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一、单项选择题（每题1分，共20分，请将正确答案填入答题纸对应题号下，多选、错选、不选不得分。）1．财务管理的核心是（）。A．生产管理B．人力资源管理C．销售管理D．资金管理2．（）是指在财务活动发生前，就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。A．防护性控制B．前馈性控制C．反馈控制D．事中控制3．投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，称为投资的（）。A．时间价值率B．期望报酬率C．风险报酬率D．必要报酬率4．普通年金终值系数的倒数称为（）。A．复利终值系数B．偿债基金系数C．普通年金现值系数D．投资回收系数5．相对于股票筹资而言，债券筹资的缺点是（）。A．筹资速度慢B．筹资成本高C．筹资限制少D．财务风险大6．在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是（）。A．长期借款成本B．债券成本C．留存收益成本D．普通股成本7．企业在进行应收账款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（）。A．现金折扣期间B．现金折扣比率C．信用期间D．收账政策8．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。A．金额标准B．品种数量标准C．重量标准D．金额与数量标准9.现值指数与净现值指标相比，其优点是（）。A.便于投资额相同的方案的比较B.便于投资额不同投资方案的比较C.考虑了现金流量的时间价值D.考虑了投资风险10.某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为（）。A.14.68%B.17.32%C.18.32%D.16.68%11．企业对外进行债券投资，从其产权关系来看属于（）。A．债权投资B．股权投资C．证券投资D．实物投资12．受到法律禁止的兼并动机是（）A．垄断动机B．扩充动机C．融资动机D．多样化经营动机13.下列项目中不属于营业费用的有（）A、包装费B、广告费C、运输费D、外汇汇兑损益14.工业企业的生产成本是指()A、总成本B、制造成本C、制造费用D、营业费用15.功能成本分析的目的在于（）A、提高产品功能B、降低产品成本C、提高价值D、使产品功能与成本成正比例升降16.企业的成本计划，按其编制依据可分为两大类，即（）A、生产费用预算和主要商品单位成本计划B、生产费用预算和全部商品成本计划C、生产费用预算和商品产品成本计划D、主要商品单位成本计划和全部商品成本计划17.某企业库存现金2万元，银行存款68万元，短期投资80万元，待摊费用15万元，应收账款50万元，存货100万元，流动负债750万元。据此，计算出该企业的速动比率为（）。A、0.2B、0.093C、0.003D、0.26718.在下列项目中,企业短期债权人（如赊销商）主要关心企业（）。A、资产的流动性B、收益的稳定性C、负债与权益的比例D、长期负债与短期负债的比例19.下列各项目中，在利润分配中优先的是（）A、法定盈余公积金B、公益金C、优先股股利D、普通股股利20.基本条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（）。A、用银行存款支付一笔销售费用B、用银行存款购入一台设备C、将可转换债券转换为优先股D、用银行存款归还银行借款二、多项选择题（每题2分，共20分，请将正确答案填入答题纸对应题号下，多选、错选不得分，少选的每选择一个正确答案得0.5分。）1．财务管理内容包括（）。A．财务活动B．生产管理C．技术管理D．财务关系2．年金按其每次收付款发生时点的不同可分为（）。A．普通年金B．即付年金C．递延年金D．永续年金3．下列有关杠杆的表述正确的是（）。A．负债比率越高，财务杠杆系数越大B．财务杠杆表明息税前利润变动对每股利润的影响C．负债为0时，系数为1，表明无杠杆作用D．财务杠杆系数恒大于等于14．延长信用期间有可能会使（）。A.销售额增加B.应收账款增加C.收账费用增加D.坏账损失增加5.下列项目中，属于非贴现评价指标的有（）。A.净现值B.内含报酬率C.投资回收期D.投资报酬率6．就联营投资企业的经济联系程度来划分，可以分为如下（）形式。A．紧密型联营投资B．半紧密型联营投资C．松散型联营投资D．混合性型联营投资7.直接材料费用的多少受下列哪些因素的影响（）A、材料的价格B、材料耗费数量C、材料利用率D、市场的供求量8.下列支出不得列入企业的成本费用有()A、折旧费B、对外投资支出C、差旅费D、捐赠支出9.下列各项税金应从营业收入中扣除()A、增值税B、营业税C、消费税D、资源税10.在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率该指标上升的经济业务是（）。A、用现金偿还负债B、借入一笔短期借款C、用银行存款购入一台设备D、用银行存款支付一年的电话费三、判断题（每题1分，共10分，正确的请在答题纸对应题号下填“T”，错误的请在答题纸对应题号下填“F”，答错、不答不得分。）1．企业与受资者之间的财务关系是体现债权债务关系。（）2．风险管理并不等于回避风险。（）3．一般说来,企业收账的支出越大,收账措施越有力,可收回的账款也越多,坏账损失也越小。所以企业应不惜一切代价催收欠款。（）4．广义的资金结构指长期资金（长期债务资金与主权资金）的构成及其比例关系。（）5．在互斥方案的选优分析中，若差额内部收益率指标大于基准收益率或设定的折现率时，则原始投资额较小的方案为较优方案。（）6．按对外投资的存在形态不同，分为股权投资和债权投资。（）7.一般来说工业企业的生产成本是产品的制造成本。（）8.本量利三因素中任何一个因素的变动都会引起其他两个因素的变动。（）9.某企业去年的销售净利率为5.73％，资产周转率为2.17；今年的销售净利率为4.88%，资产周转率为2.88。若两年的资产负债率相同，今年的净资产收益率比去年的变化趋势为上升（）。10.在总资产利润率不变的情况下，资产负债率越高净资产收益率越低。（）四、名词解释题（每题3分，共12分，请在答题纸对应题号后答题。）1.机会成本2.财务控制3.资金成本4.经营杠杆五、简答题（每题5分，共10分请在答题纸对应题号后答题。）1.企业财务活动包括那些方面？2.银行借款筹资有那些优缺点？六、计算题（第1、2小题每小题6分，第3、4小题每小题8分，共28分，请在答题纸对应题号后答题。）10%复利系数表期限复利终值系数复利现值系数年金终值系数年金现值系数11.1000.9091.0000.90921.2100.8262.1001.73631.3310.7513.3102.48741.4640.6834.6413.17051.6110.6216.1053.79161.7720.5647.7164.35571.9490.5139.4874.86882.1440.46711.4365.33592.3580.42413.5795.759102.5940.38615.9376.1451．长红公司有A、B两个投资项目，投资额均1000万元，其收益的概率分布为：收益的概率分布市场情况概率A项目现金净流量（万元）B项目现金净流量（万元）销售好0.220003000销售一般0.510001000销售差0.3500-500要求：①计算两个项目的标准离率；②判断两个方案的优劣。2．某企业每月平均现金需要量为10万元，有价证券的月收益率为10‰，假定每次有价证券转换成本为180元。要求：（1）计算最佳现金持有量；（2）计算最低现金成本；（3）计算最佳有价证券交易间隔期。3．某企业拟建造一项生产设备。预计建设期为1年，所需原始投资200万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润60万元。假定适用的行业基准折现率为10%。要求：（l）计算项目计算期内各年净现金流量。（2）计算项目净现值，并评价其财务可行性。4.某公司资产负债表简表2002年12月31日单位：元资产金额负债及所有者权益金额货币资金25000流动负债应收账款净额存货长期负债固定资产净额294000所有者权益240000资产总计负债及所有者权益合计已知：该公司2002年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次；年末流动比率为1.5；产权比率为0.8，期初存货等于期末存货。要求：（1）根据上述资料计算填列宏达公司2002年12月31日资产负债表简表。（2）假定本年销售收入为430000元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。答题纸班级__________学号__________姓名__________一、单项选择题题号12345678910答案题号11121314151617181920答案二、多项选择题题号12345答案题号678910答案三、判断题题号12345答案题号678910答案四、名词解释1、机会成本原是经济学术语。它以经济资源的稀缺性和多种选择机会的存在为前提，是指在财务决策中应由中选的最优方案负担的、按所放弃的次优方案的潜在收益计算的那部分资源损失，又叫机会损失。2、财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。3、资金成本是指企业为筹集和使用资金而发生的代价。资金成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。4、由于存在固定成本而造成的息税前利润变动率大于产销量变动的现象，称为经营杠杆或营业杠杆。五、简答题1.企业财务活动就是企业组织资金运动过程中的各种经济活动，包括筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动四个方面。筹资活动是企业发生的与资金筹集相关的各项经济活动。投资活动是企业将资金用于对内和对外投资的行为。营运活动是指企业日常正常生产经营活动。分配活动是企业将一定时期收支配比实现利润后，按规定上缴各项税费、补偿各项耗费和损失、提取公积金和公益金、向投资者分配利润等一系列经济活动。2.银行借款就是由企业根据借款合同从有关银行或非银行金融机构借入所需资金的一种筹资方式，亦称银行借款筹资。银行借款筹资具有以下优点：⑴筹资速度快。发行各种证券筹集长期资金所需时间一般较长，做好证券发行的准备以及证券的发行都需要一定时间。而银行借款与发行债券、发行股票相比，一般所需时间很短，可以迅速地获取资金。⑵筹资成本低。利息税前列支；银行借款所支付的利息比发行债券所支付的利息一般要低；另外，也无需支付大量的发行费用。⑶借款弹性大。企业与银行可以直接接触，可通过直接商谈，来确定借款的时间、数量和利息。在借款期间，如果企业情况发生了变化，也可与银行一对一的进行协商，有利于企业按照自身的要求和能力，变更银行借款的数量、条件与期限。⑷易于企业保守商业秘密。向银行借款可以避免向社会公众提供经营、财务信息，对保守企业的商业秘密有帮助。银行借款筹资也有不足，主要表现在：⑴财务风险较大。与权益资金的筹集相比，企业举借长期借款，必须定期还本付息，在经营不利的情况下，可能会产生不能偿付的风险，甚至会导致破产。⑵使用限制较多。企业与银行签订的借款合同中，一般都有一些限制条款，如定期报送有关报表、不准改变借款用途、保持必要的流动资金等很多约束性条款，这些条款可能会限制企业自主调配和运用资金的能力。⑶筹资数额有限。与发行股票、债券相比，银行一般不愿借出巨额的长期借款。因此，利用银行借款筹资都有一定的上限。六、计算1、解答：①计算两个项目现金流量的期望值EA=2000×0.2+1000×0.5+500×0.3=1050（元）EB=3000×0.2+1000×0.5-500×0.3=950（元）②计算两个项目的标准差:A=522.02B=1213.40③计算两个项目的标准差率:bA=522.02/1050=0.497bB=1213.47/950=1.277④计算得出B项目的标准差率大于A项目的标准差率，说明B项目的风险大于A项目，因此，A项目比B项目好。2、解答：（1）有价证券的转换成本为：因为：所以转换成本F=TC2/（2×T×K）=6002/（2×100000×10‰）=180（元）（