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一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分)1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是()A.5年B.15年C.25年D.永久参考答案：C答案解析：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。试题点评：本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应该掌握。2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是()A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销B.应由企业会计部门派员单独监销C.应由企业档案部门派员单独监销D.应由企业办公室派员单独监销参考答案：A答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。试题点评：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应该掌握。3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是()A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.带强调段的无保留意见审计报告D.否定意见的审计报告参考答案：A答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。试题点评：本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为()A.货物发出的当天B.合同约定的收款日期的当天C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天参考答案：D答案解析：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。试题点评：本题考核增值税的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板参考答案：B答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。试题点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额参考答案：A答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。试题点评：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A.货物成交价格B.进口关税税额C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费参考答案：B答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。试题点评：本题考核关税完税价格的确定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应该掌握。8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）。A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内参考答案：D答案解析：根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。试题点评：本题考核企业所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.罚金B.银行按规定加收的罚息C.税收滞纳金D.罚款和被没收财物的损失参考答案：B答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。试题点评：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息参考答案：A答案解析：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。试题点评：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：A答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。试题点评：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应该掌握。12.某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A.18B.33.6C.42D.48参考答案：C答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）试题点评：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应该掌握。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A．承包者获得农村集体土地承包经营权B．企业受让土地使用权C．企业将厂房抵押给银行D．个人承租居民住宅参考答案：B答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。试题点评：本题考核契税的征收范围。教材P209～210有明确规定。熟悉教材，即可得分。14.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（）元。A．40000B．24800C．24000D．23200参考答案：C答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。试题点评：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应该掌握。15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A．处以2000元以上10000元以下罚款B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照C．没收其经营所得D．提请公安机关查封其财产参考答案：B答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。试题点评：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A．税收法律、税收行政法规、税收规章B．税收实体法和税收程序法C．税收根本法和税收普通法D．税收一般法和税收特别法参考答案：B答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。试题点评：本题考核税法的分类。教材P91第10行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A．单位名称应当记载全称或者规范化简称B．银行名称应当记载全称或者规范化简称C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致参考答案：C答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。试题点评：本题考核票据的填写要求。教材P293第12行有相关规定。教材中的基础知识，应该掌握。18.2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A．3月6日B．3月9日C．3月13日D．3月16日参考答案：D答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。试题点评：本题考核托收承付的承付期计算。教材P341倒数第5行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A．银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B．商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C．银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D．支票的提示付款期限为自出票日起10日参考答案：B答案解析：根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。试题点评：本题考核票据的提示付款期限。教材P319～331有规定。属于基础知识，熟悉教材即可得分。20.下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A．信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B．开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C．信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款中华会计网校参考答案：C答案解析：根据规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，而并非是30％，选项B错误；信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C正确；申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，选项D错误。试题点评：本题考核信用证的相关规定。教材P344～346有相关规定。教材中的基本规