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经济师考试网一、单选题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题政府间转移支付的内容不包括()。A.税收的分配B.下级政府向上级政府的上解收入C.上级政府对下级政府的各项补助D.共享税的分配【正确答案】：A【试题解析】：政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金相互转移。第2题采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。A.分项抵免限额B.综合抵免限额C.分国抵免限额D.多层次抵免限额【正确答案】：D【试题解析】：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。第3题下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体【正确答案】：B【试题解析】：企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中圈境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。有限合伙企业为个人所得税纳税人。第4题衡量财政分配规模应采用的指标是()。A.财政收入/国民收入B.财政支出/国民收入C.财政收入/国民生产总值D.财政支出/国民生产总值【正确答案】：D【试题解析】：财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及固定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。第5题农业基础设施投资主要由()负担。A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政【正确答案】：D【试题解析】：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：-是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当经济师考试网主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和GDP分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。第6题下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【正确答案】：A【试题解析】：产权不明的，由房产代管人或者使用人纳税;对个人所有的非营业用房给予免税;产权出典的，由承典人纳税。第7题在各种财政政策手段中居于核心地位的是()。A.税收B.公债C.政府预算D.补贴【正确答案】：C【试题解析】：政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。第8题主管部门集中所属单位收入必须经()批准。A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大【正确答案】：B【试题解析】：非税收人中的主管部门集中收人主要指国家机关、参照公务员法管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部门收入必须经同级财政部门批准。第9题下列关于消费税的说法，不正确的是()。A.纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额C.销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。D.委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格汁算纳税【正确答案】：A【试题解析】：纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税。第10题下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是()。A.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的B.抗税C.偷税、骗税D.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的【正确答案】：D【试题解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。第11题在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。。举借新债【正确答案】：B【试题解析】：偿债资金来源分为偿债基金、财政盈余、预算列支、举借新债。财政盈余只是个假定，在实际生活中很难实现。第12题某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元，另收取包装费租金2000元，则应税销售额为()元。A.23400B.217094.4C.20000D.25400【正确答案】：B【试题解析】：应税销售额=23400÷(1+17%)+2000÷(1+17%)=217094.4(元)。第13题我国现行的房产税实行()。A.累计税率B.比例税率C.差额税率D.定额税率【正确答案】：B【试题解析】：房产税实行比例税率，有从价计征和从租计征两种形式。第14题()要求采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。A.诚实守信原则B.公开透明原则C.公正原则D.公平竞争原则【正确答案】：C【试题解析】：公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待。为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。第15题决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在()。A.财政部B.国家税务总局C.国务院D.全国人民代表大会常务委员会【正确答案】：C【试题解析】：我国法律规定，除国务院另有规定外，企业之问不得合并缴纳企业所得税。第16题以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则经济师考试网【正确答案】：A【试题解析】：适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则。第17题西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化【正确答案】：B【试题解析】：西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。第18题国债余额占国内生产总值的比率为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.偿债率【正确答案】：C【试题解析】：国债负担率是国债余额占国内生产总值的比率。第19题国际税收研究涉及的主要税种是()。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税【正确答案】：D【试题解析】：流转税按流转环节或-次交易行为的发生课税，发生的地域空间是-定的，不存在重复课税的问题，因此国际税收主要研究所得税和资本收益税方丽的问题。第20题关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是()。A.国债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【正确答案】：A【试题解析】：A公募法是通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。价格拍卖作为公募法的-种，国债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。第21题关于养老保险基金管理的说法，错误的是()。A.养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续D.养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金【正确答案】：D【试题解析】：我国新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金。故D错误。第22题李某和丁某交换不等值的房屋，丁某支付给李某差价100万元，则针对这超出的100万元()缴纳契税。A.李某丁某【正确答案】：D【试题解析】：房屋产权互换，价值不相等的，超出部分由支付差价方缴纳契税。第23题硬赤字和软赤字是财政赤字按照()划分的。A.赤字在财政年度中出现的早晚B.财政支出统计口径的不同C.赤字的出现和经济同期的关系D.赤字的原因的不同【正确答案】：B【试题解析】：按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分。第24题下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。A.境外企业销售在境内的不动产B.境外企业向境内企业转让某项专利C.保险公司在境内提供保险服务D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务【正确答案】：D【试题解析】：根据营业税有关规定，营业税的征税范围为在我国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。A为在境内销售不动产;B为在境内转让无形资产;C为在境内提供应税劳务。第25题下列关于营业税税率的表述不正确的是()。A.文化、体育业适用5%税率B.金融、保险业适用5%的税率C.娱乐业适用5%～20%的税率D.销售不动产适用5%的税率【正确答案】：A【试题解析】：文化、体育业适用3%税率。第26题相对于私人产品的特征来说，公共产品最核心的特征是()。A.效用的不可分割性B.受益的排他性C.非排他性和非竞争性D.提供目的的赢利性【正确答案】：C【试题解析】：公共产品的四个特征(效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性)是密切联系的，其中核心特征是非排他性和非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。第27题国债二级市场一般是()之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者1C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者【正确答案】：B【试题解析】：国债市场分为-级市场和二级市场，-级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。题下列关于增值税计税依据中错误的是()。A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10%C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减1日货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额【正确答案】：D【试题解析】：折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，不得从销售额中减除折扣额。第29题财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。A.财权和事权的结合问题B.政府问事权的划分C.财权和财权的集中问题D.政府间财权的划分【正确答案】：B【试题解析】：政府问事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。第30题与传统的预算编制方法相比，编错基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是()。A.从支出预算到绩效预算B.从基数法改为因素核定法C.从关注预算过程到关注预算结果D