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1/16第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.会员费4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税20万元。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.75B.80C.77.5D.556.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.林木的培育C.农技推广D.花卉的种植7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。A.国债利息收入2/16B.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份不足12个月取得的股息、红利收入D.符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入8.某企业为创业投资企业，2012年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2014年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，该企业2014年应纳的企业所得税税额为（）万元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.59.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的相关规定，说法正确的是（）。A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的相关规定，说法不正确的是（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴11.对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国居住的B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的D.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住满1年的12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地13.下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴3/16B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.市人民政府颁发的体育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.保险赔款D.军人的转业费、复员费19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳4/16税款C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税二、多项选择题1.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，正确的有（）。A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定D.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有（）。A.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C.接受捐赠收入，按照捐赠方发出捐赠资产的日期确认收入的实现D.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的有（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.国债利息收入C.逾期未退包装物押金收入D.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关规定，说法正确的有（）。A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，正确的有（）。A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折旧B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上5/16C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的规定，说法正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税9.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项