搜索
南华工商学院金融系毕业实训报告实训项目：专业班级：会计电算化4班姓名：林浩若学号：200930402432指导教师：甘雪花提交日期：二〇一年月1填写说明与实训要求1、本材料为金融系学生毕业实训报告，请认真如实填写。2、实训期间学生须遵守实训单位的一切管理规定，经常与指导老师交流，按时完成本报告。3、实训指导老师包括校内指导老师和校外指导老师。4、校外指导老师请实训部门委派，主要负责学生的业务指导，实训结束后对学生进行业务面试，并请根据实习生综合表现填写鉴定。5、校内指导老师由系安排，负责学生实训期间及报告填写过程中的专业指导，并根据实训报告、案例分析报告、答辩情况等对学生进行综合鉴定和评分。6、本报告作为学生综合实践环节基本材料，必须在指定时间内交系办公室。7、实训周记的主要内容包括：实习主题、工作过程、阶段性思考与总结。8、实训评分：实训报告占80%，实训周记占20%。9、特殊情况可附加说明。南华工商学院金融系2毕业实训项目学生可在下列项目任选一项1、会计业务2、审计业务3、税务处理4、公司理财5、项目投资6、证券业务7、商业银行业务8、保险业务9、外汇业务10、期货业务11、市场营销业务12、房地产业务13、机电设备评估业务14、其他资产评估业务15、公司文秘业务16、客户服务业务17、自主创业18、其他3注：一至五项要求在实训单位出具鉴定意见之前完成。实训时间二〇一二年三月至六月实训基地（单位）广州金敏企业管理咨询有限公司实训单位地址天河区黄埔大道西201号金泽大厦1002室单位负责人高敏单位电话15347401326一相关理论知识背景一、企业所得税汇算清缴税收国家财政收入的主要来源，是一个国家经济发展的命脉，是一个国家的赖以生存的经济基础。而所得税汇算清缴是税收里面一个重要的环节，它是指是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。汇算清缴目的汇算清缴是由税务师事务对要进行汇算清缴企业上一年的纳税情况进行审核，对企业的收入、费用行进审核，然后做出相应的应纳税所得额调增调减再对企业的应交所得税额进行调整后由两位注册税务师审核盖章，最后形成一份所得税汇算清缴报告，然后企业把这份报告交给税局办理年度所得税纳税申报。最后税局根据这份报告，对于企业上一年度的税是否需要补交或者退还作出判定。汇算清缴的对象企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。企业应提交的资料在汇算的期间，企业应该提供相应的资料：1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)。2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)。3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告。4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)。5、元月份各税电子回单(盖章)。6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)。7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证。8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)。9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)。10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证4明文件的复印件。如果企业当年的往来账款比较多而且金额比较大的就需要给往来款对应的企业或者个人发询证函，要他们签字盖章来证明是真的发生了这样的项目。二、审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。由独立会计师或审计师对公司审计之后签发的正式报告。用于向公司董事会、全体股东及社会公众报告公司的财务运行情况。审计报告根据普遍接受的会计标准和审计程序出具，可对公司的财务状况作出积极和消极的结论。审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量，记账，核算，会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动全面审查后作出的客观评价。基本内容包括资产、负债、投资者权益、费用成本和收入成果等。审计报告同时具有鉴证作用、保护作用和证明作用。在出具审计报告之前，需要编制审计底稿。审计底稿是按报表项目逐一审查，审计底稿较多，一般用电子底稿，电子底稿已包含中小企业一般的科目，逐一审查其真实性及准确性，重点是审查资产及负债是否真实存在，收入支出是否真实发生。审计意见：1、标准的无保留意见。2、带强调事项段的无保留意见。3、保留意见。4、否定意见。5、无法表示意见。一般来说会计师事务所基本是不出后面两种意见的，因为后面两种审计报告不具什么说服力。审计报告内容：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。报告还要附上企业当年的资产负债表、利润表和现金流量表。5二企业基本情况简述广州金敏企业管理咨询有限公司是知名税务师会计师事务所下属企业，开业8年来拥有专业会计师20多名，专业办事人员30多名。注册资金人民币拾万元。办公地址有天河区黄埔大道西201号金泽大厦1002室；黄埔区大沙东268号311；南沙区进港大道富港花园。业务范围：1、办理省、市、区营业执照、代码证、国税证、地税证、银行开户许可证。2、代企业办理年检（社保劳保，营业执照，组织机构代码证，银行账户），验资、公司变更（包括名称、地址、法人、股东、增资、减资、经营范围、税务变更）。3.代办广州市内各区营业执照、可垫资3万-9000万。4.代办道路运输许可证，省际包车、市际包车，卫生许可证，食品流通许可证。5.代办进出口经营权及电子口岸备案,建筑,装饰施工资质证。6.消防安全备案。7.医疗器械许可证。8.代理记帐报税，.清理旧帐,乱帐,清税。本公司属于私营有限责任公司。高敏，职称:注册会计师，是这里的一个项目经理，他主要是负责所得税汇算清缴、审计、代理记账等项目的。我在这里就是跟着他的，然而在3到6月份，基本上是做汇算清缴和审计报告，毫无疑问是因为能赚更多的钱。来到公司的时候，他带的只有2个人，我是第3个。应该是这个季节忙的原因，他需要好几个实习生帮忙。公司不算大，两个经理室，一个会议室，和一些办公桌。本来不算大的办公室，加上其他项目的那些同事都在这，何况我们这边还需要招4个人。那么这里就有点小了。最后我们这个小组的人搬去了另外一个小办公室。新的办公室位于一栋居民房里面，走进来你明显感觉到这是新的。这不是指什么房子是新的，而是刚开始使用这个地方作为办公室。给我的感觉，就两个字：简约。其实这样也不一定比那些冠冕堂皇的大公司差。毕竟我们是回来工作，而不是每天回来享受这里的环境。在这里，我开始拥有属于自己的办公桌，属于自己的公办电脑，属于自己的一个位置，然后开始我的实习。6三实训内容及过程一、实习内容1、主要负责几百家客户的所得税汇算清缴报告。2、负责客户的审计报告3、熟悉管所服务客户的操作流程，协助她完成相关的业务。在公司里面，我主要负责企业所得税汇算清缴的底稿，汇算清缴报告书的编制；审计工作底稿，审计报告的编制；相关资料的打印、复印，装订报告书；出外勤到需要出具汇算清缴报告书的公司收取账本、记账凭证、上年度企业所得税汇算清缴报告书、国地税复印件、营业执照复印件以及出具报告所需要的其他材料；有时候还会随经理到需要出具报告的公司抄底稿。二、实习过程首先，拿到客户送来的资料。先检查一下，客户送来的资料齐全不，有没有什么漏掉的，如果有就向客户提出，让他补齐。资料齐全就根据营业执照、国地税复印件、股东身份证复印件把底稿里面的基本情况、业务参数表、复核表填好。再对照当年的资产负债表、利润表，往来款明细，收入，费用，有所者权益填好底稿。还要填一些整体工作计划，与客户交流意见，总结等。把所需要抽查的凭证复印一下。这样子，底稿基本上都完成了。然后，检查一下底稿有没有那里出错了。没什么问题就可以填一下报告及附表了，里面有基本资料及数据、年度纳税申报表、国地税附表、增值税纳税情况、关联企业情况等。其中要注意纳税调整，例如业务招待费，罚金这些就需要调增了。这些都完成以后就可以点击报告正文，然后自动连接，之前那些数据就会在报告里面生成了。这样一份报告就完成了，完成就可以进行报备，把报备号填上报告书，打印报告书出来。还有主管税务机关是国税的需要上“广东省企业所得税申报系统”软件，填报盘并导出打印，地税的用公司另外一个的软件填好。最后，把底稿、报告书和要在报告书中附上的资料拿去合作的事务所，拿他们的营业执照，两个注师的证件复印件附在报告后面，把报告装订成册。给注师核对检查一下，再经两位注册税务师资格的复核签章和公司税务师事务所盖章后，一份完整的企业所得税汇算清缴报告书完成了。7四实训总结总结：想和做，根本是完全不相干的两回事。还在学校之前听说我们这些实习生到那些管理咨询公司的都是做那些眼见功夫的小事，打杂之类的。但当我真正的到公司上班的时候，才明白这里也能学到很多东西，细到一个小数点，达到一份报告，就可以体会中当中的细节。又或者你出去外勤的时候，面对的是陌生的客户，你该怎么才能更好的沟通，也会从经理身上看到他是怎样处理一下突发事件的。当觉得烦躁，无趣的时候，怎么去调节自己的心态。这都是在实际中常发生的小问题，但当你不去接触就根本不会想到这些问题，更不会想着怎么解决问题。当然，实习中，学到专业知识是最重要。庆幸的是，我在这里还是接触到一些业务的，当然其中碰到了很多困难，但你总会在这样的情况下增长知识的。越来越发现，其实会计是一个发展前景非常不错的行业。繁琐的数字有时候还非常有趣，只要你熟练了，只用你用心了，每做完一笔账你都有一个非常愉快的心情，更期待着处理完下一笔账务给你带来的喜悦。同时会计是有用的，只要你熟悉税务处理，特别是当你懂得怎样进行税务调整的时候，例如业务招待费、工资、社保等在什么时候需要调整，要怎样调整。当你弄清楚这些规律的时候，你会感觉会计其实很有意思。有时候还可以根据一些地方，避开一些税的征收。为以后继续在会计这行中起了一个重要的作用。但永远不要轻易放弃，生活中是艰苦并且是美好的，乐观、自信、向上。8五相关建议（对本行业的发展状况及前景做出简要分析，对实训单位和学院提出相应的建议。）学生签名：9六、校外指导老师意见学生实践能力考核表(请校外指导老师填写)考核科目考核内容满分评分实践能力考核满分100分（80%）1.出勤、纪律202.完成实训项目情况203.发现、提出、解决问题的能力304.创新能力105.人际交往与协调能力20小计100考核小组成员至少2人姓名职称部门校外指导老师考核评语指导老师签名实训单位盖章年月日七、校内指导老师意见校内指导老师意见签名：年月日10实训周记第一周：2月22号，终于来到了公司报到。第一天，那位经理就拿给我一家公司的凭证、账本还有几本以前年度已经做好的汇算清缴报告表和验资报告表，他叫我今天就看看这些东西。这一看就一整天了，可是相当的无趣。还好遇到了几个热心的同事，他们告诉我这里的大概情况和我们的工作内容。原来这里只有一个项目经理，由这个经理带着一群实习生进行工作。我们的主要工作是做汇算清缴报告和审计报告还有验资报告。接下来一周都是在看凭证看凭证，看账本看账本，看报告看报告。第一周就怀着浮躁的心情，过着机械般的工作就过去了。第二周：新的一个星期开始了。今天经理发了一份文件给我，里面是一家公司的汇算清缴报告的