2题参考答案】所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。3、简述税源管理的基本思路。【第3题参考答案】（1）坚持属地管理原则，实施分类管理。（2）加6强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3）加强纳税人涉税事项的动态管理。（4）加强税源分析与税源动态监控。（5）大力推行税控装置，加强发票管理。（6）完善纳税评估指标，加强纳税评估。4、纳税人的相关涉税信息有哪些？【第4题参考答案】这些信息包括：资本结构（股东名单、人数、投资方式、投资金额、股权比例）；关联方关系及其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）；公司财务管理制度及会计核算办法；纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、并、转、歇业情况（包括公司并购、企业清算）；公司各期财务报告和纳税申报数据。5、目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？【第5题参考答案】一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。6、简述税源管理的基本原则。7【第6题参考答案】税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。7、简述税源管理的主要方法。【第7题参考答案】（1）重视分类管理。（2）重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4）推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。（5）建立外籍人员离境清税制度。（6）重视税收收入的分析、预测。8、针对不同类型的纳税人如何进行分类管理？【第8题参考答案】针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法，从而不断强化税源监控。一是对重点税源实行重点监控网络管理。重点税源企业一般具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点，这就决定了税务部门重点监控并不需要过多的集中人员，而是集中人才，把那些具有较高知识，特别是既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来，运用计算机管理手段实施监控。二是对市场税源实行集中征收划片管理。市场具有人员集中，地点固定，行业稳定，税源可观等特点，对市场税收适用电子申报纳税方式，实现税款集中征收。三是对零星税源实行源泉控管综合治理。由于这部分纳税人分散，经营规模小，发展不平衡，税源难控管等特点，可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三种，分别采取不同办法治理。四是对特殊税源实行跟踪监控，定期清理。特殊税源包括关、停、并、转企业，失踪户、挂靠户、非正8常户。对这部分税源按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。如果出现关、停、并、转等情况，要提前介入依法对应征税款进行清算，防止税源流失。9、简述税源管理的主要任务。【第9题参考答案】税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。（1）通过日常巡查、协税护税网络建设等形式，对税源户履行税务登记义务情况进行监督检查、调查处理。（2）有计划地对辖区进行巡查，充分利用外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索，进行检查清理，督促纳税人履行税务登记义务。（3）根据经营规模、缴纳税额、核算特点、管理特性、行业类别等对税源进行分类。通过典型调查测算，建立与税源精细化管理要求相适应的监控指标体系，对经济税源进行动态化管理。（4）收集整理重点税源企业的申报信息、财务信息及其他有关信息，通过相关指标的计算，对纳税人纳税申报及其他涉税情况进行审核、分析，对其真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（5）从中小企业纳税人的生产经营和涉税信息变动规律的分析入手，找出能够据以测算企业销售额的关键性信息指标和技术数据，确定适用的方法测算其销售额，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（6）以特殊行业生产经营的特殊性为管理切入点，在全面掌握其生产经营规律的前提下，按期采集相关信息，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报9问题。（7）通过个体工商户定额要素信息的定期采集或发票使用信息的定期采集，测算纳税人的应纳税额，公平合理核定或调整定额。（8）分户登记纳税人基本情况、主要经济指标、履行纳税义务情况、违法违章记录等。按日记录税源管理实地调查或室内分析工作情况，并将重要经济指标、信息录入“一户式”纳税信息资料管理系统，实