搜索
第1页第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.45C.15D.602、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（）。A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权3、下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.资源税4、根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。A.1年B.2年C.3年D.5年5、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内6、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（）。A.骗税行为B.拖欠税款行为C.抗税行为D.逃避追缴欠税款行为7、采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。A.县级以上人民政府B.省级以上财政部门第2页C.县级以上人民法院院长D.县级以上税务局（分局）局长8、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起4年内9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款10、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起2个月内D.自领取营业执照之日起3个月内11、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内12、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。A.不超过10000元B.10000～50000元C.不超过50000元D.50000元13、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产14、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然第3页后才可以（）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼15、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件16、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产17、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定18、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物19、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二20、甲公司2009年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（）元。A.450B.1050C.1200第4页D.130021、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。A.税务检查B.税务代理C.行政处罚D.税款征收二、多项选择题1、纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；D.未按照规定使用税务登记证件2、纳税人对税务机关的下列（）行为不服的，可以提出行政复议。A.税务机关作出的强制执行措施B.税务机关作出加收滞纳金的决定C.税务机关责令纳税人提供纳税担保D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定3、下列各项中，属于税务机关的义务的有（）。A.辅导纳税人依法纳税的义务B.进行回避的义务C.多征税款立即返还的义务D.受理税务行政复议的义务4、纳税担保的范围包括（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用5、下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.邮寄申报纳税6、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。A.提供清缴欠税的纳税担保B.结清应纳税款、滞纳金、罚款C.缴纳不超过10000元的保证金第5页D.缴销发票和其他税务证件7、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的8、下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追缴的是（）。A.纳税人采用欺骗方式偷税的B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的数额在10万元以上的C.纳税人采用隐瞒方式偷税的D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的9、下列各项中，属于偷税行为的有（）。A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款10、下列项目中，可以实行税款优先原则的有()。A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款11、纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有（）。A.申请减免税B.申请办理延期申报缴纳税款C.办理停业、歇业D.申请开具外出经营活动税收管理证明12、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿13、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()。A.纳税人变更法定代表人B.纳税人变更经营范围C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业D.纳税人到外县进行临时生产经营活动第6页14、下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A.不予审批减免税或者出口退税B.不予抵扣税款C.不予退还税款D.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款15、下列可以不办理纳税登记的是（）。A.县教育局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开的餐饮店16、下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A.增值税B.房产税C.资源税D.城镇土地使用税17、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。A.未按照规定的期限办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定使用税务登记证D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关18、下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文19、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况20、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证第7页D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户三、判断题1、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）Y.对N.错2、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）Y.对N.错3、从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）Y.对N.错4、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）Y.对N.错5、税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）Y.对N.错6、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）Y.对N.错7、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。Y.对N.错8、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）Y.对N.错第8页9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）Y.对N.错10、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。()Y.对N.错四、不定项选择题1、甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：(1)甲某于3月20日办理了税务登记；(2)因到B市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000元；(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元